Самозанятый не выдал чек: что делать организации и исполнителю

Обновили статью 11.08.2026.

Если самозанятый не выдал чек сразу после оплаты, ещё не значит, что он что-то нарушил. При безналичном расчёте исполнитель может сформировать чек вплоть до 9-го числа следующего месяца. А вот если самозанятый не предоставил чек даже после этой даты, у него и компании, которая заплатила за услуги, могут возникнуть риски. Тогда стоит разобраться, почему чека нет и что с этим делать.

В статье объясняем, в какой срок самозанятый должен передать чек заказчику, что проверить компании, если чек от исполнителя не пришёл, и что делать, чтобы такие ситуации не повторялись.

Срок формирования и передачи чека зависит от того, как вы рассчитались с самозанятым, поэтому сначала обратите внимание на способ оплаты.

Например, вы перевели оплатили услуги самозанятого с расчётного счёта компании в июне. В этом случае он может сформировать и прислать чек в любой день вплоть до 9 июля. То есть самозанятый может сформировать чек, например, сразу после поступления денег на свой счёт, но отправить его вам 9 июля. Возможно, он выделил себе отдельный день для отправки чеков всем заказчикам.

А вот при наличном расчёте или оплате через платёжный сервис самозанятый в любом случае должен предоставить вам чек сразу после расчёта.

Важно различать две ситуации: чек сформирован, но не передан, и чек вообще не сформирован. В первом случае чек уже существует — нужно только получить его от исполнителя. Во втором случае самозанятому ещё предстоит сформировать чек.

Если срок для выдачи чека ещё не истёк, дождитесь контрольной даты или спросите самозанятого, когда он отправит чек. Если срок прошёл, а документа по-прежнему нет, проверьте, сформировал ли самозанятый чек и передал ли его компании. Дальше действуйте по ситуации.

Чек сформирован, но самозанятый его не передал

Чек может уже существовать, но не дойти до компании: исполнитель мог отправить его не тому сотруднику, использовать другой канал связи или просто забыть передать документ. Проверьте почту, ЭДО и другие каналы, по которым самозанятый обычно отправляет документы. Если чека нигде нет, попросите исполнителя передать его повторно.

Чек не сформирован

Если срок уже истёк, а самозанятый не сформировал чек, попросите его оформить документ и передать компании. Если исполнитель не отвечает или отказывается это сделать, зафиксируйте запрос.

Чек содержит ошибку

Если чек пришёл, проверьте данные в нём: ИНН компании, данные самозанятого, дату и сумму расчёта, описание работы или услуги. Если что-то не соответствуют операции, попросите исполнителя исправить чек и передать корректный документ.

Чек был сформирован, но затем аннулирован

Самозанятый мог сформировать чек, отправить его компании, а затем аннулировать. Если выяснили, что полученный чек аннулирован, узнайте у исполнителя причину. Если расчёт действительно состоялся, запросите корректный документ.

Если срок выдачи чека истёк, а компания так и не получила документ, сначала запросите его у самозанятого. Если исполнитель не отвечает или не исправляет ситуацию, зафиксируйте свои действия и при необходимости обратитесь в ФНС.

Запросите чек у самозанятого

Направьте исполнителю письменный запрос. Укажите дату и сумму расчёта, договор или другой документ, на основании которого проводилась выплата, и наименование работы или услуги. Попросите сформировать чек с правильной датой и передать его вам.

Отправьте запрос по каналу, который позволяет сохранить историю переписки: через ЭДО, электронную почту или мессенджер.

Если самозанятый прислал чек, проверьте его реквизиты и сохраните вместе с остальными документами по выплате. Если исполнитель не отвечает, отказывается выдавать чек или прислал некорректный документ и не исправляет его, переходите к следующему шагу.

Зафиксируйте ситуацию

Сохраните переписку с исполнителем и документы, которые подтверждают расчёт:

• договор;
• акт или отчёт, если они оформлялись;
• платёжное поручение или банковскую выписку;
• запрос чека и ответ самозанятого, если он был.

Так у вас останется подтверждение обстоятельств выплаты и того, что вы пыталась получить чек.

При необходимости обратитесь в ФНС

Если самозанятый не реагирует на запрос или отказывается выдавать чек, вы можете обратиться в ФНС. В обращении опишите обстоятельства расчёта: когда и за что заплатили самозанятому, какую сумму перечислили и какой документ должны были получить. Укажите, когда и каким способом запрашивали чек у исполнителя.

Приложите документы, которые подтверждают выплату и обстоятельства работы:

• договор;
• акт или отчёт, если они оформлялись;
• платёжное поручение или банковскую выписку;
• переписку с самозанятым;
• письменный запрос чека.

Что делать с выплатой, пока чека нет

Пока вопрос с чеком не решён, сохраните все документы по операции и отдельно оцените последствия для налогового и бухгалтерского учёта. Сам факт отсутствия чека не означает, что компания должна пересчитать налоги или начислить страховые взносы. Но если получить документ не удалось, нужно оценить ситуацию с учётом статуса исполнителя, налогового режима компании и характера отношений с ним.

Если самозанятый не сформировал чек в установленный срок, компания может столкнуться сразу с несколькими налоговыми последствиями. Выплату нельзя учесть в расходах, а на сумму вознаграждения придётся начислить страховые взносы. Кроме того, отсутствие чека может вызвать вопросы у налоговой по расчёту НДФЛ.

