Официально заказчик не должен платить налоги за самозанятого. Однако клиенты часто задают нам вопросы, связанные с налогами самозанятых. Чаще всего у нас спрашивают:
-
- Зачем вообще контролировать налоговый статус самозанятого?
- Может ли заказчик оплачивать налог исполнителя на самозанятость — и как это сделать?
- Когда заказчику приходится уплачивать налоги за самозанятого?
Отвечаем на эти вопросы — а заодно рассказываем, что сделать, чтобы сотрудничать с исполнителем было по-настоящему безопасно.
Зачем заказчику контролировать налоговый статус самозанятого
Если самозанятый потеряет свой статус, бизнесу придётся платить налоги и взносы. Пока у исполнителя сохраняется статус плательщика НПД (налога на профессиональный доход), вам не нужно ничего платить. Этим и выгодно сотрудничество с самозанятым.
Самозанятого могут снять с учёта. А ещё он может временно лишиться права на применение самозанятости. Это случится, если:
-
- выяснится, что за самозанятостью скрывается трудовая деятельность;
- самозанятый не заплатил налоги вовремя;
- самозанятый не регистрировал сделки и не выдавал по ней чеки;
- самозанятый вёл бизнес, который не мог вести по самозанятости;
- самозанятый получил 2,4 млн рублей дохода за год.
Если после лишения права на НПД заказчик оплатит исполнителю его услуги, ФНС посчитает оплатой договора с физлицом без специального статуса. Тогда бизнесу придётся:
-
- Заплатить НДФЛ за исполнителя. Обычно нужно перечислить 13% от суммы в договоре, но при высоком доходе возможна ставка до 22%. Формально эти деньги нужно вычесть из самой оплаты, но для этого придётся убедить самозанятого вернуть часть оплаты.
- Перечислить взносы в Социальный Фонд России (СФР). Они составят примерно треть от суммы договора.
Также придётся оформить и подать соответствующую отчётность.
Избежать этих последствий не удастся — раз в квартал ФНС проверяет всю отчётность бизнеса. Специалисты найдут неуплаченные налоги и взносы, и всё равно официально обяжут бизнес перечислить деньги — но уже со штрафами и пенями.
Как заказчику контролировать статус самозанятого
Есть два способа — ручной и автоматический.
Вручную вы можете проверить статус самозанятого на сайте ФНС. Для этого вам нужен только ИНН исполнителя. ФНС рекомендует проверять статус перед заключением договора и перед каждой оплатой.
Автоматически проверять статус будет платформа, через которую вы будете сотрудничать с самозанятыми. У нас в Кьюго, например, каждую проверку система проводит без участия человека — а исполнитель не получает деньги, если он лишился права на НПД.
Может ли заказчик платить налог за самозанятого исполнителя
Заказчику опасно пытаться оплачивать налоги самозанятого. По закону самозанятый — это самостоятельное лицо, которое само ведёт свой бизнес. Он должен сам разбираться со своими доходами и налогами.
Если смотреть с точки зрения духа закона, то попытка заказчика заплатить налог за самозанятого равносильна попытке заплатить налоги за чужое ООО. Это — признак несамостоятельности. А в случае с самозанятым такая несамостоятельность — показатель сокрытия трудовых отношений. Тогда налоговая может переквалифицировать договор в трудовой, и заказчику придётся платить налоги и взносы за сотрудника.
Формально кто-то другой может перечислить налог за самозанятого. Уплачивать налоги за другое лицо закон позволяет. Вам не нужны ни специальные разрешения, ни нотариальная доверенность. Причём платить налоговые отчисления за самозанятого могут как физические, так и юридические лица.
Основание: статья 45 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС № АБ-4-20/4336@ от 01.04.2021.
На деле это разрешено только партнёрам ФНС. Платформам дали такую возможность, чтобы мы могли автоматизировать вашу работу с внештатниками. Сотрудничество через платформу по работе с самозанятым снижает риск того, что исполнитель не заплатит налоги и лишится своего статуса.
Бизнес может компенсировать налог, чтобы упростить привлечение исполнителя — но так лучше не поступать. Иногда бизнес прибавляет некий процент к сумме, которую получает самозанятый, чтобы сделать сотрудничество привлекательнее.
На деле такой приём будет признаком несамостоятельности самозанятого, и, как следствие, может привести к переквалификации. Если вы хотите найти лучших специалистов, лучше просто увеличить вознаграждение за ваши задачи.
Когда заказчику придётся платить налог за самозанятого исполнителя
Такое происходит только в двух случаях:
-
- самозанятый лишился своего статуса;
- договор с самозанятым переквалифицировали в трудовой.
В обоих случаях исполнитель не может применять специальный статус самозанятого — и заказчику придётся выплачивать НДФЛ и взносы.
Когда исполнитель не теряет статус самозанятого, платить за него налоги не нужно.
Заключение: что сделать заказчику с налогами самозанятого
Если подходить к вопросу формально — делать ничего не нужно. На деле же этот вопрос задают, чтобы обезопасить себя или упростить привлечение исполнителей.
Чтобы обезопасить бизнес, стоит самостоятельно проверять статус исполнителя или использовать платформы по сотрудничеству с внештатными исполнителями. Например, наш Qugo.
Мы удерживаем часть вознаграждения и сами платим налоги за самозанятых исполнителей. Также мы автоматически проверяем статус исполнителя перед каждой выплатой. Даже если самозанятый отнесётся к сохранению своего статуса максимально безответственно, заказчик не пострадает.
Чтобы упростить поиск исполнителей, бизнес может попробовать компенсировать налог, но это — признак трудовых отношений. Для безопасности лучше не компенсировать налог, а увеличить вознаграждение на круглую сумму.
