Какие проблемы самозанятые создают заказчикам и как компаниям избежать обмана

Какие проблемы самозанятые создают заказчикам и как компаниям избежать обмана

Сотрудничество с самозанятыми в некоторых ситуациях напоминает хождение по минному полю. И всему виной не добросовестность самого фрилансера, а внимание надзорных органов. Рассмотрим, какие скрытые нюансы существуют и как избежать проблем при работе с самозанятыми.

Проблема № 1: фактические трудовые отношения с самозанятым

Как следует из нормы закона, плательщики налога на профессиональный доход не являются работниками по ТК РФ. Но встречаются ситуации, когда разграничить оба типа сотрудничества трудно. Если налоговая или трудовая инспекция «заподозрит» наличие трудовых отношений, то проблемы работы с самозанятыми не заставят себя ждать.

В первую очередь налоговая и трудовая инспекция обращают внимание на следующие признаки:

  • отсутствие явного указания на то, что исполнитель является самозанятым;
  • исполнители по какой-то причине зависят от производственных мощностей компании, например, подстраиваются под маршруты и объекты заказчика;
  • время отдыха и график работы определяются заказчиком, а не исполнителем;
  • заказчик «лезет» в работу самозанятого, определяет его задачи и руководит им;
  • заказчик отвечает за материальное обеспечение самозанятого — покупает для него инвентарь, оборудование и расходные материалы;
  • оплата и всё, что связано с ней, не отличается от условий для наёмных работников.

По указанным признакам можно легко догадаться, что между заказчиком и фрилансером на самом деле существуют трудовые, а не гражданские правоотношения. Например, сам по себе факт периодических выплат ещё ни о чём не говорит. Налоговики и трудовая инспекция будут смотреть на совокупность указанных признаков.

Важно: перечисленные «подозрительные симптомы» прямо закреплены ФНС в официальном письме.

Но помимо компаний налоговая служба может проверить и самих самозанятых. Подозрения вызывают следующие признаки:

  • исполнитель выполняет услуги только для одного заказчика;
  • исполнитель получает периодические выплаты только от одного заказчика;
  • исполнитель не формирует и не получает никакие отчёты.

Указанные признаки также говорят о том, что между исполнителем и заказчиком установлены трудовые, а не гражданские отношения.

Как избежать проблемы?

Прежде всего налоговая инспекция будет смотреть не только на фактические отношения, но и на содержание договора. Обязательно проверьте, чтобы в сделке не было следующих пунктов:

  • соблюдение рабочего графика и трудовой дисциплины;
  • требование выполнения заказа на территории заказчика;
  • строго фиксированные ежемесячные выплаты;
  • бесплатное обеспечение всем необходимым для работы;
  • командировки;
  • условия о материальной ответственности;
  • график отпусков.

Ключевые рекомендации оформления самого договора:

  • самозанятый должен фигурировать как исполнитель или подрядчик, а не сотрудник или работник;
  • обязательно следует прописать ИНН исполнителя;
  • следует подробно описать, какие услуги оказывает индивидуальный исполнитель и какой именно ожидается результат;
  • никаких ссылок на должностные инструкции и подобные регламенты;
  • избегать формулировок про бессрочные отношения;
  • не озвучивать адрес оказания услуг.

Кроме того, оплата услуг самозанятого — это именно вознаграждение, а не заработная плата. Учитывайте указанные нюансы, чтобы у налоговой не возникло лишних вопросов.

Проблема № 2: сотрудничество с бывшим работником

По закону сотрудничать с исполнителем запрещено, если он являлся сотрудником компании в течение последних двух лет. У налоговой может появиться подозрение, что бизнес просто перевёл бывшего работника в другой статус, чтобы минимизировать собственные расходы.

Как избежать проблемы?

Не сотрудничать с бывшим работником в течение двух лет. По истечении указанного срока можно начать работать с ним, если он зарегистрировался в установленном порядке в качестве самозанятого.

Проблема № 3: агентское обслуживание

Самозанятый не может быть агентом. По закону о самозанятости плательщики НПД не могут заниматься некоторыми видами деятельности. Таким образом, например, им нельзя быть:

  • турагентами;
  • риэлторами;
  • официальными представителями;
  • гостиничными агентами.

Всё, что подразумевает посредническое обслуживание в рамках агентского договора, запрещено. Исключение из правила: посредничество при доставке товаров, при которой самозанятый пользуется контрольно-кассовой техникой заказчика. К примеру, такая ситуация может возникнуть при взаимодействии с исполнителями в области доставки и перевозчиками.

Как избежать проблемы?

Не сотрудничать в рамках агентского договора. Составлять отдельную сделку, где исполнитель чётко фигурирует как плательщик НПД.

Проблема № 4: самозанятый не подтвердил свой статус

Как компаниям избежать обмана при работе с самозанятыми? В первую очередь — проверить наличие статуса плательщика НПД у контрагента. Если его нет, то при сотрудничестве вы автоматически станете его налоговым агентом. Как результат — налоговая будет требовать с вас оплаты НДФЛ и страховых взносов от суммы вознаграждения за услуги. Некоторые недобросовестные самозанятые тем самым добиваются рабочего места, что можно считать своеобразной формой мошенничества.

Как избежать проблемы?

Проверить статус исполнителя можно несколькими способами:

  • прямо запросить у контрагента справку о постановке на учёт;
  • проверить статус лица на официальном сайте ФНС (потребуется ИНН);
  • осуществлять ежедневную проверку статуса в автоматическом режиме с помощью специальных платформ, например — Qugo.

Помните, что плательщик НПД не может применять свою льготную налоговую ставку, если его годовой доход превысил 2,4 миллиона рублей. За данным фактом тоже нужно следить.

Что будет, если проблему не решить?

Внимание со стороны налоговой службы и трудовой инспекции обеспечено. В первую очередь ФНС потребует от вас выплат НДФЛ и страховых взносов, а также штрафы от неуплаченных сумм за последние три года. Сначала у налоговиков появятся вопросы, но затем вам самим нужно будет искать ответ, что делать, если налоговая вызывает на очную встречу.

Очевидно, что это очень серьёзные риски и штрафы. По этой причине обращайте внимание как на фактические, так и на договорные условия вашего сотрудничества с самозанятыми исполнителями.

guest
0 комментариев
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Полезное для бизнеса:
Калькулятор затрат на ФОТ
Рассчитать
Вопросы и ответы
Узнать больше
Вебинары для бизнеса
Посмотреть