Как передать самозанятому инвентарь и материалы

По закону самозанятый должен вести деятельность сам, и не получать от заказчика инвентарь. Если нарушить это правило, то налоговая может переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой.

Разбираемся, как законно передать инвентарь или расходные материалы самозанятым без неприятных последствий.

Есть две разные ситуации — передача инвентаря и передача материала.

Инвентарём мы называем нерасходуемые предметы, которыми можно долго пользоваться.

Кофемашина у бариста, молоток и шуруповёрт у сборщика мебели, тестер электричества и отвёртки у электрика — всё это инвентарь. Таким же инвентарём могут считать автомобиль, трактор или мотоблок: в общем, любые предметы для ведения деятельности.

Самозанятый, по духу закона — самостоятельный предприниматель. Если заказчик выдаёт ему инвентарь просто так, это значит, что самозанятый несамостоятелен. А значит, это наверняка трудовые отношения.

Инвентарь запрещено передавать просто так, без выгоды для заказчика, однако если сдать его в аренду или продать по рыночной цене, то это будет считаться выгодной заказчику экономической деятельностью.

Материалами мы называем любые «расходники». Кофейные зёрна, обои и плитка, болты и шурупы, семена для посева: всё, что расходуется при проведении работ и оказании услуг, считается материалом.

И с материалами всё нюансированно. Налоговики считают, что передача материалов — признак трудовых отношений. Но такие признаки по отдельности часто встречаются в договорах, которые не нарушают никакие законы.

При этом у заказчика может быть логичный и обоснованный повод передавать материалы самозанятому. Это — желание обеспечить результат с конкретными характеристиками. Например, заказчик хочет, чтобы бариста варил кофе на мероприятии из конкретных зёрен. Или ему хочется, чтобы в офисе положили конкретную плитку.

Заказчик может сам купить расходные материалы. Однозначного нарушения отношения в таком действии нет: заказчик просто передаёт те материалы, которые считает самыми подходящими. Но здесь важно соблюдать прочие стандарты гражданско-правовых отношений. Если дойдёт до разбирательства — переданные материалы будут одним из поводов переквалифицировать договор в трудовой.

Самозанятый может сам закупить материал и включить в счёт траты на расходники. С полученной суммы самозанятому придётся заплатить налог на профдоход — 4% или 6%, в зависимости от статуса заказчика. При этом завысить цену самозанятый может — он не имеет права перепродавать чужие товары, но включит их стоимость в стоимость услуг.

Важно заключить договор купли-продажи с подробным описанием объектов, их стоимости и условий передачи. Факт продажи тоже важно зафиксировать в акте передачи.

Категорически не рекомендуем передавать оборудование исполнителю без документов. Даже если компания на самом деле продала самозанятому оборудование, но не может доказать это налоговой без документов — отношения переквалифицируют в трудовые.

Вот что ещё может повлиять на переквалификацию

Проверьте, не рискуете ли вы

Читать статью

Для этого нужны:

• • «Правильный» ОКВЭД у заказчика, с которым можно сдавать инвентарь в аренду.
  • Полноценный договор аренды с полной описью передаваемого имущества. В нём нужно ограничить аренду конкретными сроками и прописать размер арендной платы.
  • Акт передачи имущества, подписанный обеими сторонами.

По итогу аренды заказчик должен получить от неё доход.

Договор аренды не должен содержать признаков трудового договора. Если хотя бы что-то в договоре намекает на трудовые отношения, это привлечёт внимание налоговой. Если налоговики найдут другие нарушения, высок риск переквалификации.

Но если не нарушать правила, которые мы перечислили выше, то передавать имущество по договору аренды безопасно.

Пример: организация заключила договоры возмездного оказания услуг со своими бывшими сотрудниками, оформленными в качестве ИП.

Суд установил, что договоры содержали несколько признаков трудовых отношений: регулярная оплата, выполнение трудовых функций и использование ресурсов организации. Договоры были переквалифицированы в трудовые, и организации доначислили налоги и штрафы.

Другой пример: договоры ГПХ признали трудовыми, потому что у исполнителей вообще не было оборудования, а фактическая деятельность не совпадала с категориями, указанными при регистрации.

Составить акт приема-передачи. В акте перечислите количество оборудование и материалы — обязательно подробно опишите их. Пропишите цель передачи. Акт должны подписать и заказчик, и исполнитель.

Оформить договор подряда или оказания услуг. В договоре с самозанятым рекомендуется прописать, что заказчик может передавать материалы для выполнения конкретных задач, а их использование возможно только в рамках данного договора.

Передать по накладной. Если передаются крупные партии материалов или дорогое оборудование, можно оформить накладную, чтобы учесть их движение. Это дополнительно подтверждает факт передачи и помогает избежать претензий налоговых органов.

Сделайте сотрудничество с самозанятыми проще

Читайте актуальные материалы о взаимодействии с ними в нашем канале

Перейти в канал

Чтобы снизить риски, придерживайтесь следующих правил:

• • Оформляйте передачу инвентаря документально — составляйте договоры аренды или купли-продажи, передавайте имущество по акту.
  • Проверьте ОКВЭД. Если сдаете оборудование в аренду, убедитесь, что вам присвоен код при регистрации, а также что он соответствует передаваемому имуществу.
  • Не регулируйте работу самозанятого с инвентарём или расходными материалами, не вмешивайтесь в процесс.
  • Передавайте расходные материалы по документам.
  • Исключите бесплатное использование оборудования.