Самозанятый менеджер по продажам
Привлекать менеджера по продажам в статусе самозанятого крайне рискованно. Такое сотрудничество прямо противоречит закону и с большой вероятностью приведет к доначислению налогов, штрафам и принудительному оформлению сотрудника в штат.
Разберем, почему эта деятельность запрещена для самозанятых и какие могут быть последствия.
Почему бизнес может интересоваться привлечением менеджеров по продажам как самозанятых
Чтобы сэкономить. За самозанятых не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Нет расходов на отпуск, больничные и премии.
Чтобы быстро адаптироваться к изменению обстановки. Самозанятого легко привлечь исполнителя на короткий проект и завершить сотрудничество без обязательств, предусмотренных Трудовым кодексом.
Однако эта модель работает только для разрешенных видов деятельности. Работу менеджера по продажам в статусе самозанятого ФНС с высокой вероятностью признает подменой трудовых отношений.
Может ли самозанятый быть менеджером по продажам
Нет, не может. Запрет на такую деятельность не прописан, но он прямо вытекает из закона № 422-ФЗ.
Самозанятым прямо запрещено заниматься деятельностью в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров. Результат работы менеджера по продажам — классический пример агентской деятельности: он ищет клиентов и продает товары или услуги от имени компании.
Мы не можем предсказать решения налоговой инспекции и суда, но отстоять право сотрудничать с самозанятым менеджером по продажам будет крайне трудно.
Но если менеджер по продажам работает у вас по трудовому договору, он может оказывать услуги другим компаниям в качестве самозанятого, но не как менеджер по продажам. Это важный нюанс.
Сам факт агентской деятельности по трудовому договору не накладывает запрет на регистрацию самозанятого и возможность оказывать услуги. Если менеджер зарегистрируется как самозанятый и будет оказывать другим компаниям неагентские услуги, он ничего не нарушит.
Как нанять и как оформить самозанятого менеджера по продажам
Никак. Привлечь самозанятого на позицию менеджера по продажам по договору ГПХ нельзя. Придётся пользоваться легальными альтернативами.
Можно ли избежать переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые
Попытки замаскировать договор не помогут. Налоговая служба легко выявляет подмену трудовых отношений по ряду признаков, которые выявят при первой проверке.
Даже если мы представим, что какая-то компания намеревается совершить преступление и крайне скрупулезно подходит к этому, то у неё ничего не получится. Бизнес-процессы попросту не подстроить под такое сокрытие — например, налоговая легко узнает, что у «самозанятого» есть доступ к CRM и АТС, которыми должны обладать только менеджеры по продажам.
Как всегда, мы рекомендуем ни в коем случае не рисковать и делать всё по закону.
Последствия для компании-нарушителя
Здесь наберётся целый список:
-
- Доначисление НДФЛ (13–22%) за весь период сотрудничества.
- Доначисление страховых взносов (около 30%) за весь период.
- Пени за несвоевременную уплату налогов и взносов.
- Штрафы за нарушение налогового законодательства.
- Необходимость оформлять отчётность
Отчётность по самозанятому менеджеру продаж в случае переквалификации
Компании придется сдать всю необходимую отчетность, как на штатного сотрудника:
-
- Расчет по страховым взносам (РСВ).
- 6-НДФЛ.
- Персонифицированные сведения о физлицах.
- Формы ЕФС-1 в Социальный фонд.
Легальные альтернативы самозанятому менеджеру
Трудовой договор. Вы можете просто оформить менеджера в штат.
Договор с ИП. Индивидуальный предприниматель может легально оказывать агентские услуги.
Аутстаффинг. Вы можете обратиться в компанию, которая предоставляет услуги отдела продаж.
Для аутстаффинга понадобятся законные основания — ими признаются подмена штатного сотрудника или расширение объёма производства либо услуг. Во втором варианте аутстаффинговый договор можно заключить не больше, чем на 9 месяцев.
Образец договора с самозанятым менеджером по продажам
Никакой шаблон договора не сделает незаконную деятельность законной. Самозанятый не может быть менеджером по продажам. Если предмет договора — оказание услуг по продаже товаров или услуг компании, такой документ будет недействителен с точки зрения закона.
Специализированные платформы и методы, которые помогают заказчику вести легальную деятельность и подтверждать это, не помогут в случае нарушений — особенно настолько грубых.
Заключение
Менеджер по продажам не может быть самозанятым. Эта деятельность относится к запрещённой для режима НПД.
Маскировка договора под маркетинговые услуги не защищает от рисков. ФНС выявит подмену трудовых отношений.
Последствия серьезны: доначисление НДФЛ, взносов, пени и штрафы, а также принудительное трудоустройство исполнителя.
Единственный легальный способ привлечь менеджера по продажам как внештатника — сотрудничество с ИП либо аутстаффинговой компанией. Также можно оформить менеджера по продажам в штат.
