Больничные листы для самозанятых

Сотрудничество с самозанятым – довольно удобный вид взаимодействия бизнеса и исполнителей – физических лиц. Проектный формат или сезонный характер работы позволяют сотрудничать с внештатниками, сокращая расходы предприятия на оплату НДФЛ, страховых взносов, больничных и пособий. Хотя законодательством предусмотрено, что самозанятые в некоторых ситуациях могут взять больничный и рассчитывать на выплату пособий.

Должен ли работодатель оплачивать больничные листы внештатному персоналу? И могут ли получать пособие самозанятые, работающие по договору ГПХ (гражданско-правового характера)? Давайте разбираться, предусмотрены ли социальные гарантии для плательщиков НПД.

Самозанятые являются плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) и благодаря специальному налоговому режиму могут не платить страховые взносы. Это обстоятельство, в свою очередь, лишает плательщиков НПД возможности получать выплаты по больничному листу. При этом законодательством предусмотрены ситуации, когда самозанятые могут претендовать на пособия по временной нетрудоспособности или материнству.

Выплаты по больничному листу становятся возможны в следующих случаях: 

• плательщик НПД совмещает самозанятость с официальной трудовой деятельностью;
• плательщик НПД заключил договор с СФР (Социальным фондом России) о добровольном медицинском страховании.

Законодательство не запрещает физическим лицам быть самозанятыми и выполнять заказы для одного клиента, а также параллельно с этим работать по трудовому договору на другую компанию. Трудовой договор такой исполнитель может заключать как с юридическими лицами, так и с ИП. 

Поскольку юрлица и ИП делают соцотчисления с зарплаты сотрудников, то самозанятые (которые одновременно работают по трудовому договору) имеют право получать выплаты по больничному листу или пособие по беременности. При этом учитывается только заработная плата по трудовому договору. Другие доходы плательщика НПД в учёт не берутся и на сумму страховых выплат не влияют.

Договор добровольного медицинского страхования (ДМС) для самозанятых доступен лишь в том случае, если они имеют статус ИП. Для заключения договора ИП на НПД должен предоставить в территориальное отделение СФР заявление о регистрации по добровольному страхованию на случай временной нетрудоспособности или материнства. Заявление будет рассмотрено в СФР в течение трёх рабочих дней, после чего самозанятого ИП поставят на учёт.

Документы можно подать также через МФЦ или онлайн (через сервис «Госуслуги» или с помощью приложения «Мой налог»).

Если самозанятый делает страховые взносы, то может рассчитывать на оплату больничных. С 2023 года больничные оплачивает СФР. Размер выплат напрямую зависит от МРОТ (минимального размера оплаты труда), поскольку этот показатель берётся в основу при расчётах.

Сумма страховой выплаты зависит также от количества дней, которые плательщик НПД провёл на больничном. Будет учитываться и срок действия договора добровольного страхования. Если самозанятый ИП перечисляет страховые взносы менее 5 лет, то он может получить оплату по больничному листу в размере не более 60% от МРОТ. Если же ИП на НПД делает социальные отчисления в течение 5-8 лет, то ему можно рассчитывать на оплату 80% от МРОТ, а если более 8 лет, то на все 100% МРОТ.

При этом законодательство допускает, что самозанятый может пропустить уплату страховых взносов в случае временной нетрудоспособности. Также можно пропустить платёж один раз в течение шести месяцев.

Чтобы получить страховые выплаты, нужно оформить больничный лист. Для этого понадобится обратиться в клинику и пройти обследования. Врач установит диагноз и укажет количество дней, которые плательщик НПД провёл на больничном.

Как взять больничный, не выходя из дома? Вызвать врача на дом (через сервис «Госуслуги» или заказать такую услугу в коммерческой клинике, имеющей соответствующую лицензию). Но закрывать больничный лист всё же придётся в клинике: врач должен будет составить заключение в электронной форме.

Далее потребуется направить запрос в СФР и приложить к заявлению больничный лист.

Через 10 рабочих дней самозанятый сможет получить страховые выплаты.

Важно помнить, что плательщик налога на профессиональный доход может получить первые выплаты по больничному листу только через 6 месяцев педантичной уплаты страховых взносов. Сначала пособие будет выплачиваться в размере 70% от суммы, которая была рассчитана с учётом стажа. После первого года выплат пособия станут начисляться в полном размере.

Самозанятый, который работает по трудовому договору и при этом сам зарегистрирован в СФР, может в случае временной нетрудоспособности рассчитывать на получение выплат как по месту работы, так и из фонда (из тех страховых взносов, что вносил как плательщик НПД в прошедшем году).

Самозанятые ИП нередко интересуются, можно ли открыть больничный по ДМС в коммерческой организации, чтобы получить больше страховых выплат? Такие меры не запрещены. Добровольное медицинское страхование вполне возможно оформить в коммерческих организациях.

ДМС-полисы могут учитывать потребности клиентов, имеющих проблемы с сердцем, лёгкими, опорно-двигательным аппаратом и т. д. Такие страховки будут покрывать расходы на госпитализацию и необходимые обследования в клинике. ДМС можно оформить в любой крупной страховой компании.

Сотрудничество с самозанятыми по договору ГПХ не подразумевает уплаты в бюджет ни НДФЛ, ни страховых взносов. По этой причине плательщики НПД, работающие с юрлицами или ИП без оформления трудового договора, не могут рассчитывать на выплату пособий по временной нетрудоспособности.

Если физическое лицо одновременно с самозанятостью официально состоит в трудовых отношениях с ИП или работодателем-юрлицом по трудовому договору, то такой сотрудник может рассчитывать на выплаты по больничному листу. В данном случае СФР оплатит больничный лист самозанятого, поскольку его работодатель уплачивает необходимые страховые взносы.

Оплата нетрудоспособности самозанятого по договору с СФР имеет важный нюанс: получить больничные выплаты он сможет лишь в следующем году после того, как была пройдена процедура регистрации. При этом в течение первого года плательщик НПД должен добросовестно уплачивать все установленные страховые взносы.

Однако, несмотря на имеющиеся ограничения, такой налоговый эксперимент, как самозанятость (с его минимальными налоговыми ставками и различными льготами), крайне интересен для бизнеса. Специальный налоговый режим открывает новые возможности для начинающих предпринимателей и малого бизнеса, позволяя юридическим лицам эффективно сотрудничать с физическими лицами.