Как легализовать доход от майнинга

Майнинг — это процесс создания (добычи) криптовалюты с помощью компьютерных мощностей. За эту работу майнеры получают вознаграждение в виде цифровых монет, которые затем можно продать за реальные деньги.

С 2025 года в России этот процесс полностью легализован, но вместе с этим появились и чёткие правила: теперь с доходов от продажи криптовалюты нужно платить налоги. Рассказываем, как работать по закону.

Главное нововведение — майнинг перестал быть «серой» зоной. Теперь это официальная деятельность с понятными правилами для физических и юридических лиц.

Заниматься майнингом можно не везде.

Частично ограничена деятельность в Иркутской области, Бурятии и Забайкальском крае — в пики энергопотребления майнить запрещено.

Также вводятся полные запреты в отдельных регионах. Если вы планируете заниматься майнингом, убедитесь, что в вашем регионе это разрешено.

Обычные граждане могут заниматься майнингом без какой-либо специальной регистрации.

Главные условия:

• • Платить НДФЛ от продажи криптовалюты.
  • Соблюдать лимит на энергопотребление, установленный для бытовых нужд — по общим стандартам это 6000 КВт/ч, но регион может менять лимиты.

Им также можно майнить криптовалюту. Для этого нужно подать заявку на включение в специальный реестр операторов майнинга. При регистрации они должны предоставить информацию о своём дата-центре, используемом оборудовании и его мощности.

ООО, занимающиеся майнингом, обязаны использовать ОСН.
ИП вместо налога на прибыль платят НДФЛ.

Другими налогами и сборами деятельность по майнингу не облагается.

Закон вводит ряд общих запретов для всех участников рынка:

• • Рекламировать услуги по майнингу и обмену криптовалют.
  • Принимать криптовалюту в качестве оплаты за товары и услуги вне ситуаций, соответствующих экспериментальным режимам.
  • Совмещать майнинг с производством или продажей электроэнергии.
  • Заниматься майнингом лицам, имеющим судимость за тяжкие, экономические преступления, а также лицам, включённым в списки террористов и экстремистов.

Кроме того, в некоторых регионах с дефицитом электроэнергии могут вводиться временные или постоянные запреты на майнинг.

Чтобы легально получать доход от майнинга, нужно:

Убедиться, что в вашем регионе майнинг не запрещён.

Выбрать форму деятельности. Решите, как вы будете работать: как физлицо, как ИП или как владелец ООО.

Зарегистрироваться в реестре, если вы ИП или владелец ООО. Подайте заявку на включение в реестр операторов майнинга. Для физлиц этот шаг не требуется.

Организовать учёт. Заведите единую книгу учёта или аккаунт с записями всех операций: фиксируйте доходы от продажи криптовалюты и расходы на электроэнергию и оборудование. Это поможет правильно рассчитать налог и избежать вопросов со стороны ФНС.

После этого остаётся только выполнять обязанности: платить налоги и подавать отчётность.

Платить налоги. Налог и его ставка зависят от того, как вы ведёте деятельность.

ИП и физлица платят НДФЛ. Для нерезидентов налог составляет 30%, для резидентов применяется стандартная прогрессивная пятиступенчатая шкала с 13 до 22%. Налог платится со всех доходов, расходы не учитываются.

ООО платит налог на прибыль, равный 25%. Организация может вычесть из дохода затраты на электричество и амортизацию оборудования, если документально подтвердит их.

Сдавать отчётность. Она зависит от формы ведения бизнеса и наличия сотрудников.

Физлица без специального налогового статуса не сдают отчётность.

ИП сдают 3-НДФЛ раз в год, до 30 апреля после отчетного года.

ООО сдают стандартную декларацию по налогу на прибыль каждый квартал.

Если есть работники, понадобится также подавать стандартную отчётность по работникам: сведения о физлицах, расчёт взносов, 6-НДФЛ, ЕФС-1.

Также у майнеров есть специальная обязанность ежемесячно сообщать в ФНС России о полученной криптовалюте. Через личный кабинет на сайте ФНС нужно подать электронный документ с необходимыми сведениями, подписанный УКЭП. В документе потребуется в том числе указать адрес-идентификатор, включая адрес-идентификатор майнинг-пула, куда цифровая валюта была зачислена.

Подать документ нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы получили цифровую валюту. То есть, получили валюту в апреле — уведомление подали не позже 20-го мая.

С 2025 года майнинг в России стал легальным, но регулируемым видом деятельности. Чтобы работать в правовом поле, майнеры обязаны платить налоги с доходов от продажи криптовалюты.

Главное — определиться с формой работы (физлицо, ИП или юрлицо), вести учёт доходов и расходов и вовремя подавать декларацию. Это позволит получать легальный доход от криптовалюты и избежать проблем с законом.