Штрафы для бизнеса
Неуплата налогов и ошибки в отчётности ведут к санкциям. Ответственность бизнеса может быть налоговой, административной и даже уголовной.
Разберем основные риски: от пеней до многомиллионных штрафов.
Бизнес обязан вести учет и подавать декларации. Отсутствие или неверное оформление документов — основание для штрафа.
За что могут оштрафовать и сколько придётся заплатить — в таблице.
|
Нарушение |
Для кого актуально |
Сумма штрафа |
|
Непредоставление декларации |
Для ИП и ООО на УСН, ЕСХН, ОСНО. Основание — ст. 119 НК РФ ИП и ООО на АУСН и ПСН декларацию не предоставляют. Основания: |
Есть общее правило — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. При этом есть и предельные суммы. Минимальный штраф — 1000₽. Выписывается в случае, если нет просрочек и налоги уплачены, но декларация не предоставлена. Максимальный штраф — 30% от всей суммы налога. Даже если нарушитель много месяцев недоплачивает или вовсе не платит налоги, ему нельзя выписать штраф больше 30% от суммы налога. Основание — ст. 119 НК РФ |
|
Нарушение сроков подачи бухгалтерского учёта |
Для ООО на ОСНО |
Штраф 10 000 — 30 000 ₽ для должностного лица (бухгалтера или главбуха). Основание — КоАП 15.15.6 |
|
Отсутствие книги учета доходов и расходов (КУДиР) |
Для ИП и ООО на УСН, ПСН, ЕСХН. Для ИП на ОСНО. Основания: ИП и ООО на АУСН освобождены от ведения КУДИР. Основания: ООО на ОСНО освобождены от ведения КУДиР, но обязаны вести полноценный бухгалтерский учёт. |
Штраф 10 000 — 30 000 ₽. Если это привело к занижению налоговой базы, штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 ₽. Основание — ст. 120 НК РФ |
|
Ошибки в первичных документах |
Для ИП и ООО на ОСНО, ЕСХН и УСН «доходы минус расходы». Бизнес на других налоговых режимах не имеет права на снижение налогооблагаемой базы за счёт расходов. |
Штрафа за это нет, но налоговая может не учесть расходы — и не уменьшит налогооблагаемую базу на эти расходы. Значит, бизнесу придётся заплатить больше денег. Есть наказание за систематические ошибки. Если компания ошибётся второй раз за год, её могут оштрафовать так же, как за отсутствие КУДиР в силу грубого нарушения правил учёта. |
В таблице мы не упомянули ИП на НПД. Он не ведёт никакой отчётности.
Неуплата налогов для ИП и ООО
ИП и ООО несут ответственность за неуплату налогов и страховых взносов.
Есть общие для всех налоги и налоги для конкретных налоговых режимов.
|
Кто платит налог |
Какие налоги обязан оплачивать |
|
ИП и ООО на УСН |
УСН:
|
|
ИП и ООО на АУСН |
АУСН: |
|
ИП и ООО на ЕСХН |
ЕСХН: |
|
ИП на ПСН |
ИП на ПСН не платит налоги за свою деятельность, только покупает патент. Цена патента зависит от региона и вида деятельности. |
|
ИП на НПД |
НПД: |
|
ИП на ОСНО |
НДФЛ: |
|
ООО на ОСНО |
Налог на прибыль организаций: |
ИП и ООО могут стать налоговыми агентами с соответствующими обязанностями. Если ИП или ООО на любом налоговом режиме нанимает сотрудников или привлекает по договору ГПХ с физлиц без статуса ИП или самозанятого, он становится налоговым агентом.
Налоговый агент должен удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудников и вознаграждений подрядчиков и уплачивать их в бюджет. Конкретный процент зависит от уровня дохода работника. В большинстве случаев это 13%. Основание — п.1 и 2 ст.226 НК РФ; ст. 209 и 210 НК РФ.
Общие взносы зависят от уровня дохода работника. Если в 2025 году он получает до 2 759 000 рублей, зарплата облагается ставкой в 30%. Если он получает больше, то последующая часть дохода облагается ставкой в 15,1%. Основание — п.3 ст.425 НК РФ.
Также агент должен платить иные страховые взносы. Конкретный процент зависит от вида работ — за работы с повышенным профессиональным риском нужно платить дополнительные взносы на травматизм.
Виды ответственности за неуплату налогов
За разные нарушения предусмотрены разные санкции.
Пени. Начисляются за каждый день просрочки, если налог рассчитан верно, но уплачен поздно. Максимальный размер пеней не ограничен. Основание — ст. 75 НК РФ.
