Этим летом стало известно, что налоги на доходы физических лиц изменятся: они увеличатся для тех, кто зарабатывает больше 2,4 млн рублей в год. 12 июля 2024 был подписан закон № 176-ФЗ, который описывает изменения в налоговой системе.
В 2024 году работает двухступенчатая шкала — до 5 млн рублей дохода за год гражданин платит 13%, а после — 15% НДФЛ. Теперь вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ от 13 до 22%. Новая прогрессивная шкала была утверждена президентом РФ и вступит в силу с 2025 года.
Новые правила исчисления НДФЛ: в чём суть
Изменения коснутся людей с годовым доходом свыше 2,4 млн рублей — для них налоговая ставка увеличится.
Новая градация НДФЛ включает следующие варианты налоговых ставок в соответствии с официальным доходом резидентов РФ:
-
- 13% — если вы зарабатываете менее 2,4 млн рублей в год, или менее 200 000 рублей в месяц;
- 15% — если ваш доход от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей в год, или от 200 000 до 416 700 рублей в месяц;
- 18% — если вы заработали от 5 млн до 20 млн рублей за год, или от 416 700 до 1,67 млн рублей в месяц;
- 20% — при годовом доходе от 20 млн до 50 млн рублей, или от 1,6 до 4,17 млн рублей в месяц;
- 22% — если годовой доход превысил 50 млн рублей, а среднемесячный — 4,17 млн рублей.
При расчёте НДФЛ нужно учесть одно правило:
Когда налог увеличивается, его платят не от всей суммы дохода, а только от суммы, которая превышает порог.
Сама ФНС приводит такой пример расчёта НДФЛ:
Это не коснётся самозанятых. Ставка НДФЛ для них неважна, самозанятые платят НПД — налог на профдоход. Самозанятые продолжат платить 4% от доходов с физлиц и 6% от доходов с ИП и юрлиц. И даже если бы это было не так — в статусе самозанятого всё равно нельзя зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год.
До 2025 года ничего не меняется. Изменения прогрессивной шкалы налогообложения начнут действовать с 2025 года. До этого в силе остаётся действующая (двухступенчатая) шкала НДФЛ: 13% — на годовой доход до 5 млн рублей и 15% — на превышающую этот лимит сумму.
Как отразится на бизнесе
Бизнес попал в сложную ситуацию: чем выше зарплата работника, тем сильнее упадёт качество его жизни из-за выросших налогов. С этим можно справляться по-разному — повышать зарплаты или давать больше корпоративных бонусов. Но что конкретно предпринимать, бизнесу нужно решить самостоятельно.
Также обновлённая шкала НДФЛ 2025 года заставит внести изменения в работу бухгалтерии.
Общая тенденция такова, что цена ошибки в налоговой отчётности становится выше. Налоговая пристально следит за обязательствами предпринимателей, поэтому важно привлекать компетентных специалистов для уплаты налогов в соответствии с действующим законодательством.
