Налоги и взносы ИП

Налоги и взносы, которые платит ИП, зависят от его системы налогообложения и особенностей деятельности. Рассказываем, какой режим лучше выбрать ИП, какие налоги нужно будет платить в разных системах налогообложения, и когда ИП нужно платить налоги.

В начале статьи мы разберёмся в правилах, которые касаются всех ИП, и уточним исключение. Во второй половине пройдёмся по особенностям каждой системы налогообложения.

Всего есть 6 систем налогообложения:

• • НПД (самозанятость)
  • ПСН (патент)
  • УСН (делится на «Доходы» и «Доходы минус Расходы»)
  • АУСН (тоже делится на «Доходы» и «Доходы минус Расходы»)
  • ОСНО
  • ЕСХН

У каждой системы свой лимит дохода и ограничения. Дадим краткие оценочные характеристики:

НПД (налог на профессиональный доход, он же — самозанятость). Такой предприниматель платит столько же налогов, сколько и самозанятый-физлицо. Подходит для старта бизнеса. Много ограничений по видам деятельности, нельзя зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год, нельзя нанимать сотрудников. Зато никаких обязательных взносов, налоги до 6% и отсутствие отчётности.

ПСН (патентная система). Есть ограничения и по видам деятельности, и по масштабам бизнеса. Отчётность минимальная. Может хорошо сэкономить бизнесу деньги. Стоимость патента рассчитывает сама налоговая на основании своих метрик вроде средних показателей дохода в регионе.

УСН (упрощённая система). Отчётность по упрощёнке минимальная, как на патенте. Если в бизнесе мало расходов, а самозанятость и патент не подходят, то УСН «Доходы» — ваш вариант.

УСН «Доходы минус Расходы» хороша для старта в бизнесе с высокими расходами. Платить нужно 15% с прибыли и взносы. Нужно вести отчётность, чтобы учитывать расходы.

АУСН (автоматическая упрощённая система). Налоги чуть выше, чем на УСН — зато из страховых взносов оставили только взносы на травматизм. Но есть ограничения по операциям наличными — принимать их от покупателей можно, а вот выдавать зарплату уже не получится.

ОСНО (основная система). Дороже остальных и сложнее всего в отчётности, но из ограничений по деятельности — только порог дохода, после которого нужно открывать ООО. Но можно платить налог с прибыли, а не с дохода. Если превысили пределы по прибыли или количеству сотрудников на УСН 15%, то вам подойдёт этот вариант.

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Подходит только предпринимателям в сфере сельского хозяйства. Такой предприниматель платит налог до 6%, и, при доходе выше 60 млн рублей в год, НДС.

У всех систем налогообложения, кроме НПД и АУСН, есть страховые взносы. Их нужно платить, но вы можете уменьшить свои налоги за их счёт.

С ПСН и УСН «Доходы» вы можете просто зачесть взносы при уплате налога. Если работников нет, то налог всегда учитываются полностью. Если работники есть, то взносы учитываются только на половину суммы налога — остальные 50% придётся платить в любом случае.

На УСН «Доходы минус Расходы» и ОСНО вы можете учесть уплаченные взносы как расходы. Такая же возможность есть у ИП на ЕСХН.

ИП на УСН и ЕСХН могут начать платить НДС после определённого порога дохода. Такая обязанность появится, если они заработали больше 60 млн рублей начиная с 2024 года.
Бизнесу нужно платить налог на землю, недвижимость и транспорт. Если у ИП есть такое имущество, ему нужно не забывать об этих обязанностях.

Даже если у вас нет сотрудников, иногда нужно подавать 6-НДФЛ. Если вы заплатили деньги физлицу — например, сняли у него офис или заплатили ему за подрядные работы — вы становитесь его налоговым агентом. В таком случае вам нужно рассчитать НДФЛ, заплатить его и подать соответствующую отчётность.

ИП платит три вида взносов — фиксированный, дополнительный и за сотрудников.

Фиксированный страховой взнос. Раз в год, до 28 декабря, вы уплачиваете СФР конкретную сумму.

В 2025 году это 53 658 рублей, и с оплатой нужно успеть до 29 декабря (28 — выходной). Для предпринимателей из новых регионов есть льгота — они платят ровно 36 000 рублей.

Дополнительный страховой взнос. Его платят ИП с доходом выше 300 тысяч рублей в год. ИП перечисляет 1% от суммы превышения максимального порога дохода. Максимум удержать на эти цели могут 300 888 рублей.

Платят взнос раз в год, до 1 июля следующего года. С предпринимателей из новых регионов дополнительный взнос не удерживают.

Страховые взносы за сотрудников. Здесь есть много льгот.

Без льгот правила для расчёта такие:

• • 30% берут с годового дохода сотрудника до 2 759 000 рублей.
  • 15,1% берут с дохода сверх этой суммы.

С учётом льготы для всех МСП правила расчёта такие:

• • 30% берут с месячных выплат до 33 600 рублей (это 1,5 МРОТ в 2025).
  • 15% берут с дохода сверх этой суммы.

С дохода сотрудников, работающих на обрабатывающих МСП и аккредитованных айти-компаниях, нужно платить 7,6% со всех взносов.

Страховые взносы на травматизм. Колеблются от вида деятельности бизнеса. Для большинства ИП это 0% или 0,2%. Самую большую ставку платят добывающие производства — это 8,5%.

Чтобы понять, сколько взносов вам нужно платить, изучите № 125-ФЗ от 24.07.1998.

