Таксопарку не обязательно заключать с таксистом трудовой договор: он может сотрудничать с самозанятыми водителями. Однако строить сотрудничество с ними надо по-другому. Рассказываем, что учесть в договоре ГПХ и как всё организовать, чтобы не нарушить закон.
Особенности работы таксопарка с таксистом-самозанятым
Из 5 млн самозанятых, зарегистрированных в России на 2024 год, около 20% — таксисты.
С самозанятыми в целом выгодно сотрудничать, так как:
-
- компания экономит на налоговых отчислениях, снижает нагрузку на кадровую службу и бухгалтерию;
- заказчик может оплачивать услуги исполнителя любым удобным способом: безналом в один клик, наличными или через электронный кошелёк.
Конкретно для таксопарков появляются дополнительные выгоды. Таксист перестаёт быть привязан к рабочему графику и может составлять его сам. В таком формате компании намного проще привлечь больше водителей и увеличить объём обрабатываемых заказов.
Для заказчика при работе с самозанятыми таксистами сохраняются все те же риски, что и при заказе любого другого вида услуг у плательщиков НПД:
-
- Потеря исполнителем статуса плательщика НПД. Если таксопарк перечислит деньги после утери статуса или права на применение НПД, то заказчик станет налоговым агентом. Он будет обязан заплатить налоги и страховые взносы за таксиста.
- Если часто проводить выплаты, банк может заблокировать переводы до выяснения обстоятельств. У проверяющих органов тоже могут возникнуть вопросы. К этому нужно быть готовым и предоставить всю необходимую документацию по запросу финансового мониторинга.
Договор и ответственность сторон
Самозанятый может осуществлять пассажирские перевозки на легковом автомобиле по договору ГПХ между водителем и таксопарком. Важно составить его правильно, чтобы избежать вопросов со стороны налоговой и других контролирующих органов.
В договоре не должно быть признаков трудовых отношений:
-
- фиксированного графика работы;
- должностной инструкции;
- подчинения локальным нормативным актам заказчика;
- регулярного перечисления одних и тех же сумм;
- терминологии, характерной для трудовых отношений — «зарплата», «отпуск» и прочих.
В договор нужно включить:
-
- порядок оказания услуг;
- стоимость;
- срок действия;
- информацию о том, что исполнитель — плательщик НПД;
- обязанность исполнителя уведомлять заказчика в случае лишении права на применение НПД;
- сроки предоставления чека и акта со стороны исполнителя.
Отдельно рекомендуем прописать в договоре, что заказчик освобождается от уплаты налогов и страховых взносов за исполнителя в связи с применением налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Также стоит указать, что:
-
- исполнитель сам несёт ответственность за нарушение ПДД;
- исполнителя штрафуют, если он не сообщил об утрате статуса в установленный срок;
- исполнитель обязан возместить ущерб, причинённый невыдачей чека или несвоевременным сообщением о лишении права на НПД.
Отдельным пунктом стоит прописать использование автомобиля в аренде или лизинге, если у водителя нет своей машины.
Что нужно самозанятым таксистам
Для самозанятых таксистов обязательны:
-
- лицензия на деятельность (она же разрешение);
- технический контроль перед рейсом;
- медицинский контроль перед рейсом.
Самозанятый обязан проходить медицинский контроль и провести техконтроль автомобиля. Самозанятый может организовать эти процедуры самостоятельно, а может воспользоваться услугами заказчика.
Лицензия. Таксопарк не имеет права передавать самозанятому лицензию или сотрудничать с самозанятым без лицензии. Это правило работает вне зависимости от внешних обстоятельств — даже если таксист арендует автомобиль, у него должна быть своя лицензия.
Чтобы получить лицензию, самозанятому нужно подать заявление в МФЦ. В нём нужно указать данные, список которых можно найти в п.6 ст.5 закона №580-ФЗ от 29.12.2022. Также самозанятому нужно будет приложить доверенность, копию договора со службой такси, справку о судимости и опись бумажных документов.
Как платит налоги самозанятый таксист
Общие правила для самозанятых таксистов не отличаются от правил для других самозанятых.
Кто и сколько платит. Самозанятые таксисты должны платить такие же налоги, как и все плательщики НПД:
-
- 4% от доходов при сотрудничестве с физлицами;
- 6% — при сотрудничестве с юрлицами и ИП.
Рассчитать сумму налога в зависимости от дохода можно при помощи онлайн-калькулятора на сайте налоговой.
Таксопарк не должен делать никаких перечислений в бюджет за самозанятых таксистов. Если таксопарк попробует что-то перечислить, это могут счесть признаком трудовых отношений.
Страховые взносы необязательны для самозанятых, однако вносить их можно добровольно: тогда отчисления пойдут в Социальный фонд.
Есть налоговый бонус. Самозанятые могут уменьшить сумму налога на 10 тыс. рублей. Налог не снижается до нуля, отчисления автоматически проходят сниженным ставкам.
Пока не кончится бонус, самозанятый платит 3% с заказчиков-физлиц, и 4% — с ИП и юрлиц. Как только экономия на налогах достигнет 10 тыс. рублей, ставки вернутся к стандартным: 4 и 6% соответственно.
Онлайн-касса не нужна. Все чеки формируются автоматически и появляются в приложении «Мой налог». Сумма налога, которую нужно заплатить за прошедший месяц, появляется в приложении 12 числа следующего месяца. Внести платёж нужно до 28 числа. Сделать это можно в приложении, нажав кнопку «Оплатить налог».
Какие есть ограничения. Для всех плательщиков НПД действует общее ограничение на годовой доход: он должен составлять не более 2,4 млн рублей. В противном случае исполнитель утратит возможность использовать специальный налоговый режим до окончания календарного года. Таксисты в этом правиле не исключение.
Итого: что таксопарку нужно знать о самозанятых
1. Таксопарк не платит налоги и взносы при сотрудничестве с самозанятым водителем. Водитель платить их за себя сам.
2. Водитель обязан получить лицензию.
3. Даже самозанятому водителю нужно проходить медосвидетельствование и проводить техосмотр автомобиля.
4. Самозанятому не нужна касса.
5. При сотрудничестве с самозанятым важно следить за сохранением его статуса. Если водитель лишится права на спецрежим, таксопарку придётся платить налоги и взносы.