Налоговая ответственность. Если налог занижен из-за ошибок в учете, штраф составит 20% от неуплаченной суммы. Если ФНС докажет умысел — 40%. Основание — ст. 122 НК РФ.
Административная ответственность. Применяется к должностным лицам ООО за грубое нарушение правил учета. Штраф — от 5 000 до 10 000 рублей за первое нарушение, до 20 000 рублей — за повторное. Основание — ст. 15.11 КоАП РФ.
Также существует ответственность за несвоевременное предоставление декларации для должностного лица — штраф в 300–500 рублей. Основание — ст. 15.5 КоАП.
Уголовная ответственность. Наступает при умышленной неуплате в крупном или особо крупном размере. Крупный размер — от 18 750 000 рублей за 3 года. Особо крупный — от 56 250 000 рублей.
Штрафы за нарушение правил обработки персональных данных
Процитируем нашу статью об ужесточении наказаний за нарушения работы с персональными данными.
Установлены следующие штрафы:
-
- за нарушение конфиденциальности данных 1–10 тыс. субъектов (или 10–100 тысяч их идентификаторов) физлицо заплатит штраф от 100 до 200 тыс. рублей, должностное лицо — от 200 до 400 тыс. рублей, юридическое лицо — до 5 млн рублей;
- если допущена утечка данных более 100 тыс. субъектов (или от 1 млн идентификаторов), штраф составит до 400 тыс рублей для физлица, до 600 тыс. рублей — для должностного лица и до 15 млн рублей — для компаний;
- повторная утечка данных грозит штрафом до 600 тыс. рублей для физлиц, до 1,2 млн рублей для должностных лиц или составит 1-3% от выручки за предыдущий год для компаний.
Основание — федеральный закон №420-ФЗ от 30.11.2024.
Недобросовестное отношение к персональным данным и намеренное злоупотребление ими будут наказывать строже:
-
- за распространение персональных данных и получение доступа к ним незаконным путём виновнику грозит лишение свободы до 4 лет и до 5 лет, если злоумышленник завладел персональной информацией несовершеннолетнего;
- если преступные действия привели к тяжёлым последствиям или совершались организованной группой лиц по предварительному сговору, виновному грозит до 10 лет лишения свободы и штраф до 3 млн рублей.
Основание — закон № 421-ФЗ от 30.11.2024.
Штрафы за нарушение правил работы с самозанятыми
Основной риск — переквалификация договора ГПХ в трудовой. Это происходит, если отношения с самозанятым фактически являются трудовыми.
В таком случае грозит:
-
- доначисление НДФЛ,
- доначисление страховых взносов,
- штрафы за уклонение от оформления трудового договора.
Штрафы за подмену трудовых отношений:
-
- Для ИП — от 5 000 до 10 000 рублей.
- Для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей.
- При повторном нарушении штрафы для ИП вырастут до 40 000 рублей, а для юрлиц — до 200 000 рублей.
Основание — ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП.
Мы неоднократно рассказывали, как работать без нарушений. Оставляем ссылку на самую актуальную и полную статью о том, как выстраивать взаимодействие с внештатниками и не нарушать закон.
Штраф за дробление бизнеса
Дробление — это искусственное разделение компании на несколько юрлиц или ИП для сохранения права на спецрежим (например, УСН).
Признаки дробления бизнеса:
-
- Несколько компаний управляются одними и теми же лицами.
- Общий персонал, офис, склад, сайт, телефон.
- Компании ведут идентичную деятельность.
Ответственность. Налоговая доначислит налоги по общей системе и выпишет штраф 40% от недоимки. Возможна уголовная ответственность, если сумма неуплаты превысит 5 млн рублей за три года.
Выводы
Своевременно сдавайте отчетность и платите налоги. За просрочку платежа начисляются пени.
Ведите КУДиР и храните первичные документы. Это защитит от штрафов и доначислений при проверке.
Не подменяйте трудовые отношения договором ГПХ. Это приводит к крупным штрафам и доначислению налогов и взносов. Чтобы не получить штрафы, перестраивайте бизнес-процессы так, чтобы соблюсти все правила взаимодействия с самозанятым.
Qugo поможет грамотно выстроить взаимодействие с самозанятыми. Платформа создаст корректные договор и акт, корректно проведёт выплату и выдаст чек. А клиентские менеджеры расскажут, как организовать процессы и не нарушить закон.
Не дробите бизнес. Налоговая активно выявляет такие схемы и применяет жесткие санкции.
