Какие документы нужны при заключении договора ГПХ с иностранцем

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это соглашение между двумя сторонами, в соответствии с которым исполнитель принимает на себя обязательство выполнить определённые работы или оказать услуги, а заказчик обязуется их оплатить. Такой договор не считается официальным трудоустройством. Нередко возникает вопрос: можно ли заключить договор ГПХ с иностранным гражданином? Отвечаем на него в этой статье.

В российском законодательстве нет запрета на заключение договора ГПХ с гражданами других государств. Но есть ограничения, которые нужно учитывать. Они изложены в п. 4. ст. 13 закона № 115-ФЗ, согласно которому специалист, с которым вы подписываете договор, должен соответствовать следующим требованиям: 

• возраст — от 18 лет;
• легальное нахождение на территории Российской Федерации;
• наличие документов, позволяющих работать в России.

В том же п. 4. ст. 13 закона № 115-ФЗ приведён список категорий иностранных граждан, на которых эти требования не распространяются. В него, в частности, входят: 

• иностранцы, которые проживают в РФ постоянно или временно;
• лица, которые проживают за рубежом и участвуют в Государственной программе, целью которой является содействие добровольному переселению соотечественников в Россию;
• те, кто обучается в России, — они имеют право работать на каникулах;
• те, кто является сотрудниками дипломатических представительств, консульских учреждений других государств, а также международных организаций;
• журналисты, аккредитованные в России;
• творческие работники, прибывшие в РФ для осуществления гастрольной деятельности на срок не более 30 суток.

Есть несколько разновидностей договоров гражданско-правового характера.

В большинстве случаев российский бизнес работает с иностранцами на основании договора подряда. Он предполагает выполнение определённых работ. В тексте необходимо подробно расписать, что должен сделать исполнитель, и указать срок, в течение которого заказчик обязан перечислить ему вознаграждение. Разрешается заключать договоры бригадного подряда одновременно с несколькими лицами.

Также возможно использование договора возмездного оказания услуг. В этом случае речь идёт о том, что исполнитель обязуется оказать заказчику определённые услуги. В тексте тоже надо подробно расписать, что именно должен сделать исполнитель, в какие сроки должны быть оказаны услуги, когда работодатель обязуется перечислить вознаграждение.

Соглашение ГПХ не должно использоваться для маскировки трудовых отношений. Необходимо, чтобы работа, для которой привлекается иностранный гражданин, была разовой, проектной, сезонной. При подготовке договора важно следить, чтобы в нём отсутствовали: 

• слова «работник», «заработная плата» — вместо них используются термины «исполнитель», «вознаграждение»;
• требования того, чтобы исполнитель работал в соответствии с графиком, установленным компанией, и соблюдал внутренний распорядок;
• упоминания регулярной оплаты дважды в месяц — деньги следует переводить после того, как выполнена работа или оказана услуга, и лучше это делать не в те числа, когда в компании переводят зарплату сотрудникам.

В договорах обязательно указываются: 

• сведения об исполнителе и заказчике;
• информация о том, что должен сделать исполнитель: подробное описание, объём работ, требования, результат, на который рассчитывает заказчик;
• сроки, в течение которых исполнитель должен выполнить свои обязательства;
• сумма вознаграждения и порядок расчётов — если по каким-либо причинам нет возможности заранее определить порядок вознаграждения, надо прописать порядок ценообразования;
• права и обязанности сторон;
• ответственность сторон за нарушение условий соглашения;
• реквизиты исполнителя и заказчика.

Под договором должны стоять подписи обеих сторон.

При заключении договора с иностранным гражданином необходимо учитывать: 

• его правовой статус;
• страну, из которой он прибыл.

Гражданин другого государства может находиться на территории РФ в одном из трёх статусов. 

• Временно пребывающий на территории России. К этой категории относится большинство иностранных граждан. Они могут находиться в РФ на основании визы, но гражданам некоторых стран, среди которых Азербайджан, Израиль, Монголия, Сербия, а также страны ЕАЭС виза не требуется. Длительность нахождения на российской территории зависит от того, на какой срок выдана виза. Если виза не нужна, иностранным гражданам разрешено находиться в РФ не более 90 дней в течение 180-дневного периода. Это суммарный срок, то есть можно несколько раз въезжать и выезжать, главное, чтобы за 180-дневный период общее количество дней, когда гражданин другого государства находится в России, было не более 90. Лица, относящиеся к этой категории, в зависимости от конкретных обстоятельств, должны получить миграционную карту, временное удостоверение личности, свидетельство или удостоверение беженца.
• Временно проживающий на территории России. Этот статус означает, что иностранный гражданин ожидает получения вида на жительство, а пока оно не получено, в его отношении действует разрешение на временное проживание.
• Постоянно проживающий на территории России. Эта категория — самая малочисленная. В неё входят иностранные граждане, которые проживают в Российской Федерации на основании вида на жительство.

Вне зависимости от правового статуса и страны, из которой прибыл иностранный гражданин, необходимо предъявить: 

• паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;
• подтверждение регистрации в системе пенсионного учёта: например, номер страхового свидетельства, СНИЛС, выданный до 01.04.2019, или выписку АДИ-РЕГ — для иностранного гражданина, который впервые подписывает контракт в России, выписку оформляет заказчик.

Иностранные граждане, временно пребывающие в России, дополнительно предоставляют: 

• при визовом въезде — визу, разрешение на работу, подтверждение регистрации на территории РФ;
• при безвизовом въезде — миграционную карту, патент, подтверждение регистрации на территории РФ.

