ООО и самозанятые — как сотрудничать выгодно

Сотрудничать с самозанятыми проще и выгоднее, чем искать временных работников для выполнения небольших проектов. С плательщиком налога на профдоход (НПД) проще заключать договор, а расходы на налоги будут ниже. За независимых исполнителей не надо платить НДФЛ и страховые взносы в Социальный фонд России (СФР).

Если ошибиться в документах, не запросить чек или не проследить за статусом самозанятого, то сотрудничество с самозанятыми может стать не таким выгодным. Рассказываем, как строить свою работу с самозанятыми.

Сотрудничество с самозанятым выгодно для ООО по таким причинам:

• • не надо за исполнителя уплачивать налоги и страховые взносы;
  • не надо составлять отчётность;
  • не надо обеспечивать исполнителю рабочее место (покупать мебель, оргтехнику, оборудование и так далее);
  • не надо выплачивать самозанятому больничные, отпускные и так далее;
  • можно учитывать расходы на оплату услуг исполнителя при упрощённой системе налогообложения (УСН «Доходы минус расходы»);
  • можно оплачивать услуги самозанятого различными способами (наличными, на карту, на электронный кошелёк и так далее).​

Заказчики не должны платить налоги за независимых исполнителей. Самозанятые сами уплачивают налог на профессиональный доход (НПД). Налоговые ставки составляют 4% от дохода при выполнении заказов физлиц и 6% — при сотрудничестве с юрлицами.

Основание — статья 10 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года.

Чтобы сотрудничать с независимым исполнителем, компании нужны:

• • Договор гражданско-правового характера (ГПХ) с исполнителем.
  • Справка о постановке на налоговый учёт самозанятого — это поможет убедиться, что самозанятый не утратил специальный налоговый статус. Также подойдёт выписка из мобильного приложения «Мой налог» или личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС.
  • Чеки об оплате услуг. Наличие чеков поможет компании подтвердить свои расходы.
  • Акты выполненных работ. В случае спора с налоговой акт поможет подтвердить факт сотрудничества с самозанятым: в нём будет указано, какие услуги человек оказал и какие деньги за это получил.

Если у вас разовая сделка на сумму меньше 10 000 ₽, можно не составлять договор и акт, а обойтись устным соглашением. Запросить справку и чек всё равно нужно. А договор и акт заменит сам факт оплаты товаров или услуг самозанятого — он подтвердит заключение устного гражданско-правового соглашения. Но мы рекомендуем перестраховываться и оформлять их при каждой сделке.

Основание — статья 159 ГК РФ.

Вот что нужно сделать при оформлении договора ГПХ с самозанятым:

• • Используйте термины из гражданского права, а не трудового. Вместо «работник», «работодатель», «зарплата» стоит писать «исполнитель», «заказчик», «гонорар» или «вознаграждение». Если не следовать этому правилу, бизнес могут засудить и заставить принять самозанятого в штат — а всё потому что ФНС решит, что на самом деле за сотрудничеством маскируют трудовые отношения.
  • Укажите в договоре, что исполнитель применяет налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
  • Укажите, что самозанятый должен предупредить об утрате права на НПД за три рабочих дня.
  • Пропишите сроки выполнения заказа и результат, который должен получить заказчик. Чем точнее описан результат — тем лучше.
  • Уделите внимание способу оплаты. Вы можете указать в договоре выплату предоплаты и перечисление денег по завершению конкретных этапов проекта. Но нельзя устанавливать ежемесячную оплату и предлагать «аванс»: это доступно только работникам по ТК.
  • Уточните, когда вам должны выдать чек. По закону самозанятый выдаёт его не позднее 9-го числа следующего месяца после оплаты услуг. Основание — п. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ.
  • Не забудьте про ответственность самозанятого. Вы можете прописать штрафные санкции за невыдачу чека об оплате или его задержку, несвоевременное предупреждение об утрате статуса или за нарушение сроков выполнения заказа.

Чем лучше вы составите договор, тем прочнее будут ваши позиции в потенциальных спорах с ФНС и Рострудом.

Что учесть при составлении договора ГПХ

С этой статьёй вы сможете избежать распространённых ошибок в договорах

Читать статью

Чем грозит отсутствие контроля. Самозанятый может утратить право на особый налоговый статус. Такое бывает, когда плательщик НПД:

• • сам снимется с налогового учёта;
  • грубо нарушает закон 422-ФЗ;
  • превышает установленный годовой лимит дохода в 2,4 миллиона рублей.

В момент утраты права самозанятый становится «обычным» физлицом. За такого исполнителя нужно платить налог и страховые взносы в СФР — даже если заказчик не знал об утрате статуса. За опоздание с уплатой грозят штрафы и пени.

Каждую выплату физлицу без специального налогового статуса нужно указывать в отчётности по сотрудникам и подрядчикам. Если бизнес не вёл такую отчётность, ему придётся оформить эти отчёты с нуля.

Как можно контролировать статус. Вы можете сделать это вручную через сайт ФНС — на нём вы можете бесплатно проверять любое количество исполнителей. Чтобы обезопасить бизнес, нужно проводить такую проверку и перед заключением договора, и перед каждой выплатой.

Другой вариант — использовать платформу Qugo. Чтобы исполнитель получил деньги, он должен пройти нашу автоматизированную проверку, подтвердить выдачу чека и подписание акта. Это позволит безопасно работать с самозанятыми — а у вас сохранятся все электронные документы.

Больше полезных инструкций для бизнеса — в Телеграме

Подписывайтесь, чтобы грамотно сотрудничать с самозанятыми

Перейти в канал

Чтобы ООО было выгодно сотрудничать с самозанятым, нужно грамотно составить договор ГПХ. В договоре важно прописать основные аспекты сотрудничества. Это не только сроки выполнения услуг, но и предоставление чеков, своевременное уведомление об утрате статуса и так далее.

Такие онлайн-платформы, как Qugo, помогают бизнесу взаимодействовать с независимыми исполнителями. Современные сервисы проверяют статус самозанятого, подписывают договор ГПХ с исполнителем, автоматически формируют чеки и другие документы. Это помогает компании избежать проблем с ФНС, но не тратить при этом время на выполнение рутинных задач.