Патент для ИП

При патентной системе налогообложения предприниматель не платит налог, а оплачивает патент на деятельность. Этот патент и даёт право вести определённый бизнес.

Налоговая сама рассчитывает, сколько может заработать бизнес в сфере деятельности в определённом регионе, и сама назначает цену. Чаще всего эта цена близка к реальным 6% доходов бизнеса в такой сфере, но нередко цена отличается от этого целевого показателя.

ПСН могут использовать только индивидуальные предприниматели. Если вы физлицо и не состоите на учёте в качестве ИП, такой вариант вам не подойдёт. Не могут применять данную систему и юридические лица.

Что следует учесть, прежде чем перейти на патент.

• • В разных регионах разные условия.
  • Не все виды деятельности разрешены на патенте.
  • Даже если вы не заработаете ни копейки, оплатить патент нужно.
  • В найме у ИП при ПСН могут работать не более 15 человек (но он может привлекать подрядчиков).
  • ИП на патенте нельзя зарабатывать больше 60 млн рублей в год. Если превысить эту сумму, придётся перейти на другую систему налогообложения.

ИП может купить патент и на несколько видов деятельности, и на одну и ту же деятельность в разных регионах.

Как ИП грамотно привлекать самозанятых подрядчиков

Подготовили подробный гайд

Читать статью

ПСН подходит для следующих видов деятельности:

• • оказание услуг (консалтинг, работа няней, парикмахером, мастером маникюра и так далее);
  • торговля в розницу (об исключениях расскажем далее);
  • сельхозработы;
  • разработка компьютерных программ.

Полный перечень видов деятельности, для которых подходит ПСН, вы можете увидеть в соответствующем классификаторе.

Чем нельзя заниматься, применяя патент в качестве системы налогообложения:

• • производить подакцизные товары;
  • производить товары, для которых обязательна маркировка;
  • осуществлять деятельность в рамках договора товарищества или доверительного управления имуществом;
  • добывать полезные ископаемые;
  • вести торговлю с площадью торговых точек больше 150 м²;
  • проводить сделки с ценными бумагами;
  • организовывать пассажирские и грузоперевозки с автопарком в 20+ автомобилей;
  • производить и продавать ювелирные изделия.

Все расчёты стоимости уже автоматизированы, и вы можете посмотреть цену патента сами. Воспользуйтесь сервисом «Расчёт стоимости патента» на сайте ФНС. Введите нужные данные, и сервис рассчитает для вас стоимость патента на год.

При смене налогового режима рекомендуем уточнить, нет ли в регионе налоговых каникул для вашей сферы деятельности. Это особый льготный период, когда ИП освобождается от уплаты налога.

Как и любой другой ИП, предприниматель с патентом платит:

• • фиксированный страховой взнос за себя;
  • дополнительный страховой взнос 1% от годового дохода на пенсионное страхование, если доход составил больше 300 тысяч рублей;
  • страховые взносы за своих сотрудников.

Вы можете сэкономить, если подадите в налоговую заявление на налоговый вычет на сумму страховых взносов. Уменьшить взносы за счёт вычета можно полностью, если у вас нет сотрудников в найме, и на 50% — если работники есть.

Если сумма взносов превышает стоимость одного патента и у вас их несколько, остаток суммы можно зачесть в счёт оплаты остальных патентов. Взносы на сумму вычета можно уменьшить только в рамках текущего года — на следующий год остаток суммы не переносится.

ИП нужно вести книгу учёта доходов — КУД. Её можно вести в электронном или бумажном виде, в свободной форме. Главное — хронологически вносить все данные о доходах.

Проще всего найти уже готовый шаблон и заполнять его по мере получения доходов.

Присылать КУД регулярно никуда не нужно. При запросе вам нужно будет отправить её в ИФНС.

Как отчитываться по сотрудникам в найме. Мы уже рассказывали об этом в статье «Налоги и взносы для ИП». Рекомендуем прочитать её, если вы только выбираете систему налогообложения.

Приводим здесь ту же таблицу:

Если вы ещё не стали ИП. Скачайте шаблон заявления о переходе на ПСН, заполните его и подайте в налоговую вместе с другими документами.

Обратиться можно в любую инспекцию ФНС, но поставят на учёт вас в любом случае в налоговой по месту регистрации. Ответ вы получите через 5 рабочих дней.

Если вы уже ИП на другом налоговом режиме. Вам тоже следует подать заявление в налоговую. Срок рассмотрения обращения составит 5 рабочих дней.

Учтите, что подавать документы нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемой даты смены режима.

Получение патента недоступно, если:

• • вид деятельности ИП не предполагает работу на ПСН;
  • ИП указал некорректный срок действия патента;
  • ИП уже получал патент в текущем году, и срок его действия закончился;
  • ИП не внёс платежи за уже имеющиеся патенты;
  • заявление содержит ошибки.

Бизнесу могут запретить пользоваться, если:

• • Доход бизнеса за текущий год превысил 60 млн рублей. Если ИП совмещает несколько налоговых режимов, например, ПСН и УСН, будет учитываться суммарный доход.
  • Количество работников в найме превысило 15 человек. Учитываются только сотрудники, чья деятельность относится к работе по ПСН. Если ИП применяет дополнительно УСН, то штат, относящийся к этой системе налогообложения, учитывать не нужно.
  • ИП нарушил правила продажи товаров на ПСН — например, продавал подакцизные товары.

Если ИП нарушил одно из обязательных условий, он обязан уведомить ФНС о нарушении в течение 10 дней после нарушения.

Через 5 рабочих дней после того, как предприниматель подаст заявление, его переведут на ОСН до окончания текущего года. Соответственно, сумму налогов нужно будет считать уже исходя из новой системы налогообложения. Если до этого ИП совмещал ПСН и УСН, ему присвоят УСН.

После прекращения работы на ПСН вернуться на этот режим можно только в следующем календарном году.

Больше полезных инструкций — в Телеграме

Сделайте сотрудничество с самозанятыми проще

Перейти в канал

ПСН выбирают за простоту отчётности и понятный налог — фиксированную сумму, в зависимости от региона, вида деятельности и некоторых других нюансов.

У патента есть ограничения: годовой доход 60 млн рублей и запрет на некоторые виды деятельности. Зато его можно применять одновременно с УСН или ОСН.

ПСН легко потерять, если нанять слишком много людей, получить слишком много прибыли или нарушить его условия применения. Чтобы не получить штраф, нужно уведомить ФНС о нарушении в течение 10 дней после факта нарушения.