Могут ли иностранцы быть самозанятыми?

Ежегодно в Россию въезжают миллионы трудовых мигрантов, но лишь незначительная их часть официально оформляет свою деятельность. Это связано с нежеланием разбираться в сложном законодательстве, платить высокие налоги, подавать различные декларации и отчётность. В некоторых случаях может подойти относительно новый для России налог на профессиональный доход (НПД), уплачиваемый самозанятыми. Рассмотрим, может ли иностранец быть самозанятым, что для этого требуется и какие преимущества есть у такого решения.

В соответствии с ч. 5.1 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018г., зарегистрироваться в качестве самозанятого могут не только граждане России, но и граждане стран, входящих в состав Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Это означает, что на вопрос о том, можно ли иностранцу стать самозанятым, следует ответить утвердительно, но при условии наличия у претендента гражданства Казахстана, Армении, Киргизии или Белоруссии. 

С августа 2022 года право воспользоваться специальным налоговым режимом появилось также и у граждан Украины.

Исходя из толкования закона, под самозанятыми следует понимать тех, кто работает на себя и платит налог на профессиональный доход. 

Оформить самозанятость может физическое лицо или индивидуальный предприниматель (ИП), занимающийся деятельностью, незапрещённой №422-ФЗ, а также не имеющий в штате наёмных работников. При этом доход плательщика НПД не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год.

Самозанятые граждане и  иностранцы могут заниматься более чем 130 направлениями деятельности. Это в том числе:

• доставка товаров;
• работа в такси;
• репетиторство;
• ремонтные работы;
• IT-сфера;
• информационные услуги;
• сфера развлечений;
• прочие фриланс услуги.

Общий перечень разрешённой деятельности для самозанятых иностранцев существенно шире, однако необходимо учитывать запреты, закреплённые в ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Так, под режим НПД не попадают:

• продавцы чужих товаров, в том числе подакцизных (алкоголя, сигарет);
• адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие;
• лица, занимающиеся добычей полезных ископаемых;
• исполнители, привлекающие наёмных работников.

C самозанятым иностранцем может быть заключён договор гражданско-правового характера. При этом работодателю не придётся платить налоги и делать взносы за работника, поскольку НПД оплачивается им самостоятельно. 

Также самозанятые вправе участвовать в государственных закупках. Для этого нужно получить электронную цифровую подпись и пройти аккредитацию на специальной электронной торговой площадке (ЭТП).

Уплата налога на профессиональную деятельность позволяет вести бизнес или работать на себя без риска получить штраф. Кроме того, при выявлении незарегистрированной деятельности ФНС может взыскать не только неуплаченные налоги, но и проценты по ним — пени.

Помимо отсутствия претензий со стороны органов власти, самозанятый получит ряд преимуществ:

• наличие официального и подтверждённого дохода;
• льготы на займы в МФО, особые условия по аренде коворкингов, бизнес-инкубаторов и других пространств, необходимых для работы;
• возможность получать бесплатные консультации в государственных центрах поддержки предпринимателей «Мой бизнес», а также участвовать в обучающих мероприятиях (лекциях, семинарах, тренингах) в форматах онлайн и офлайн;
• дополнительные возможности по поиску клиентов: многие заказчики предпочитают работать с самозанятыми, так как для них это проще и выгоднее, чем найм сотрудников в штат.

В отличие от других налоговых режимов, самозанятых иностранных граждан ожидают низкие налоговые ставки: 4% для доходов от физических лиц и 6% для поступлений от юридических лиц или ИП. Впервые зарегистрировавшиеся в качестве самозанятых могут рассчитывать на разовый бонус в размере 10 тысяч рублей. Этот налоговый вычет будет уменьшать сумму налога на 1-2% в течение определённого времени. 

Налог подлежит уплате только в случае получения дохода. Для этого нужно формировать чеки, другой налоговой отчётности не предусмотрено законом.  

Для ведения своей деятельности не нужны кассовый аппарат и онлайн-касса. Вся работа осуществляется в мобильном приложении, которое позволяет создавать электронные чеки для клиентов, получать сведения о доходах и уведомления от налоговой.

Сопоставив все преимущества и нюансы режима, можно сказать, что регистрация в качестве плательщика НПД для иностранца станет правильным выбором для работы и ведения предпринимательской деятельности в России.

Поскольку на вопрос, может ли иностранец быть самозанятым, ответ положительный, разберём поэтапно весь процесс. Регистрация иностранца как самозанятого осуществляется по общей процедуре, но с небольшими отличиями в порядке действий. Если у россиянина ИНН уже имеется, то гражданину другой страны его нужно предварительно получить.

В результате алгоритм выглядит примерно следующим образом:

1. Получение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) в налоговой. Для его оформления в ФНС подаётся заявление по форме № 2-2-Учёт.

2. Регистрация статуса самозанятого в личном кабинете налогоплательщика или через мобильное приложение «Мой налог». Для этого нужно дать согласие на обработку персональных данных, ввести пароль и ИНН.

После завершения всей процедуры можно приступать к работе в статусе самозанятого. Открывать специальный расчётный банковский счёт не обязательно, можно использовать личный. Со сторонних платежей и поступлений налог взиматься не будет, его возьмут только с суммы, самостоятельно задекларированной в качестве профессионального дохода.