Для того чтобы сотрудничать с временно пребывающими на территории России гражданами других государств, бизнес должен получить разрешение на привлечение и использование иностранных исполнителей (на них распространяются установленные квоты). Если по договору гражданско-правового характера будут работать постоянно или временно проживающие в РФ, а также высококвалифицированные специалисты, беженцы и временные переселенцы, студенты, обучающиеся в РФ и граждане стран ЕАЭС такое разрешение не требуется.

Граждане ЕАЭС — союза государств, в состав которого кроме Российской Федерации входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия, — обязаны предоставлять миграционную карту и регистрацию. Исключение — граждане Республики Беларусь, которым миграционная карта не выдаётся.

Паспорта, дипломы и прочая документация, выданная за рубежом и оформленная на иностранном языке, обязательно переводится на русский язык. Перевод надо заверить у нотариуса.

В 2024 году заключение договора ГПХ с иностранным гражданином стоит производить в соответствии со следующим алгоритмом. 

• Уточните статус исполнителя-иностранца и основание, на котором он находится в России.
• Если планируете подписать договор с исполнителем, который относится к категории временно пребывающих в России, необходимо получить разрешение на его привлечение. Это делается через МВД, можно подать онлайн-заявку на портале «Госуслуги». Если исполнитель постоянно или временно проживает в РФ, такое разрешение получать не надо.
• Убедитесь, что у исполнителя есть все документы, которые понадобятся для оформления соглашения ГПХ. Проверьте срок их действия: если он подходит к концу, лучше не подписывать договор. Если иностранный гражданин работает по патенту, проверьте регион выдачи — патент действует только в том регионе, в котором выдан.
• Получите от исполнителя документацию.
• Составьте соглашение, подпишите его.

Также необходимо передать в МВД информацию об иностранных исполнителях, оказывающих услуги по договорам гражданско-правового характера. Это можно сделать лично или онлайн, главное — уведомить МВД о соглашениях в течение 3 дней с момента их подписания. О расторжении договоров тоже надо будет сообщить в МВД в трёхдневный срок, который отсчитывают с того момента, как соглашения перестали действовать.

При подписании договора гражданско-правового характера с иностранным гражданином порядок налогообложения зависит от его статуса.

Если исполнитель не является налоговым резидентом России и находится за пределами территории Российской Федерации, платить за него НДФЛ не надо. Он будет сам уплачивать налоги в соответствии с законодательством государства, в котором живёт. Это распространяется и на ситуации, в которых исполнитель работал или оказывал услуги за рубежом в филиале или представительстве российской организации.

Платить НДФЛ за исполнителя-иностранца надо, если он находится на территории РФ. В этом случае ставка определяется его налоговым статусом: 

• для налогового резидента РФ — 13% или 15%, если его доход превышает 5 млн рублей;
• для нерезидента РФ – 30%.

Есть исключения. Тот же порядок налогообложения, что и для резидентов РФ, действует для следующих категорий иностранных граждан: 

• лица с гражданством одного из государств ЕАЭС;
• те, кто работает в России по патенту;
• те, кто находятся в РФ как беженцы или получили в России временное убежище;
• высококвалифицированные специалисты (ВКС).

Иностранные граждане, которые работают по патенту, могут, в соответствии с п. 6 ст. 227.1 НК РФ, уменьшить НДФЛ на сумму, равную стоимости патента. Для того чтобы использовать эту возможность, они должны подать заявление в ФНС.

С 1 января 2023 года компании и индивидуальные предприниматели должны платить за иностранных исполнителей единый страховой взнос. Он платится только в том случае, если гражданин иного государства работает или оказывает услуги на территории России. Если иностранный гражданин сотрудничает с заказчиком удалённо, находясь при этом за границей, страховые взносы на выплаты, сделанные в его пользу, начислять не надо. Это касается и граждан Беларуси.

Если же иностранные исполнители выполняют свои обязательства в соответствии с договорами гражданско-правового характера и находятся при этом на территории РФ, размер страхового взноса составляет 30%. Если доход иностранного гражданина превысит 2,225 млн рублей, размер страхового взноса уменьшается до 15,1%.

В случае с самозанятыми исполнителями страховые взносы могут быть оплачены на добровольной основе самими плательщиками НПД.

Исключение — высококвалифицированные специалисты. В этом случае необходимость платить страховой взнос зависит от их статуса: 

• за временно пребывающих на территории Российской Федерации ВКС делать страховые взносы не надо;
• за ВКС, которые постоянно или временно проживают на территории России, заказчик платит страховые взносы на общих основаниях: 30% от суммы вознаграждения, а при доходе более 2,225 млн рублей — 15,1%.

Страховые взносы на травматизм рассматриваются отдельно. Если иностранный исполнитель рискует получить травму и необходимость платить страховой взнос указана в контракте, надо делать выплаты. Обычно их размер варьируется от 0,2 до 8,5%. Обратите внимание: взносы на травматизм надо делать, даже если исполнитель работает по соглашению гражданско-правового характера за пределами России.

Российское законодательство разрешает использовать договор гражданско-правового характера, если в качестве исполнителя в нём указан гражданин другого государства. Особенности оформления контракта зависят от страны, из которой прибыл иностранный гражданин, от его правового статуса и оснований, в соответствии с которыми он находится на территории Российской Федерации. Такое соглашение нельзя использовать для маскировки трудовых отношений, иначе компания будет оштрафована, должна будет доплатить неуплаченные налоги и страховые взносы, а также начисленную на них пеню.