Договор ГПХ с иностранным гражданином

Может ли иностранный гражданин сотрудничать с российской компанией или с индивидуальным предпринимателем по договору ГПХ? Отвечаем в статье на этот вопрос и рассказываем, на что обратить особое внимание при подготовке договора гражданско-правового характера.

В законодательстве РФ нет запрета на подписание договора гражданско-правового характера с гражданином другого государства. Но специалист, которого вы собираетесь привлечь к сотрудничеству, должен соответствовать условиям, перечисленным в п.4. ст.13 закона №115-ФЗ. Эти требования включают в себя: 

• достижение 18-летнего возраста;
• легальное нахождение на территории Российской Федерации;
• наличие документов, разрешающих работать в России.

Но есть исключения. Указанный выше порядок, в частности, не распространяется на иностранцев, которые: 

• проживают в РФ постоянно или временно;
• участвуют в Государственной программе, направленной на содействие добровольному переселению в Россию соотечественников, которые проживают за рубежом;
• обучаются в России и оказывают услуги на каникулах;
• приглашены в РФ в качестве научных или педагогических работников;
• находятся в России как беженцы или получили право на временное убежище.

Полный список категорий, являющихся исключениями, тоже приведён в п.4. ст.13 закона №115-ФЗ.

В большинстве случаев российские компании работают с такими лицами по договору подряда. Его можно заключить с несколькими лицами одновременно, в таком случае это будет договор бригадного подряда. Но возможны и другие формы — договоры поручения, перевозки, авторского заказа и так далее.

Вне зависимости от того, заключаете ли вы соглашение с российским или иностранным гражданином, договор должен носить гражданско-правовой характер, а не использоваться для маскировки трудовых отношений. Поэтому важно, чтобы договор не содержал следующих моментов: 

• упоминаний о том, что исполнитель должен работать в соответствии с графиком, установленным компанией;
• требований соблюдать внутренний распорядок;
• регулярной оплаты дважды в месяц — деньги должны перечисляться в определённый срок после того, как выполнены работы или оказаны услуги;
• слов «работник», «заработная плата» — вместо них надо использовать термины «исполнитель», «вознаграждение».

В целом, во взаимодействии с исполнителями фокус не на рабочем процессе, а на выполнении работ или оказании услуг в установленные сроки и на конкретный результат.

Маскировка трудовых отношений гражданско-правовыми наказывается штрафом. Помимо этого, компания должна будет доплатить неуплаченные налоги и страховые взносы, а также начисленную на них пеню.

Порядок заключения договора с иностранным исполнителем во многом зависит от двух факторов: 

• его правового статуса;
• страны, из которой он прибыл.

Гражданин другого государства может находиться на территории России в одном из трёх статусов. 

• Временно пребывающие на территории РФ. Это наиболее многочисленная категория. Лица, которые к ней относятся, находятся в России на основании визы (если она требуется). Они должны получить миграционную карту, временное удостоверение личности, удостоверение или свидетельство беженца. Эти граждане могут находиться на территории Российской Федерации в течение срока, указанного в визе или других документах. Если виза не нужна, иностранец может находиться на территории РФ не более 90 дней суммарно в течение 180-дневного периода.
• Временно проживающие на территории РФ. Это лица, получившие разрешение на временное пребывание в РФ до получения вида на жительство.
• Постоянно проживающие на территории РФ. Самая малочисленная группа, к которой относятся иностранцы, проживающие в России на основании вида на жительство.

Список документов, необходимых для подписания соглашения ГПХ, также зависит от оснований въезда исполнителя-иностранца в Россию и его правового статуса.

Любые документы, оформленные на иностранных языках, надо перевести на русский. Перевод заверяется у нотариуса.

Вне зависимости от статуса иностранца, понадобятся: 

• Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность.
• Документы, подтверждающие регистрацию в системе пенсионного учёта. Это может быть выписка АДИ-РЕГ, номер страхового свидетельства или СНИЛС, выданный до 01.04.2019. Для иностранца, который впервые заключает контракт в РФ, выписку оформляет заказчик.
• Документы, подтверждающие образовательный уровень или квалификацию,— если в договоре указано, что они требуются. Это могут быть дипломы, аттестаты, сертификаты, удостоверения.

