3-НДФЛ: что это

3-НДФЛ — это отчёт, которым вы сообщаете государству о своих доходах. Большинству людей подавать его не нужно: за них это делает работодатель, выступая налоговым агентом.

Но в некоторых случаях отчитаться о доходах и заплатить налог придётся самостоятельно. Также декларация 3-НДФЛ нужна, чтобы получить налоговый вычет. Разбираемся, кому, когда и как это делать.

Вы обязаны подать декларацию, если в прошлом году получали доходы, с которых вы сами уплачиваете НДФЛ. Чаще всего это:

• • Доход от продажи имущества: квартиры, дома, машины, которыми владели меньше минимального срока (обычно 3 или 5 лет).
  • Доход от сдачи имущества в аренду.
  • Доходы из-за рубежа.
  • Дорогие подарки не от близких родственников (например, автомобиль или недвижимость).
  • Выигрыши в лотерею на сумму свыше 4000 ₽.
  • Доходы, полученные как ИП на общей системе налогообложения (ОСНО).
  • Доходы нотариусов и адвокатов, которые ведут частную практику.

Вам не нужно подавать декларацию, если ваш доход формируется только из зарплаты по трудовому договору и оплат, которые вы получаете как самозанятый или ИП. В случае с зарплатой работодатель сам рассчитывает, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет. А самозанятый и ИП не платят НДФЛ со своей деятельности.

Также отчитываться не нужно в некоторых случаях при продаже имущества:

• • Если продали недвижимость, которой владели дольше минимального срока (3 года для единственного жилья, 5 лет в остальных случаях).
  • Если продали иное имущество (например, автомобиль или гараж), которым владели дольше 3 лет.
  • Если сумма от продажи иного имущества (не недвижимости) за год не превысила 250 000 ₽.
  • Если семья с двумя и более детьми продала жильё для улучшения жилищных условий (при соблюдении ряда требований закона).

По доходам от своей профессиональной деятельности самозанятые не подают 3-НДФЛ. Они платят налог на профессиональный доход (НПД), и это другой режим.

При этом самозанятый может получить доход, не связанный с его деятельностью. Если с этого дохода нужно платить НДФЛ, придётся отчитаться в стандартном порядке.

Пример: самозанятый дизайнер получил гонорар за проект — с этого дохода он платит НПД. В том же году он продал машину, которой владел два года. С дохода от продажи машины ему нужно подать декларацию 3-НДФЛ.

Обязанность регулярно подавать 3-НДФЛ есть только у ИП на общей системе налогообложения (ОСНО). Они отчитываются о доходах от бизнеса, даже если за год ничего не заработали.

ИП на спецрежимах (УСН, патент) от подачи 3-НДФЛ по своим бизнес-доходам освобождены. Но им придётся подать декларацию, если они получали «личные» доходы как физлица — например, от продажи квартиры, не используемой в бизнесе.

Проще всего подать декларацию онлайн. Это быстро и снижает риск ошибок.

Онлайн. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через портал «Госуслуги». Системы частично предзаполняют данные и дают подсказки.

Лично или по почте. Можно принести распечатанную декларацию в свою налоговую инспекцию или отправить заказным письмом.

Сроки в 2025 году:

• • Подать декларацию за 2025 год нужно до 30 апреля 2026 года.
  • Заплатить налог, рассчитанный в декларации, по 2024 году нужно до 15 июля 2025 года, а по 2025 году — до 15 июля 2026 года.

За нарушение сроков предусмотрен штраф — от 5% до 30% от суммы неуплаченного налога (но не менее 1000 ₽).

Если вы хотите не заплатить налог, а вернуть его (например, за лечение, обучение или покупку жилья), нужно будет подать декларацию.

На подачу декларации есть три года, которые считаются с конца года, в котором налогоплательщик потратил деньги. Например, если вы оплатили лечение в 2025 году, то можете получить вычет за него в 2026, 2027 и 2028 годах. Сроки до 30 апреля на этот случай не распространяются.

Полезные инструкции для самозанятых — в нашем паблике

Подписывайтесь, чтобы не пропустить важные материалы о самозанятости

Перейти в паблик

Декларацию подают ИП на ОСНО и физлица, получившие доход, с которого они сами платят НДФЛ: продажа имущества, аренда, выигрыши. Наёмным работникам, ИП на спецрежимах и самозанятым подавать декларацию не нужно.

Подать декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за отчётным, а уплатить налог — до 15 июля. Так, за 2025 год нужно будет подавать декларацию и платить налоги только в 2026 году.

Проще и надёжнее всего подать декларацию онлайн через личный кабинет на сайте ФНС.

Чтобы получить налоговый вычет, нужно дождаться конца года, в котором вы потратили деньги. После этого вы можете подать декларацию в любой день на протяжении следующих трёх лет.