Изменения в проверках ФНС в 2026 году

С 1 января 2026 года налоговый контроль переходит на цифровую модель управления. ФНС усиливает контроль за малым и средним бизнесом, самозанятыми и сегментом E-commerce. Главные инструменты — искусственный интеллект и мониторинг транзакций. Под удар может попасть и добросовестный бизнес, небрежно относящийся к оформлению документов и выстраиванию процессов.

Ниже — разбор новых стратегий инспекции и рекомендации для бизнеса, как подготовиться к новой реальности.

Вектор 2026 года — автоматизация надзора и сокращение «слепых зон» экономики. Инспекторы минимизируют личные визиты, полагаясь на данные алгоритмов.

Ключевые нововведения (закон № 254-ФЗ от 23.07.2025):

• • Полный охват. Анализу подвергается финансово-хозяйственная деятельность всех субъектов: юрлиц, ИП и самозанятых.
  • Расширение полномочий. Выемка документов теперь разрешена даже в рамках камеральных (дистанционных) проверок. Ранее это практиковалось только при выездных.
  • Дистанционный контроль. Осмотры помещений и территорий проводятся по видеосвязи. Физическое присутствие инспектора не обязательно.
  • Дополнительные права. Инспекторы могут назначать экспертизы и допрашивать свидетелей по упрощенным процедурам.
  • Цифровой диалог. Обязательное наличие квалифицированной электронной подписи (КЭП) и подключение к ЭДО для всех субъектов.

Флагман изменений — внедрение АИС «Налог-4». Система обрабатывает массивы данных в режиме реального времени и автоматически формирует «инциденты» (признаки нарушений).

Что ищет искусственный интеллект:

• • Номинальных руководителей. Анализ структуры собственности для выявления фиктивных директоров и учредителей.
  • Финансовые аномалии. Сравнение показателей бизнеса со среднеотраслевыми и региональными нормами.
  • Разрывы в выручке. Сопоставление данных онлайн-касс (ККТ), ОФД и деклараций.
  • Имущественные несоответствия. Сверка реальных активов (транспорт, недвижимость) с официальной отчетностью.

ФНС собирает досье на каждого налогоплательщика, подтягивая данные из внешних источников.

Где налоговая берет информацию:

• • банки и платежные системы предоставляют данные по движению средств,
  • маркетплейсы — по реальным объемам продаж,
  • Росстат и Госреестры — по всей имеющейся информации из их реестров,
  • АСК НДС-3 — по цепочкам движения товара и уплаты НДС.

На основе этих данных система присваивает бизнесу скоринговый балл (55 критериев для юрлиц, 31 — для ИП).

Важно: выписка с результатами этой оценки становится доступна третьим лицам. Плохой скоринг — сигнал для контрагентов не работать с бизнесом.

Роман Спиридонов

Директор по развитию Qugo

Новых критериев нет, это мифы. Мифы распространяют и о запрете длительного сотрудничества, и о том, что нельзя привлекать слишком много самозанятых — но на деле всё куда нюансированнее.

Часть этих мифов, например, мы разбирали в статье годовалой давности о межведомственных комиссиях, но ничто не мешает жить этим мифам. Чтобы знать, как дела обстоят на самом деле — следите за нами: мы оперативно разбираемся, что происходит, и рассказываем, чего ждать.

Критерии для выявления маскировки трудовых отношений действительно есть. Сохраняются все признаки, по которым ФНС могла обвинить бизнес в нарушении закона:

• • Системность выплат. Деньги переводятся в одни и те же даты (например, 5-го и 20-го числа), суммы фиксированы. Особенно актуально, если выплаты проводят одновременно с выплатой зарплаты.
  • Интеграция в штат. Исполнитель использует корпоративную почту, подчиняется внутреннему распорядку, фигурирует в накладных или графиках смен.
  • Социальный пакет. Оплата отпусков, больничных или «командировочных» под видом услуг.

И есть реальные причины для опасений. Контроля становится больше, и он становится технически совершеннее. С учётом внедрения ИИ стоит опасаться:

• • случаев, в которых самозанятый получает 90% дохода и больше от одного заказчика;
  • случаев, в которых самозанятый получает идентичные или схожие по объёму суммы из месяца в месяц.

Количество бумажных документов снижают — налоговая оцифровывает самые разные части документооборота.

• • Бланки свидетельства о постановке на учет отменяются — юридическую силу имеет только электронная выписка из ЕГРН.
  • С 1 января 2026 бизнесу нужно полностью перейти на УПД (универсальный передаточный документ). Он заменяет счета-фактуры, накладные и акты.
  • С 1 сентября 2026 транспортные и экспедиторские накладные обязательно нужно будет передавать через ЭДО.

Фокус смещается с поиска технических ошибок на анализ бизнес-моделей. Будут анализировать:

• • Структуру бизнеса. Искать признаки дробления для сохранения права на спецрежимы (УСН, ПСН).
  • ФОТ. Сравнивать официальную численность персонала с реальными потребностями бизнеса.
  • Налоговую нагрузку. Мониторить отклонения рентабельности и ликвидности.
  • Денежные потоки. Выявлять схемы обналичивания и неправомерных вычетов по НДС.

ФНС объединяет базы данных с Рострудом (комиссии по нелегальной занятости). Скоринг автоматически помечает компании, злоупотребляющие работой с самозанятыми.

