Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

Оформить самозанятость могут физические лица и ИП, которые в качестве независимых исполнителей занимаются профессиональной деятельностью. Такие исполнители не имеют трудовых отношений с заказчиками, они оказывают разовые услуги, выполняют проектные работы или же продают товары собственного производства. Для таких исполнителей существует специальный налоговый режим: с особыми условиями ведения деятельности и льготной ставкой налога.

Как зарегистрировать самозанятость? И какие условия необходимо соблюдать самозанятым в процессе своей профессиональной деятельности? Давайте разбираться.

Оформление самозанятости позволяет физическим лицам легализовать свою профессиональную деятельность. Теперь, работая на себя, исполнитель освобождён от уплаты НДФЛ со своих доходов: вместо этого он будет  использовать льготные ставки налогообложения (4% при работе с физлицами и 6% при сотрудничестве с юрлицами и ИП). Такие тарифы доступны для плательщиков НПД — налога на профессиональный доход.

Согласно федеральному закону № 422-ФЗ статус самозанятого имеет ряд преимуществ, а именно:

• освобождение от обязательных взносов в Социальный фонд России: самозанятые могут добровольно перечислять взносы для накопления страховой пенсии;
• не нужно вести отчётность и сдавать налоговые декларации (нужную информацию о деятельности самозанятого налоговая служба получает из мобильного приложения «Мой налог»);
• налоговый бонус (государство дает только что зарегистрировавшимся самозанятым 10 тысяч рублей для сокращения суммы налоговых выплат);
• нужно платить налог только если был доход;
• возможность документально подтвердить свои доходы (это может быть актуально при оформлении ипотеки или других крупных кредитов, для получения туристической визы и т.д.).

Важно изучить, если ваша профессиональная деятельность соответствует требованиям законодательства об НПД.

Самозанятым важно соблюдать следующие требования (пункт 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ):

• заниматься разрешёнными видами деятельности;
• не вести деятельность в интересах другого лица;
• не перепродавать товары других производителей;
• осуществлять деятельность без привлечения наёмного персонала.

Одним из условий оформления специального налогового статуса является ограничение суммы годового дохода. Согласно закону № 422-ФЗ, самозанятый может зарабатывать до 2,4 миллиона рублей в год. Однако это не повод не открывать самозанятость: после превышения лимита можно перерегистрироваться в качестве ИП.

У регистрации самозанятости в 2024 году есть следующие особенности:

• Простота оформления. Заявителям не потребуется лично обращаться в инспекцию ФНС и оплачивать госпошлину. Достаточно воспользоваться одним из способов онлайн-регистрации.
• Возможность оформления самозанятости для индивидуальных предпринимателей.
• Отсутствие налоговой отчётности. Доходы, полученные самозанятыми в процессе профессиональной деятельности, фиксируются ФНС (Федеральной налоговой службой) через чеки, которые самозанятые выдают заказчикам. Налоги рассчитываются в автоматическом режиме в мобильном приложении «Мой налог».
• Отсутствие кассы. Самозанятый может выдавать чеки, используя мобильное приложение. Сформированные в приложении чеки можно распечатывать или отправлять клиентам по электронной почте.

Была информация, что в 2024 году плательщиков НПД ждёт важное изменение — увеличение лимита годового дохода до 4,8 миллиона рублей. Такое предложение летом 2023 года внесли депутаты фракции ЛДПР. В декабре 2023 года Госдума отклонила законопроект, сославшись на ряд причин. Одной из главных причин стало то, что эксперимент по  специальному налоговому режиму имеет ограниченный срок и действует только до конца 2028 года. Поэтому предложения по увеличению лимита дохода для самозанятых правительство готово рассматривать в 2029 году, после изучения результатов данного эксперимента.

Зарегистрировать самозанятость может любой россиянин, а также на территории России деятельность в качестве самозанятых могут вести граждане других стран: Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии, Украины.

Стать плательщиками НПД могут даже несовершеннолетние: оформление самозанятости возможно от 14 лет, но для этого нужно получить согласие родителей (документ нужно заверить у нотариуса).

Для регистрации самозанятости доступны следующие способы:

• интернет-портал «Госуслуги»;
• мобильное приложение «Мой налог»;
• личный кабинет физического лица — налогоплательщика на сайте ФНС;
• банковские сервисы.

Регистрация самозанятости через интернет-портал «Госуслуги» проходит бесплатно, никакой госпошлины платить не нужно. Сама процедура занимает 5-10 минут, но иногда для получения подтверждения придется подождать несколько дней. Уведомление о присвоении заявителю статуса плательщика НПД придёт в виде сообщения в личном кабинете портала.

