Компании и ИП могут привлекать самозанятых к перевозкам: закон не запрещает оказывать услуги. За счёт такого сотрудничества можно сэкономить, ведь за самозанятых не надо платить налоги и страховые взносы.
Общественники настаивают на ограничениях для самозанятых в сфере грузоперевозок. Представители общественных организаций уверены, что поправки к законам о грузоперевозках смогут предотвратить теневые схемы некоторых перевозчиков, которые под видом самозанятости уклоняются от ответственности и уплаты налогов.
Стоит ли заказывать услуги грузоперевозки у самозанятых исполнителей? Как правильно оформить такое сотрудничество, чтобы избежать проблем с налоговой службой? Давайте разбираться.
Могут ли самозанятые выполнять заказы по перевозке грузов
Да, но есть нюансы. Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 не запрещает самозанятым оказывать услуги по транспортировке. Значит, плательщик НПД (налога на профдоход) может выполнить такой заказ.
Нюанс первый — можно брать не все грузы. Самозанятым нельзя перевозить грузы, для которых нужно получать специальное разрешение.
Нюанс второй — нельзя заключить договор перевозки груза и нет ответственности за груз. Самозанятые выполняют заказы исключительно по договору возмездного оказания услуг.
По закону договор перевозки груза можно оформить только с юрлицом или ИП. Основание — пункт 13 статьи 2 № 259-ФЗ от 08.11.2007. Самозанятые перевозчики не несут никакой ответственности за сохранность доверенных им товаров и материалов.
Договор возмездного оказания услуг и договор перевозки грузов: в чём разница
Если очень вкратце, то договор возмездного оказания услуг снимает с исполнителя очень много ответственности, а заказчик сильно рискует.
Ниже разбираем всё с юридической точки зрения.
Оба договора относятся к соглашениям ГПХ (гражданско-правового характера), но регламентируются разными главами Гражданского кодекса РФ.
Разница — в степени ответственности.
По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется предоставить услугу управления грузовым автомобилем и не отвечает за сохранность грузов.
По договору перевозки грузов перевозчик несёт ответственность за безопасную транспортировку товаров и материалов и отвечает за сохранность доверенных ему грузов.
При сотрудничестве с самозанятым исполнителем юрлицо или ИП может заключить договор возмездного оказания услуг. Если исполнитель повредит или потеряет груз, по закону возмещать заказчику убытки не нужно. А вот заказчик обязан оплатить услуги самозанятого, поскольку договор заключается на управление грузовым транспортным средством.
У договора возмездного оказания услуг есть и другие особенности, а именно:
-
- сопроводительные документы на груз не составляются (нет документов — нет ответственности);
- в договоре возмездного оказания услуг также нет описания груза;
- договор возмездного оказания услуг регулируется главой 39 ГК РФ (законы, которые регулируют сферу грузоперевозок, здесь не работают).
Стоит ли заключать договор о возмездном оказании услуг?
Иногда — да. В некоторых случаях наличие договора возмездного оказания услуг может быть удобно для заказчика.
Это в первую очередь может касаться тех ситуаций, когда грузоперевозки выполняются для решения задач внутри компании. Например, если транспортировка товаров и материалов выполняется из одного удалённого пункта в другой, а отправителем и получателем грузов выступает одна и та же организация.
В этом случае не надо учитывать движение товарно-материальных ценностей, а также составлять сопроводительные документы на груз (достаточно наличия договора возмездного оказания услуг).
Как привлекать самозанятых для грузоперевозок
В чём сложность. ФНС следит за самозанятыми. Если налоговая решит, что у вас трудовые отношения, и у неё будет достаточно доводов для суда, это может навредить бизнесу. Компанию оштрафуют, ей начислят налоги и взносы, а также обяжут принять самозанятого на работу.
Что учесть, чтобы снизить риски. Важно правильно составить договор ГПХ и исключить из него пункты, которые могут относиться к трудовому праву.