Цена нарушения:

• • Доначисление НДФЛ (13%) и страховых взносов (30%).
  • Штраф — до 40% от неуплаченной суммы.
  • Внесение в реестр недобросовестных работодателей (бан на госзакупки/субсидии).
  • Уголовная ответственность при ущербе бюджету свыше 2,7 млн рублей.

Контроль за наличностью ужесточается.

• • Лимит расчетов: не более 100 000 рублей наличными в рамках одного договора между юрлицами/ИП.
  • Банковский контроль: автоматическая передача данных в ФНС о подозрительных снятиях и переводах.

Цель — полная деанонимизация выручки и выявление «серых» зарплат.

Цифровой след становится главным доказательством аффилированности.

• • Совпадение IP/MAC-адресов. Если отчетность разных компаний сдается с одного устройства — это одно из необходимых доказательств подконтрольности одной компании другой, и, как следствие, доказательство дробления бизнеса.
  • Фиктивные сделки. ИИ выявляет расходы, созданные только на бумаге (отсутствие реального движения товара/услуги).

Сферу онлайн-торговли берут под более строгий контроль. С 1 октября 2026 года вступает в силу Федеральный закон № 289-ФЗ.

Теперь маркетплейсы будут должны:

• Передавать в ФНС данные о выручке и транзакциях продавцов.
• Проверять продавцов по ЕГРЮЛ/ЕГРИП до заключения договора.
• Контролировать маркировку и лицензии товаров.
• Блокировать аккаунты при подозрении на налоговые нарушения.

Арсенал инспектора расширяется — в него добавляют три инструмента:

• • Big Data («Налоговая прозрачность»). Платформа для перекрестного анализа всех цифровых следов бизнеса.
  • Стоп-листы. Автоматическая блокировка операций или отказ в вычетах при совпадении с базой нарушителей.
  • Облачные проверки. Дистанционный аудит без остановки деятельности предприятия.

Ситуация для нарушителей усложняется.

15 декабря уже вступили в силу поправки к ст. 5.27 КоАП РФ. Санкции усиливаются:

• • Для ИП — от 5 000 до 10 000 рублей при первом нарушении — от 30 000 до 40 000 рублей при повторном нарушении;
  • Для юрлиц — от 50 000 до 100 000 рублей при первом нарушении — от 100 000 до 200 000 рублей при повторном нарушении;
  • Для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей при первом нарушении — дисквалификация до 3 лет при повторном нарушении.

Бизнес теперь будут штрафовать на суммы до 1,5 млн рублей за нарушение правил ЭДО. За нарушение правил использования КЭП грозят штрафы размером от 10 000 до 250 000 рублей.

Должностные лица получают штрафы на сумму до 20 000 руб. или дисквалификацию на срок до 2 лет.

Как подготовиться к новой реальности:

• • Проведите аудит IT-инфраструктуры. Разделите IP-адреса и устройства для разных, юридически не связанных бизнесов.
  • Внедрите ЭДО. Внедрите электронный документооборот со всеми контрагентами.
  • Настройте синхронизацию. Используйте облачные решения (например, 1С-Облако), интегрированные с базами ФНС, чтобы видеть свою отчетность «глазами инспектора».

Если вы привлекаете внештатников к проектам, подключайтесь к платформе Qugo. Она обеспечит полную правовую безопасность в работе с документами и переводами.

Платформа уже помогает тысячам клиентов. Вот что она может вам предложить:

Автоматически сгенерированные договор и акт по каждой проведённой задаче. Система сама создаёт документы на основе юридически корректных шаблонов. Вам остаётся указать существенную информацию — предмет и условия договора.

Автоматическая проверка самозанятого перед заключением договора и выплатой средств. Если вы привлекаете самозанятых, вам не придётся проверять их вручную и платить за них НДФЛ в случае, если они потеряли свой статус. Система не проведёт выплату, пока у исполнителя не появится подходящий статус.

Поддержка исполнителей. Команда поддержки ответит на любые вопросы о платформе на русском и киргизском языках, поможет получить статус самозанятого и зарегистрироваться на платформе.

Меняются каналы коммуникации. ФНС отказывается от приема ответов через старые ТКС-шлюзы в произвольной форме.

Цифровизация и внедрение ИИ. Через видеозвонки и ЭДО налоговая сможет требовать документы и проводить допросы даже при камеральных проверках. ИИ начнёт глубже анализировать и лучше контролировать транзакции.

Повышение прозрачности и введение рейтинга. Бизнес будет получать оценки на основе конкретных параметров. Данные о скоринге будут доступны контрагентам.

ЭДО обязателен. Счета-фактуры и накладные уходят в прошлое. Готовьтесь к внедрению УПД с 1 января.

E-commerce контролируют все сильнее. Маркетплейсы будут обязаны передавать все данные о продавцах в налоговую.

Что в итоге. В 2026 году стратегия «спрятаться и не отсвечивать» перестанет работать. Цифровизация сделает прозрачной любую транзакцию.

В зоне риска — схемы с самозанятыми, дробление бизнеса и работа с наличными. Единственная стратегия защиты — превентивный внутренний аудит и переход на «белые» рельсы до того, как сработает автоматический триггер АИС «Налог-4».