Можно ли учесть выплату в расходах

Если самозанятый не сформировал чек, компания не сможет учесть выплату в расходах при расчёте налога на прибыль или при УСН «доходы минус расходы». Для выплат самозанятым чек — обязательный подтверждающий документ. Договор, акт и платёжное поручение подтверждают, что работа выполнена и оплачена, но не заменяют чек.

Нужно ли удержать НДФЛ

В Законе № 422-ФЗ нет прямой нормы, которая обязывает заказчика удержать НДФЛ только потому, что самозанятый не сформировал чек.
Однако на практике отсутствие чека может стать основанием для вопросов со стороны налоговой. Если инспекция придёт к выводу, что выплата исполнителю не была подтверждена как доход плательщика НПД, компании могут доначислить НДФЛ как налоговому агенту.

Нужно ли начислить страховые взносы

Если самозанятый не сформировал чек, заказчик должен начислить страховые взносы на сумму выплаты. Такое правило установлено абзацем 2 части 1 статьи 15 Закона № 422-ФЗ. Даже если на дату выплаты исполнитель был зарегистрирован как плательщик НПД, без чека компания не освобождается от начисления страховых взносов. Поэтому при работе с самозанятыми важно контролировать не только их статус, но и своевременное получение чеков.

Риск переквалификации отношений

Сам по себе невыданный чек не означает, что отношения с самозанятым признают трудовыми. При проверке инспекторы оценивают совокупность обстоятельств: кто организовывал работу, подчинялся ли исполнитель внутренним правилам компании, был ли у него график и контролировался ли процесс выполнения работы.

Если отношения фактически имеют признаки трудовых, отсутствие чека может стать одним из дополнительных факторов для проверяющих. Но само по себе оно не является основанием для переквалификации договора.

Если самозанятый не сформировал чек или нарушил установленный срок передачи, у него могут возникнуть последствия сразу в двух плоскостях.

Во-первых, за нарушение порядка и сроков передачи сведений о расчёте предусмотрен штраф по статье 129.13 НК РФ: 20% от суммы расчёта, а за повторное нарушение в течение шести месяцев — 100% от суммы расчёта.

Во-вторых, последствия могут быть предусмотрены договором с заказчиком. Вы можете закрепить обязанность исполнителя сформировать и передать чек в установленный срок и предусмотреть ответственность за нарушение этой обязанности. Размер неустойки при этом должен быть соразмерен последствиям нарушения.

Эти виды ответственности не исключают друг друга: штраф связан с нарушением налогового законодательства, а договорная ответственность — с нарушением обязательств перед заказчиком.

Если самозанятый уже получил оплату, но ещё не сформировал чек, попросите его сделать это и указать дату фактического расчёта. Например, компания заплатила самозанятому 30 июня за подготовку дизайна презентации. Исполнитель получил деньги, но забыл сформировать чек в этот же день. Компания обнаружила это уже в июле и попросила его оформить документ.

После получения чека проверьте, что в нём правильно указаны дата и сумма расчёта, ИНН копании и описание работы или услуги. Если в чеке обнаружилась ошибка, попросите самозанятого исправить документ и передать корректный.

Проверить чек самозанятого можно по QR-коду: отсканируйте его камерой телефона, чтобы открыть страницу проверки на сайте ФНС. Так можно убедиться, что документ существует и посмотреть его актуальный статус.

Затем сверьте с документами по сделке три ключевых параметра: дату расчёта, сумму и данные компании. Они должны соответствовать фактической выплате и вашим реквизитам.

Если чек аннулирован или в нём обнаружилась ошибка, вернитесь к предыдущим разделам статьи и разберитесь с причиной. Не сохраняйте такой документ как окончательное подтверждение расчёта.

Если самозанятый уже получил оплату, но не сформировал чек, вы не можете самостоятельно создать его вместо исполнителя. Но можете заранее настроить процесс так, чтобы чек формировался автоматически.

Например, исполнитель может подключить Qugo в «Моём налоге» и дать право формировать чеки от своего имени. Тогда процесс может выглядеть так: вы ставите исполнителю задачу → исполнитель выполняет её → стороны подписывают акт → вы проводите выплату через Qugo → исполнитель получает деньги, а платформа автоматически формирует чек и передаёт его вам.

В таком процессе вам не придётся отдельно контролировать, сформировал ли исполнитель чек после каждой выплаты: формирование документа будет встроено в общий процесс работы с самозанятым.

Встройте контроль в процесс работы с самозанятыми, чтобы проблема с чеками не повторялась.

До первой выплаты проверьте статус НПД у исполнителя. В договоре закрепите обязанность самозанятого формировать и передавать чек в установленный срок. Если отсутствие чека может создать для вас дополнительные риски, предусмотрите в договоре ответственность за нарушение этой обязанности.

Заранее определите, кто в компании отвечает за контроль чеков и где их хранить. После выплаты проверяйте, что чек сформирован и относится к конкретному расчёту. Если возможно, автоматизируйте этот процесс, например, через Qugo, чтобы получение и хранение документов не зависели от ручного контроля сотрудников.

Храните чек вместе с договором, актом или отчётом и документом об оплате. Тогда по каждой выплате будет легко восстановить всю цепочку: с кем заключили договор, какую работу он выполнил, сколько ему заплатили и каким документом подтверждается расчёт.

Такой порядок действий помогает обнаружить проблему сразу после выплаты, а не тогда, когда документы понадобятся для проверки или налогового учёта.