Налоговая проверка самозанятого: как налоговая проверяет доход самозанятого

ФНС усиливает контроль и за бизнесом, и за плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). В 2025 году расширили действие «антиотмывочного» закона 155-ФЗ на подозрительные операции, ввели уголовную ответственность за фиктивное ИП, ввели штрафы за уклонение от проверок и отменили мораторий на проверку IT-компаний.

Массовых проверок самозанятых пока нет, но инструменты для контроля уже есть. Рассказываем, чего ожидать самозанятым.

С 2025 года ФНС ужесточает контроль за любым бизнесом. Помимо законов, о которых мы сказали выше, налоговая увеличила на 25% количество выездных проверок и ужесточила правила валютного контроля. Кроме того, глава ФНС, Даниил Егоров, прямо обещал автоматизировать налоговый контроль маркетплейсов и повышать долю зарегистрированных сделок в сфере аренды жилья.

Основные причины проверок:

• • Борьба с сокрытием доходов.
  • Контроль за подменой трудовых отношений.
  • Пресечение мошенничества — например, дробления бизнеса через фиктивных плательщиков НПД.
  • Пресечение «дропа».

Сейчас самозанятых проверяют из-за жалоб заказчиков. Обычно жалуются на то, что не предоставлен чек или он аннулирован после оплаты. Также для выявления нарушений ФНС использует автоматизированные алгоритмы и сотрудничает с банками, маркетплейсами и платёжными системами.

Деятельность самозанятых регулируется несколькими законами.

Законодательная база:

• • ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018 — основной закон о налоге на профдоход. Устанавливает лимит дохода, ограничения по видам деятельности и запрет на наёмных работников.
  • ФЗ № 565-ФЗ от 12.12.2023 — регламентирует занятость населения и нацелен на борьбу с подменой трудовых отношений.
  • ФЗ № 418-ФЗ от 29.11.2024 — вводит запрет для плательщиков НПД на майнинг и операции с цифровой валютой.

Ключевое ограничение для проверок — необходимость согласования с Управлением ФНС. Территориальные инспекции не могут проводить проверки самозанятых по собственной инициативе. Процедура требует предварительного согласования с Управлением оперативного контроля ФНС. Основание — письма ФНС № ЕД-4-20/12490@ и № ЕД-4-20/7915@.

Основанием для проверки может стать любое нарушение:

• • Сокрытие части доходов.
  • Аннулирование чеков или нарушение сроков их выдачи.
  • Превышение годового лимита дохода в 2,4 млн рублей.
  • Неуплата или просрочка уплаты налога.
  • Занятие запрещёнными видами деятельности, например перепродажей чужих товаров.
  • Признаки подмены трудовых отношений.

Внедряют скоринговые системы. ФНС применяет алгоритмы, которые вычисляют аномальные случаи. Анализируются самые разные данные, связанные с самозанятым:

• • Регулярность и источники поступлений.
  • Связь с бывшими работодателями.
  • Данные с сайтов объявлений, из соцсетей и форумов.

Всё это помогает выявлять нарушения.

Контролируют операции и доходы. ФНС отслеживает чеки и поступления через приложение «Мой налог» и данные от банков-партнёров.

Разграничить личные переводы и профессиональный доход сложно, но при подозрении в сокрытии выручки инспекция может потребовать объяснений. Банки также могут блокировать подозрительные переводы физлиц на срок до 32 часов на основании закона о противодействии незаконным платежам. Основание для таких блокировок — ч. 4 ст. 187 УК РФ.

Дмитрий Опанасюк

Руководитель отдела клиентского сервиса Qugo

Для снижения рисков проверки самозанятому достаточно соблюдать базовые правила, прописанные в законах:

• • Формировать чек сразу после получения оплаты.
  • Своевременно уплачивать налог.
  • Разделять личные и профессиональные финансы, используя отдельный счёт или карту для работы.
  • При аннулировании ошибочного чека немедленно сообщать об этом заказчику и формировать корректный документ.

Для этого нужно фиксировать все поступления в приложении «Мой налог». Это касается как безналичных зачислений, так и оплаты наличными.

Подтвердить доход можно справкой о постановке на учёт и справкой о доходах. Оба документа формируются в приложении «Мой налог» за несколько кликов.

Попасть под проверку может кто угодно, но наказание следует только за конкретные нарушения.

Чтобы не нарушать закон, важно вовремя выдавать чеки и платить налоги.

Аннулировать нужно только ошибочные чеки, и, если вы это сделали, то обязаны выдать заказчику новый, корректный чек.