Также перед оформлением договора и перед выплатой денег надо убедиться, что исполнитель имеет статус плательщика НПД и не утратил право им пользоваться.
Оформление сотрудничества: выбрать «обычное» физлицо или самозанятого
В качестве независимого грузоперевозчика можно привлечь и плательщика НПД, и физическое лицо без специального налогового статуса. Чтобы минимизировать расходы, стоит привлечь самозанятого.
Если договор ГПХ заключается с физлицом без специального налогового статуса, бизнесу придётся:
-
- уплатить за исполнителя НДФЛ;
- перечислить за физлицо страховые взносы в Социальный фонд России (СФР);
- внести сведения об исполнителе в налоговую, бухгалтерскую и кадровую отчётность.
Сотрудничество с самозанятым позволит сократить и финансовые расходы, и трудозатраты на составление отчётов для контролирующих органов (ФНС, СФР, Роструда).
Составление договора: что указать в документе
При составлении договора с самозанятым нужно указать:
-
- Предмет договора. В этом пункте важно подробно прописать, какие услуги оказывает самозанятый.
- Статус исполнителя. Если в тексте документа будет указано, что исполнитель — плательщик НПД, этот пункт в будущем может помочь в спорных ситуациях с налоговой службой.
- Срок оказания услуги.
- Сумма вознаграждения и способы оплаты. В договоре также можно прописать наличие предоплаты, если на ней настаивает исполнитель.
- Права и обязанности сторон.
- Ответственность исполнителя. В договоре можно указать штраф, который должен будет выплатить исполнитель при невыдаче чека об оплате, сокрытии информации об утрате права пользоваться специальным налоговым статусом и т. д.
Важно — даже если в договоре прописать пункт об ответственности самозанятого за груз, суд отменит его, как несоответствующий закону.
Предлагаемые нововведения — нужно ли готовиться уже сейчас?
Такие общественные организации, как «Общественная потребительская инициатива» и «Грузавтотранс» выступают против того, чтобы самозанятые оказывали услуги в сфере грузоперевозок (речь идёт о транспортировке грузов на транспортных средствах с максимальной массой от 2,5 тонны до 3,5 тонны).
Общественники настаивают на том, что участие плательщиков НПД — чаще всего уклонение от налогов и ответственности.
Организации направили в Государственную думу запрос о внесении поправок в существующие законы.
Вот какие изменения предлагают:
-
- зарегистрировать крупнотоннажное транспортное средство сможет только юридическое лицо или ИП;
- самозанятым будет запрещено заниматься грузоперевозками на грузовых автомобилях с максимальной массой свыше 3,5 тонны;
- для плательщиков НПД будет создан особый порядок допуска к грузоперевозкам (скорее всего, заключить договор на оказание таких услуг смогут только ИП на НПД).
Пока это только инициатива общественных организаций. Изменения в законодательстве могут увеличить стоимость услуг перевозчиков, но при этом бизнес, по мнению общественников, будет «обеляться».
Нужно ли готовиться заранее в этом случае, лучше решить самостоятельно. В любом случае стоит присмотреться к компаниям, оказывающим услуги перевозки грузов по соответствующему договору. А вот тратить ли время, силы и ресурсы на серьёзный подбор новых подрядчиков или переговоры с ними — вопрос спорный.
Заключение
Подписание договора возмездных услуг с самозанятым поможет компании или ИП оптимизировать свои расходы.
При этом важно правильно оформить документ и не включать в него термины из трудового права. Такой подход позволит избежать проблем с ФНС и другими проверяющими органами.
Также необходимо проверить статус самозанятого перед заключением договора и перед проведением выплаты.
Чтобы исключить возможные риски, можно воспользоваться платформами для сотрудничества с самозанятыми. Например, мы в Qugo уже составили шаблоны договоров и автоматически проверяем статус исполнителя каждый раз, когда это необходимо. При этом все ваши документы будут храниться в личном кабинете, где вы сможете найти их в любой момент.