Чтобы зарегистрироваться как самозанятый через «Госуслуги», нужно иметь подтверждённую учётную запись на этом портале. Если она у вас есть, наберите в поисковой строке портала запрос «самозанятость регистрация». После авторизации система направит вас на нужную страницу.

Далее:

• на открывшейся странице выберите пункт «Регистрация в качестве самозанятого»;
• проверьте правильность ИНН и данные паспорта (вводить ничего не нужно, система сама «подтянет» нужные сведения);
• укажите регион, в котором вы будете оказывать услуги в качестве самозанятого.

Затем система направит ваше заявление в налоговую службу. Для принятия решения ФНС может понадобиться до 6 дней.

«Мой налог»  — это простое и удобное мобильное приложение ФНС России, которое создали специально для плательщиков НПД. Приложение автоматически рассчитывает сумму налога к оплате и генерирует чеки для заказчиков. Это приложение можно скачать на телефон и планшет или использовать веб-версию данного сервиса.

Кроме того, у приложения есть и другие важные преимущества, а именно:

• уведомления о сроках уплаты налогов;
• уплата налогов прямо через приложение;
• наличие инструментов для финансового анализа деятельности плательщика НПД;
• возможность формирования необходимых самозанятому справок (о полученных доходах или о постановке на учёт).

Для регистрации через приложение:

• Скачайте и установите мобильное приложение «Мой налог». Это можно сделать бесплатно через App Store, Google Play или RuStore.
• Откройте приложение, примите условия использования и дайте согласие на обработку персональных данных.
• Выберите удобный способ идентификации: по паспорту, через подтверждённую учётную запись на сайте «Госуслуги» или через личный кабинет на сайте ФНС (в этом случае понадобятся логин и пароль от личного кабинета, а также ваш ИНН). Если ранее вы не регистрировались на сайте ФНС, то лучше воспользоваться другими способами идентификации (пароль и логин к аккаунту на сайте ФНС выдают сотрудники налоговой службы при личном визите в инспекцию).
• После прохождения идентификации нужно ввести свой номер телефона и получить СМС-код для подтверждения доступа. В дальнейшем номер телефона можно использовать для быстрой авторизации в приложении.
• Выберите регион РФ, в котором будете вести свою профессиональную деятельность.
• Загрузите фото паспорта. Этот пункт понадобится тем пользователям, которые проходили идентификацию по паспорту. После разрешения делать фото и видео нужно отсканировать разворот паспорта и нажать кнопку «Распознать». Вводить данные документа вручную не придётся: приложение автоматически распознает текст. Останется лишь проверить правильность сведений и нажать кнопку «Далее».
• Загрузите ваше фото. Это требование также касается только тех, кто выберет идентификацию по паспорту. Необходимо сфотографировать лицо на камеру телефона (важно при этом снять очки, головной убор и т.д.).
• Нажмите кнопку «Подтверждаю». После этого приложение направит ваши данные в ФНС. На телефон придёт СМС с поздравлением. При этом важно дождаться ещё одного СМС с подтверждением получения статуса плательщика НПД от ФНС (может появиться в уведомлениях приложения).
• Далее нужно придумать четырёхзначный пин-код, который вы будете в дальнейшем использовать для входа в приложение. При необходимости пин-код можно будет изменить (для этого надо зайти в раздел «Прочее» и выбрать пункт «Управление доступом»).
• Далее нужно выбрать вид профессиональной деятельности, которым будет заниматься плательщик НПД (это может быть один или несколько видов деятельности). Для этого откройте раздел «Прочее» и выберите пункт «Профиль». Затем нужно перейти в раздел «Виды деятельности». Для начала потребуется выбрать сферу деятельности (например, «Финансы», «IT-сфера», «Аренда» и т.д.), а далее — нужную услугу. При этом самозанятые могут в дальнейшем добавлять другие виды деятельности или менять тип услуг.

Здесь потребуются логин и пароль от личного кабинета. В первый раз доступ к личному кабинету на сайте ФНС нужно получить в инспекции ФНС при личном визите. Также возможна авторизация через подтверждённую учётную запись на сайте «Госуслуги».

