Судебная практика по самозанятым

Самозанятость как отдельный вид предпринимательской деятельности начала активно развиваться сравнительно недавно — в 2019 году. На все регионы страны эксперимент распространился ещё позже — в июле 2020 года. Судебную практику по плательщикам НПД пока нельзя назвать обширной, но множество решений суда по таким делам уже вынесено, и можно обсудить их особенности.

В этой статье расскажем, с какими судебными спорами чаще всего сталкиваются заказчики, работающие с самозанятыми, какие финансовые риски грозят в случае неправильного оформления отношений и организации сотрудничества с плательщиками НПД, а также как избежать типичных ошибок.

Начнём с судебных споров, которые не так уж распространены — иски заказчиков к плательщикам НПД. Самый частый вопрос, который возникает в этом случае, — какой суд рассматривает споры с самозанятыми? Компании привыкли, что с исками к своим контрагентам они обращаются в арбитражный суд. Однако он ведёт дела только юрлиц или ИП. С претензией к физлицу-плательщику НПД придётся обращаться в суд общей юрисдикции.

Судебная практика по спорам с плательщиками НПД показывает, что их причины те же, что и в отношениях с юрлицами или ИП: некачественное исполнение или полное невыполнение обязательств по договору. Чтобы минимизировать финансовые риски, важно правильно составлять договор с самозанятым:

• Ответственность, неустойки, пени прописывать в соответствии с Гражданским Кодексом. Некоторые компании почему-то используют положения ТК. У вас с самозанятым физлицом не трудовые отношения, а гражданско-правовые, поэтому ТК на него в данном случае не распространяется.
• Подробно прописать, какой результат вы хотите получить от исполнителя, критерии оценки качества его работы, в какой срок должна быть завершена задача.
• Подробно описать сроки и условия оплаты; если она будет выполняться частями — размер каждой из частей.

В общем, сделать всё то же, что и при заключении договора с юрлицом или ИП.

Грамотный договор поможет избежать проблем с самозанятыми уже на досудебном этапе: недобросовестный исполнитель постарается до суда не доводить, так как будет понимать, что шансов выиграть дело нет.

Но самые частые ошибки при работе с самозанятыми — это попытки компаний сэкономить, «превратив» фактические трудовые договоры в формальные договоры ГПХ с плательщиком НПД. Ведь, оплачивая работу плательщику НПД, компания не платит НДФЛ, страховые взносы и не заботится о социальных гарантиях (отпуск, больничный) — в отличие от оплаты штатному сотруднику.

В этом случае самозанятый сам может подать иск в суд или жалобу в соответствующие инстанции с просьбой признать отношения трудовыми, а не гражданско-правовыми. Хотя чаще всего инициатива таких судебных дел исходит от ФНС или Государственной инспекции труда.

Отметим, что судебная практика по случаям подмены трудовых отношений устоялась ещё до возникновения самозанятости: почти то же самое делали и раньше по договорам ГПХ. Кроме того, относительно плательщиков НПД есть некоторые юридические особенности.

Предприятия, желая сэкономить на налогах, страховых взносах и социальных гарантиях для сотрудников, стараются «закрыть» как можно больше должностей самозанятыми, а не штатными работниками, вплоть до увольнения сотрудников, регистрации их плательщиками НПД и заключения с бывшими сотрудниками договоров ГПХ. Последнее прямо запрещено в законе о самозанятости: нельзя платить НПД с доходов, полученных от бывшего работодателя, у которого самозанятый работал в штате менее двух лет назад.

Однако суд в делах по самозанятым руководствуется не формальной «обёрткой» отношений (например, названием договора — гражданско-правовой), а их экономическим смыслом. То есть если есть доказательства, что по факту между вами и плательщиком НПД — трудовые отношения, а не гражданско-правовые, договор, скорее всего, переквалифицируют в трудовой.

Какие последствия будут в случае переквалификации? Вам придётся заплатить:

• штрафы за подмену трудовых отношений: на должностное лицо компании (до 20 тысяч рублей) и на саму компанию (до 100 тысяч рублей);
• НДФЛ и страховые взносы, которые вы не уплачивали за период сотрудничества с самозанятым;
• штраф за просрочку уплаты НДФЛ и страховых взносов;
• пеню за просрочку уплаты НДФЛ и страховых взносов;
• исполнителю — доплаты до гарантированного минимума заработной платы (если выплаты были ниже);
• если будут найдены различные нарушения условий ТК — то соответствующие штрафы в бюджет и доплаты сотруднику.

Типичные ошибки в отношениях с самозанятым, которые сыграют против вас в суде, можно разделить на два типа: ошибки в договоре и ошибки организации процесса сотрудничества.

Несоответствия в договоре:

• употребление «трудовой» терминологии: «увольнение», «зарплата», «премия», «работник», «работодатель» и тому подобное;
• требование к самозанятому соблюдать рабочий график, корпоративные правила;
• оплата работы регулярными фиксированными платежами (ежемесячно или 2 раза в месяц);
• требование выполнять различные обязанности, которые соответствуют определённой должности, а не сделать работу, предоставить услугу с конкретным измеряемым результатом (например, выполнять обязанности маркетолога, а не разработать маркетинговый план продвижения);
• требование выполнять постоянную трудовую функцию в течение длительного времени (например, ежедневная уборка помещений, а не разовая услуга по уборке);
• длительное сотрудничество с повременной или сдельной оплатой, а не оплатой за результат (выплаты штукатуру ежемесячно рассчитываются исходя из объема оштукатуренной площади, а не общей суммой за сдачу готового объекта, комнаты), и другие.

Ошибки организации работы:

• массовое заключение договоров ГПХ с самозанятыми на работы, которые не носят разовый характер для данного предприятия. Например, решением Мосгорсуда от 10.02.2021 № 12-90/21 было оставлено в силе постановление об административном правонарушении в отношении экспедиторской компании, нанявшей 79 грузчиков — плательщиков НПД;
• в штате компании есть вакантная должность, но при этом схожие обязанности выполняет самозанятый;
• на предприятии ведётся типично трудовая документация по исполнителям-плательщикам НПД: приказы о приёме и увольнении, трудовые книжки и прочее;
• исполнитель работает на территории предприятия (офис, заводской цех), кроме случаев, когда это логично следует из характера работ по договору: ремонт в офисе, дезинсекция, уборка помещения и так далее;
• исполнителю предоставляется оборудование, материалы для работы, кроме случаев, когда они являются объектом задачи, например, самозанятый мастер ремонтирует компьютер или швея шьёт платье из вашей ткани;
• компания проводит аттестацию исполнителей-плательщиков НПД, выдаёт допуски к работам;
• акты приёмки работ заключаются каждый месяц (часто — в последних числах), на одинаковые суммы, не зависящие от объёма выполненных работ.

В сотрудничестве с самозанятым важно понимать, что характер отношений у вас с ним не такой, как со штатными сотрудниками. Для вас это такой же контрагент, как юрлицо, ИП или физлицо без специального налогового статуса. Составлять договор с плательщиком НПД и организовывать процесс сотрудничества нужно исходя из этого.

Правильно составленный договор поможет выиграть дело в суде, а чаще всего — предотвратит спор вовсе: ФНС не найдёт признаков подмены трудовых отношений, а исполнитель будет чётко выполнять свои обязательства.