Лица, временно пребывающие на территории России, должны предъявить: 

• визу, а при въезде по безвизовому режиму — миграционную карту;
• разрешение на работу, а при въезде по безвизовому режиму — патент;
• регистрацию на территории РФ.

Это требование не распространяется на граждан Украины и стран ЕАЭС — Армерии, Беларуси, Казахстана и Киргизии.

Лица, временно проживание в РФ, должны дополнительно предъявить РВП — разрешение на временное проживание. Иностранцы, находящиеся в России на условиях постоянного проживания, предоставляют вид на жительство.

Не существует единой, установленной для всех формы контракта с иностранцем. По содержанию он в целом совпадает с договором, который заключается с россиянином, но в нём указывается дополнительная информация. Главное, что нужно отразить в документе, — это: 

• сведения о заказчике — название, ИНН, ОГРН, юридический адрес, ФИО должностного лица;
• сведения об исполнителе — ФИО, гражданство, данные паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, информация о документах, подтверждающих легальное нахождение на территории России и право работать в РФ;
• чёткое описание работ или услуг — требования, ожидаемый результат;
• сроки выполнения работ или оказания услуг;
• сумма вознаграждения и порядок расчётов — если нет возможности заранее определить сумму вознаграждения, необходимо прописать алгоритм ценообразования;
• права, обязанности, ответственность сторон;
• прочие условия;
• реквизиты, подписи заказчика и исполнителя.

При привлечении иностранного исполнителя надо действовать в соответствии со следующим алгоритмом. 

• Получить разрешение на использование труда иностранцев. Это требуется только в отношении лиц, которые временно пребывают на территории РФ. При сотрудничестве с временно или постоянно проживающими в России иностранцами такое разрешение не понадобится.
• Проверить наличие документов, срок их действия. Если документы уже не действуют или срок их действия вот-вот подойдёт к концу, подписывать соглашение не стоит. Если иностранец работает по патенту, надо проверить регион выдачи — этот документ действует только в том регионе, в котором выдан.
• Получить от исполнителя документы, необходимые для составления контракта. Составить и подписать соглашение.
• Уведомить МВД обо всех договорах, заключённых с иностранцами. Это можно сделать лично или онлайн, главное — уложиться в трёхдневный срок. О расторжении контракта также надо уведомить МВД в течение 3 дней с того момента, как он перестал действовать.

При заключении контракта с нерезидентом России, который находится за пределами Российской Федерации и там же оказывает услуги, платить за него налоги и страховые взносы не надо. Желательно прописать это в контракте.

Если иностранец находится на территории Российской Федерации, оказывает услуги или выполняет работы в соответствии с соглашением гражданско-правового характера, заказчик обязан платить за него налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы.

Ставка НДФЛ зависит от налогового статуса иностранца, с которым вы сотрудничаете: 

• для нерезидентов РФ — 30%;
• для резидентов РФ — 13% либо 15%, если его доход превышает 5 млн рублей.

Также для некоторых граждан других стран действует тот же порядок налогообложения, что и для резидентов РФ. Это: 

• лица с гражданством одного из государств ЕАЭС;
• те, кто получил в России временное убежище или статус беженца;
• те, кто работает по патенту;
• высококвалифицированные специалисты.

Важное дополнение. Если иностранец работает по патенту, он, в соответствии с п.6 ст.227.1 НК РФ, может уменьшить НДФЛ на сумму стоимости этого документа. Для того чтобы воспользоваться этим правом, он должен подать соответствующее заявление в ФНС.

C 2023 года за иностранных исполнителей нужно платить единый страховой взнос. Его размер составляет 30%, но уменьшается до 15,1%, если доход исполнителя превышает 2,225 млн рублей.

Отдельно следует упомянуть страховые взносы на травматизм. Их надо делать, если иностранный исполнитель рискует получить травму, но лишь в том случае, если такое условие прописано в контракте. Размер такого взноса обычно варьируется от 0,2 до 8,5%.

Российское законодательство позволяет привлекать иностранных исполнителей для выполнения разовых работ и оказания услуг. С ними можно заключать контракты гражданско-правового характера, но эти соглашения не должны использоваться для маскировки трудовых отношений. Особенности заключения соглашения с такими исполнителями и документы, которые они должны предоставить, зависят от правового статуса исполнителя-иностранца и оснований, на которых он находится на территории Российской Федерации.