После авторизации на сайте ФНС выполните следующие действия:

• На главной странице личного кабинета выберите раздел «Регистрация».
• Дайте согласие на обработку персональных данных.
• Введите ваш ИНН и пароль на открывшейся странице.
• При авторизации через «Госуслуги» потребуется выбрать соответствующий пункт на главной странице личного кабинета. Затем нажать на кнопку «Зарегистрироваться». После подтверждения согласия с условиями обработки персональных данных и правилами работы сервиса укажите логин и пароль.
• Далее введите номер контактного телефона и регион деятельности. Для выбора деятельности потребуется перейти в раздел «Настройки» и выбрать вкладку «Профиль». Затем нужно нажать на пункт «Редактировать», чтобы добавить нужный вид деятельности.

Согласно закону № 422-ФЗ, индивидуальные предприниматели тоже могут зарегистрировать самозанятость. Плательщиками НПД могут стать только те ИП, которые имеют годовой доход не более 2,4 миллиона рублей, не привлекают к работе наёмных работников и соблюдают остальные требования законодательства. Чтобы зарегистрировать самозанятость, таким индивидуальным предпринимателям следует воспользоваться теми же способами, что мы перечислили выше.

Кроме того, индивидуальные предприниматели должны учесть следующие аспекты:

• ИП, работавшие по УСН (Упрощённой системе налогообложения) или по ЕСХН (Единому сельскохозяйственному налогу), должны в течение одного месяца после оформления специального налогового статуса направить в ФНС отказ от работы по УСН или ЕСХН.
• ИП, работавшие по патентной системе налогообложения, могут встать на учёт (как плательщики НПД) после окончания срока действия патента. Или таким предпринимателям необходимо уведомить ФНС о прекращении ведения деятельности по патенту.
• Всем без исключения индивидуальным предпринимателям при переходе на специальный налоговый режим требуется сдать в ФНС налоговую отчётность, касающуюся деятельности до перехода на НПД.
• Индивидуальные предприниматели должны уплатить налоги и страховые взносы за период работы на УСН, ЕСХН или на другом режиме налогообложения до перехода на специальный налоговый режим.
• После оформления специального налогового режима ИП сами решают, перечислять им взносы в СФР или нет. Для ИП на НПД страховые взносы становятся добровольными.

После того как исполнитель зарегистрировался в качестве плательщика НПД, он может принимать заказы и выдавать электронные чеки. Согласно статье 14 закона № 422-ФЗ, самозанятые не используют кассу и могут формировать чеки в мобильном приложении «Мой налог».

Процесс приёма платежей от заказчиков для плательщиков НПД имеет следующий алгоритм:

• Получение денег от клиента (допустимы безналичные переводы или наличный платёж).
• Формирование чека.
• Отправка чека клиенту (по электронной почте, через мессенджеры или другими доступными способами).

Для плательщиков НПД налоговый период представляет собой календарный месяц. Налоговой базой при этом являются все доходы независимого исполнителя, которые были получены им от ведения профессиональной деятельности. Мобильное приложение учитывает все поступления за месяц, ориентируясь на выданные чеки, и рассчитывают сумму к уплате.

Если независимый исполнитель только зарегистрировался как плательщик НПД, то первый налоговый период для него продлится с момента открытия самозанятости до конца следующего месяца. Таким образом, в первый период входит не только месяц регистрации, но и следующий месяц. При закрытии самозанятости ФНС будет рассматривать налоговый период от начала текущего месяца до того дня, когда плательщик НПД был снят с учёта.

В самом начале деятельности плательщик НПД может снизить финансовую нагрузку, использовав налоговый бонус от государства.

При открытии самозанятости исполнители (физлица и ИП, которые перешли на НПД) получают от государства своеобразный подарок — налоговый бонус в размере 10 тысяч рублей. Пока эта сумма не потрачена полностью, плательщик НПД будет платить налоги по уменьшенной ставке: 3% при выполнении заказов от физлиц и 4% — при сотрудничестве с юрлицами и ИП (статья 12 закона № 422-ФЗ). Таким образом, самозанятые смогут сэкономить собственные средства.

Для получения бонуса ничего специально делать не потребуется. Сумма НПД к уплате будет планомерно сокращаться, происходить это будет в автоматическом режиме. Мобильное приложение перестанет считать налоги по уменьшенной ставке, как только будет полностью использована сумма в 10 тысяч рублей. Расчёт налогов после этого будет вестись по тарифу 4% при работе с физлицами и 6% — при сотрудничестве с юрлицами и ИП.

Созданное Федеральной налоговой службой мобильное приложение «Мой налог» позволяет физическим лицам и ИП быстро и легко открыть самозанятость. При этом заявителям доступны несколько способов авторизации (по паспорту, по подтверждённой учётной записи на «Госуслугах» или по аккаунту на сайте ФНС). Остаётся только выбрать удобный способ открытия самозанятости и начать использовать преимущества специального налогового режима.