После каждой оплаты самозанятые должны фиксировать доход в мобильном приложении «Мой налог» и формировать чек. Если они этого не сделают, у них возникнут проблемы с налоговой. Но если самозанятый не выдал чек юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, у заказчиков тоже будут проблемы. Что делать организации или ИП, если плательщик НПД не сформировал чек вовремя или не прислал его?
В какие сроки самозанятые выдают чеки?
По закону плательщик НПД должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать клиенту:
- сразу после расчёта, если клиент оплатил его работу наличными или воспользовался электронными средствами платежа, например, перевёл деньги на банковскую карту;
- не позднее 9 числа месяца, следующего за тем, в котором были переведены деньги, если оплата была по безналичному переводу на банковский счёт.
Единственное исключение — техническая невозможность выдать чек, например, сбой в приложении «Мой налог». В этом случае самозанятый обязан сформировать чек и выдать его клиенту в течение дня, следующего за тем днём, когда неполадки были устранены.
Важно понимать, что организация не может сформировать чек за самозанятого, потому что именно исполнитель должен зарегистрировать свой доход. Иначе налоговая не сможет рассчитать налог, сумма которого определяется после регистрации дохода. Если плательщика НПД интересует вопрос, почему не приходит налог на самозанятость в приложении, дело как раз может быть в том, что он не сформировал чек, не зарегистрировал доход, и налоговая не может определить сумму, которую он должен заплатить.
Как проверить чек самозанятого на подлинность? Для этого на нём есть QR-код. Наведите на него камеру смартфона, и, если чек подлинный, он откроется на сайте ФНС.
Обязательно ли нужно составлять договор с самозанятым?
Отношения между самозанятыми и их клиентами регулируются законом № 422-ФЗ. В нём такая обязанность не прописана, но мы крайне рекомендуем составлять договор на каждую сделку. К тому же заключение договора между плательщиком НПД и юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем усложняется тем, что они могут находиться в разных регионах. В этой ситуации желательно использовать электронный документооборот и заверять договоры и другие документы электронной цифровой подписью.
Если продажа или сделка осуществляются немедленно, обычно обходятся без договора. Однако, если оказание услуги или выполнение работ занимают сравнительно долгое время, можно подстраховаться и подписать договор, а потом составить акт выполненных работ.
В договоре можно предусмотреть ответственность самозанятого за невыдачу чека. Прописываются:
- условие об обязанности исполнителя передать чек — при этом желательно указать способы передачи чека, и лучше, если их будет несколько, например, по электронной почте и через мессенджер;
- условие об ответственности за невыдачу чека — например, штраф в размере 30% от суммы чека, и к этому добавляется неустойка за все дни, в течение которых плательщик НПД не присылал чек.
Может ли акт выполненных работ заменить чек?
Нет, эти документы выполняют разные функции. Акт — это документ, который отражает стоимость, сроки и объёмы оказания услуги. С его помощью нельзя отчитаться перед налоговой за финансовые отношения с самозанятым, потому что только чек подтверждает его статус как плательщика НПД. При отсутствии чека налоговая признаёт платёж выплатой в пользу физлица без специального налогового статуса со всеми вытекающими последствиями.
Чем грозит отсутствие чека?
Если самозанятый не сформировал чек, его оштрафуют. При первом нарушении размер штрафа составит 20% от незарегистрированного дохода. Если в течение 6 месяцев он повторно совершит то же нарушение, штраф составит уже 100% от незарегистрированного дохода.
Возможна ситуация, когда плательщик НПД сформировал чек, но не выдал его клиенту. Штраф за невыданный чек заказчику может быть регламентирован только договором, так как законодательством это не предусмотрено.
Для заказчика, если он не является физическим лицом, невыдача чека влечёт последствия. Он не сможет учесть расходы по налогу на прибыль или УСН «Доходы минус расходы». Также платёж в пользу самозанятого автоматически будет рассматриваться как оплата сотрудничества с физическим лицом без специального налогового статуса. Следовательно, нужно будет заплатить за него:
- НДФЛ — 13% от суммы выплаты;
- страховые взносы — 30% от суммы выплаты.
Лучше не скрывать возникшую ситуацию от налоговой. Если в ведомстве об этом узнают, инспектор может доначислить налоги самостоятельно. Дополнительно он назначит штраф в размере до 40% от суммы выплаты и пени за просрочку.
Пути решения проблемы
Если самозанятый не предоставил чек организации, что делать?
Сначала лучше попытаться решить проблему мирно. Лучше исходить из того, что самозанятый не специально отказывается от выдачи чека, а забыл об этом. Поэтому можно направить ему сообщение примерно такого содержания: «Здравствуйте! Такого-то числа мы перевели вам оплату за выполненную работу. Возможно, вы забыли сформировать чек. Напоминаем о необходимости сделать это». Можно дополнительно напомнить о том, что из-за несформированного чека его тоже могут оштрафовать.
Если плательщик НПД не реагирует на напоминания о необходимости выдачи чека, можно попробовать подать жалобу в налоговую. Возникает вопрос: если не выдали чек, куда жаловаться? Есть два варианта: посетить отделение ФНС или написать жалобу в специальном разделе на сайте, но ждать ответа придётся в течение 30 дней.
Если обязанность выдать чек и ответственность за её неисполнение прописана в договоре, можно обратиться в суд.
Документооборот между юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем и самозанятыми будет проще, если использовать платформу Qugo. У нас акты и чеки формируются автоматически, поэтому нет риска того, что исполнитель сознательно или по забывчивости не передаст чек.
Итоги
Самозанятый обязан, получив доход, сформировать в мобильном приложении «Мой налог» чек и передать его клиенту. Если он этого не сделает, то будет оштрафован. Но невыдача чека также может стать проблемой для заказчика. При отсутствии чека заказчик должен будет заплатить налоги и страховые взносы как при сотрудничестве с физическим лицом без специального налогового статуса. Если самозанятый даже после напоминания не выдаёт чек, на него можно подать жалобу в налоговую.
