Есть мнение, что ИП не может быть самозанятым. Это не так: самозанятость — не юридический статус, а просто форма налогообложения: налог на профессиональный доход (НПД). Для ИП он доступен так же, как и формы ОСНО, УСН или ЕСХН.
Большинство правил, работающих для «обычных самозанятых», работают и для ИП НПД. С одной стороны, это снизит налоговую нагрузку и освободит от обязательных страховых взносов. С другой стороны, появится больше ограничений.
Теряет ли ИП свой статус при переходе на самозанятость
Нет, статус ИП сохраняется. Предприниматель продолжает числиться в ЕГРИП, но меняет систему налогообложения.
Нужно официально отказаться от других налоговых режимов. В течение одного месяца после перехода на НПД нужно направить в ФНС уведомление об отказе от УСН или ЕСХН. ИП на патенте могут перейти на НПД только после окончания срока действия патента или после уведомления о прекращении деятельности по ПСН — тогда патент добровольно аннулируется сразу.
Если не отправить документы об отказе от других режимов, ИП лишится права на применение НПД. Если не отказаться от старого режима вовремя, регистрацию в качестве самозанятого аннулируют. Тогда придётся регистрироваться заново.
Преимущества ИП на НПД
Низкие налоговые ставки. 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими лицами и другими ИП.
Отсутствие страховых взносов. ИП на НПД освобождены от уплаты обязательных страховых взносов в Социальный фонд. Их можно платить добровольно для формирования будущей пенсии.
Нет отчётности и онлайн-кассы. Предприниматели на НПД не сдают налоговые декларации. Весь учёт доходов ведется в приложении «Мой налог», которое автоматически рассчитывает налог к уплате. Чеки для клиентов формируются там же.
Налоговый вычет. Государство предоставляет бонус в размере 10 000 ₽. Он автоматически расходуется на уменьшение налога. Другим способом использовать эти деньги нельзя.
Простой переход на льготный налоговый режим при превышении лимита. Если доход превысит 2,4 млн ₽, ИП может оперативно перейти на УСН или другой режим. Это выгоднее, чем продолжать получать доход как физлицо и платить с него 13% НДФЛ.
Условия для ИП на НПД
С НПД у предпринимателя появляются три ограничения.
Лимит годового дохода. Не более 2,4 млн рублей.
Отсутствие наёмных работников. ИП на НПД не может заключать трудовые договоры.
Вид деятельности. Запрещена перепродажа чужих товаров, торговля подакцизной и маркируемой продукцией, а также добыча полезных ископаемых. Можно продавать только товары собственного производства или оказывать услуги.
Если вы не уверены, попадает ли ваша деятельность под ограничения, проверьте это в статье о разрешённых и запрещённых видах деятельности для самозанятых.
Как ИП перейти на спецрежим НПД
Процесс состоит из трех шагов.
Шаг 1. Погасить долги и сдать отчётность. Перед переходом необходимо уплатить все налоги и сборы по старой системе налогообложения. Затем сдать итоговую декларацию.
Например, при уходе с УСН декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.
Шаг 2. Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Это можно сделать онлайн одним из способов:
-
- в приложении «Мой налог»;
- в личном кабинете на сайте ФНС;
- через портал «Госуслуги»;
- в мобильном приложении уполномоченного банка.
Шаг 3. Отказаться от старого налогового режима. После регистрации на НПД подайте в налоговую инспекцию уведомление о прекращении применения УСН или ЕСХН. Сделать это нужно в течение месяца. Для патента действует заявительный порядок прекращения деятельности либо переход осуществляется после окончания срока его действия.
Заключение
Индивидуальный предприниматель может быть одновременно и ИП, и самозанятым. В 2025 году такое совмещение возможно, если ИП откажется от других систем налогообложения. Совмещающие предпринимательство и самозанятость физлица должны соблюдать требования специального налогового режима (лимит доходов, отсутствие наёмных работников и так далее). Иначе они лишатся преимуществ самозанятости.