Взносы нужно платить, даже если деятельность не велась. Есть всего 4 причины не платить страховые взносы:

• • предпринимателя призвали или мобилизовали;
  • предприниматель воспитывает ребёнка до 1,5 лет, ухаживает за ребёнком-инвалидом, инвалидом I группы или за человеком старше 80 лет;
  • предпринимателя неправомерно держали под стражей или в местах заключения;
  • предприниматель не мог вести деятельность из-за проживания с супругом-военнослужащим или супругом-дипломатом.

Если вы были ИП неполный год, взносы за себя пересчитают. Их уменьшат пропорционально сроку. Так, если вы были ИП лишь полгода, вам нужно будет заплатить в два раза меньше взносов.

Заранее уточним — у ИП есть единый налоговый платёж и единый налоговый счёт, те самые ЕНП и ЕНС.

«Единость», при всём удобстве этой концепции, по большей части теоретизированная. У всех налогов и взносов свой срок уплаты, и за ними по-прежнему надо следить.
Вот что нужно знать:

→ Все налоги и взносы вы зачисляете на один счёт.

→ Вам нужно подать в налоговую документ с расчётом налога, который вы оплачиваете: лично, заказным письмом или на сайте ФНС. Там вы указываете, какой налог и в каком размере вы оплачиваете. Это делается до 25 числа месяца, следующего за отчётным. Если не успеть — будут штрафы.

Что стоит учесть ИП

Если он планирует работать по найму

Читать статью

«Базово» ИП сдают отчётность для Росстата, если в этом году они попали в соответствующий список, и отчётность по работникам, если эти работники есть. Все остальные отчёты зависят от налогового режима и деятельности ИП.

Вот что нужно сдавать, если у вас есть сотрудники:

Чтобы получить патент, нужно подать заявку, а затем в течение 90 дней оплатить первую половину взноса. После окончания срока действия патента в течение 90 дней нужно внести вторую половину налога.

Вы можете выбрать патентную систему налогообложения, если численность сотрудников в вашем штате не более 15 человек, а годовой доход не превышает 60 млн рублей. Если используется комбинация патента с другим налоговым режимом, считается суммарный доход.

Стоимость патента зависит от региона, дохода граждан и периода, на который ИП оформляет патент.

ИП на патенте ведёт КУД — книгу учёта доходов. Предоставлять её нужно только ИФНС по их письменному запросу. Если не вести книгу, можно получить штраф на 10–30 тысяч рублей по ст. 120 НК РФ.

ИП на УСН ограничен 130 сотрудниками в штате и 450 млн рублей годового дохода. Если ИП превысит эти показатели, ему придётся перейти на ОСНО.

УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус Расходы» отличаются только ставкой налога и правилами расчёта.

Предприниматель платит только УСН и взносы. Налог он платит раз в квартал, до 28 числа месяца, следующего за отчётным.

ИП должны вести КУДиР — книгу учёта доходов и расходов. Туда в хронологическом порядке вносятся все доходы и расходы бизнеса.

Из отчётности ИП сдаёт декларацию по УСН раз в году, до 25 апреля года, следующего за отчётным.

На общей системе налогообложения у вас нет ограничений по виду деятельности, численности штата и доходу за год, однако процентная ставка не такая выгодная, как на других режимах.

ИП на ОСНО платит:

• • НДФЛ — раз в квартал, до 28 числа месяца после отчётного квартала. ИП платит этот налог в соответствии с общими правилами и обновлённой, пятиступенчатой, системой. Мы уже разбирали эту тему в отдельной статье.
  • НДС — раз в квартал, до 28 числа месяца после отчётного квартала.

В работе с НДС важно помнить, что вы можете возмещать входной налог, если работаете с другими плательщиками НДС.

ИП на ОСНО должны сдавать:

• • 3-НДФЛ за себя;
  • декларацию по НДС;
  • КУДиР.

Также нужно сдавать отчётность по сотрудникам, которую мы указали выше.

Это режим для ИП, которые получают от 70% дохода с сельскохозяйственной деятельности.

ИП на ЕСХН платит налог до 6% дважды в год: до 28 июля и до 28 марта.

ИП на ЕСХН должны сдавать:

• • декларацию по ЕСХН — не позднее 25 марта года, следующего за истёкшим периодом;
  • декларацию по НДС (если вы от него не освобождены);
  • книгу учёта доходов и расходов.

ИП на НПД платит 4% от сделок с физлицами, и 6% от сделок с физлицами. Налог считается автоматически до 12 числа месяца, следующего за отчётным. До 28 числа его нужно будет оплатить.

Отчётности у ИП на НПД нет, но ему необходимо выдавать чеки через «Мой налог». Если не выдавать их или аннулировать, не возвращая деньги клиенту, то ИП оштрафуют и могут снять с самозанятости.

Больше пользы — в нашем канале

Подписывайтесь, чтобы грамотно сотрудничать с самозанятыми

Перейти в канал

У предпринимателей есть 6 режимов налогообложения под разные ситуации в бизнесе. У каждого — свои ограничения. У всех, кроме ИП на НПД, есть отчётность.

На большинстве спецрежимов ИП нужно платить взносы — но при этом есть способ зачесть их в основной налог.

Больше всего отчётности ИП сдают по сотрудникам. Кроме неё, нужны только декларация по уплачиваемому налогу, декларация по НДС и КУДиР.