Как продлить патент ИП

Патент для ИП можно получить на срок до года. При этом его нельзя «продлить» в привычном смысле — по истечении срока нужно получать новый.

Если не подать заявление вовремя, предприниматель автоматически переводится на общую систему налогообложения — а значит, платит больше налогов и сдаёт больше отчётности. Разбираемся, как всё сделать правильно и не подставить себя.

Патентная система налогообложения (ПСН) — это спецрежим, при котором ИП платит не налоги с реального дохода, а фиксированную стоимость патента.

Больше подробностей об условиях ведения бизнеса, сдаваемой отчётности, разрешённых видах деятельности на ПСН рассказали в отдельной статье.

Условия для применения ПСН:

• • Годовой доход — не более 60 млн рублей.
  • Количество сотрудников — не более 15 человек.

Основные плюсы:

• • Освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество по объектам, используемым в патентной деятельности. Вам нужно только оплатить патент и страховые взносы за себя и сотрудников.
  • Отсутствие налоговых деклараций.

Стоимость патента зависит не от реального, а от потенциально возможного дохода. Его считают по отдельности в каждом регионе по каждому виду деятельности.

Когда вы будете уплачивать страховые взносы, у вас появится возможность сэкономить на патенте. Вам нужно будет подать заявление на вычет страховых взносов — и на эту сумму снизится стоимость патента.

Если у ИП нет сотрудников и стоимость его патента меньше уплачиваемых взносов, он может уменьшить налог до нуля — налоговая вернёт на счёт деньги, уплаченные за патент.

Если у ИП есть сотрудники, он тоже может уменьшить стоимость патента за счёт взносов. Но в его случае всё сложнее — если есть сотрудники, можно получить вычет только на 50% стоимости патента. Даже если патент стоит 50 000 ₽, а ИП с сотрудниками уплатил 500 000 ₽ взносов, ему доступен вычет только на 25 000 ₽.

В случае, если размер взносов ниже стоимости патента (или его половины), ИП получает налоговый вычет на сумму взносов.

Если срок действия патента истёк, а новый не получен, ИП автоматически «слетит» на другую систему налогообложения:

• • Если ИП подавал заявление о переходе на УСН, то его переводят на эту систему.
  • Если ИП не подавал такого заявления, его переводят на ОСНО.

Даже если просрочка составит всего один день, предпринимателю придётся:

• • Заплатить налоги по правилам ОСНО или УСН за весь период работы без патента.
  • Сдать отчётность по этим системам: декларацию по НДС и 3-НДФЛ для ОСНО или декларацию по УСН.

Подать отчётность придётся даже при отсутствии дохода — в этом случае она будет нулевой.

Заполните заявление по форме 26.5-1. Это можно сделать на бумаге или в электронном виде. В заявлении укажите дату начала действия нового патента — следующий день после окончания старого.

Подайте его в ФНС по месту ведения деятельности. Подать заявление можно лично, почтой, через МФЦ или онлайн через личный кабинет налогоплательщика (понадобится электронная подпись). Срок — не позднее чем за 10 рабочих дней до окончания срока действия текущего.

Дождитесь решения. ФНС рассматривает заявление 5 рабочих дней.

ФНС может отказать в выдаче нового патента, если:

• • Неверно заполнено заявление (ошибки в датах, данных ИП).
  • Есть задолженность по оплате предыдущего патента.
  • С начала года доходы предпринимателя превысили 60 млн рублей.
  • Выбранный вид деятельности больше не подпадает под ПСН в данном регионе.
  • ИП прекратил предпринимательскую деятельность, для которой покупал патент.

Если отказали из-за технической ошибки в заявлении или долгов, то заявление можно будет подать заново. Для этого достаточно исправить ошибки и погасить долги.

Чтобы избежать автоматического перехода на ОСНО или УСН, подавайте заявление на новый патент ИП заранее — минимум за 10 рабочих дней до окончания действующего. Если этого не сделать, придётся подавать отчётность по правилам ОСНО или УСН — даже если на этом режиме ваш бизнес проработал всего 1 день.