Какие документы нужны при заключении договора ГПХ с иностранцем

договор ГПХ с иностранцем

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это соглашение между двумя сторонами, в соответствии с которым исполнитель принимает на себя обязательство выполнить определённые работы или оказать услуги, а заказчик обязуется их оплатить. Такой договор не считается официальным трудоустройством. Нередко возникает вопрос: можно ли заключить договор ГПХ с иностранным гражданином? Отвечаем на него в этой статье.

Можно ли заключить договор ГПХ с иностранным гражданином

В российском законодательстве нет запрета на заключение договора ГПХ с гражданами других государств. Но есть ограничения, которые нужно учитывать. Они изложены в п. 4. ст. 13 закона № 115-ФЗ, согласно которому специалист, с которым вы подписываете договор, должен соответствовать следующим требованиям: 

  • возраст — от 18 лет;
  • легальное нахождение на территории Российской Федерации;
  • наличие документов, позволяющих работать в России.

В том же п. 4. ст. 13 закона № 115-ФЗ приведён список категорий иностранных граждан, на которых эти требования не распространяются. В него, в частности, входят: 

  • иностранцы, которые проживают в РФ постоянно или временно;
  • лица, которые проживают за рубежом и участвуют в Государственной программе, целью которой является содействие добровольному переселению соотечественников в Россию;
  • те, кто обучается в России, — они имеют право работать на каникулах;
  • те, кто является сотрудниками дипломатических представительств, консульских учреждений других государств, а также международных организаций;
  • журналисты, аккредитованные в России;
  • творческие работники, прибывшие в РФ для осуществления гастрольной деятельности на срок не более 30 суток.

Особенности договора ГПХ

Есть несколько разновидностей договоров гражданско-правового характера.

В большинстве случаев российский бизнес работает с иностранцами на основании договора подряда. Он предполагает выполнение определённых работ. В тексте необходимо подробно расписать, что должен сделать исполнитель, и указать срок, в течение которого заказчик обязан перечислить ему вознаграждение. Разрешается заключать договоры бригадного подряда одновременно с несколькими лицами.

Также возможно использование договора возмездного оказания услуг. В этом случае речь идёт о том, что исполнитель обязуется оказать заказчику определённые услуги. В тексте тоже надо подробно расписать, что именно должен сделать исполнитель, в какие сроки должны быть оказаны услуги, когда работодатель обязуется перечислить вознаграждение.

Помимо этого, иностранные граждане могут работать по договору поручения, перевозки, авторского заказа и так далее.

Соглашение ГПХ не должно использоваться для маскировки трудовых отношений. Необходимо, чтобы работа, для которой привлекается иностранный гражданин, была разовой, проектной, сезонной. При подготовке договора важно следить, чтобы в нём отсутствовали: 

  • слова «работник», «заработная плата» — вместо них используются термины «исполнитель», «вознаграждение»;
  • требования того, чтобы исполнитель работал в соответствии с графиком, установленным компанией, и соблюдал внутренний распорядок;
  • упоминания регулярной оплаты дважды в месяц — деньги следует переводить после того, как выполнена работа или оказана услуга, и лучше это делать не в те числа, когда в компании переводят зарплату сотрудникам.

В договорах обязательно указываются: 

  • сведения об исполнителе и заказчике;
  • информация о том, что должен сделать исполнитель: подробное описание, объём работ, требования, результат, на который рассчитывает заказчик;
  • сроки, в течение которых исполнитель должен выполнить свои обязательства;
  • сумма вознаграждения и порядок расчётов — если по каким-либо причинам нет возможности заранее определить порядок вознаграждения, надо прописать порядок ценообразования;
  • права и обязанности сторон;
  • ответственность сторон за нарушение условий соглашения;
  • реквизиты исполнителя и заказчика.

Под договором должны стоять подписи обеих сторон.

Какие документы требуются

При заключении договора с иностранным гражданином необходимо учитывать: 

  • его правовой статус;
  • страну, из которой он прибыл.

Гражданин другого государства может находиться на территории РФ в одном из трёх статусов. 

  • Временно пребывающий на территории России. К этой категории относится большинство иностранных граждан. Они могут находиться в РФ на основании визы, но гражданам некоторых стран, среди которых Азербайджан, Израиль, Монголия, Сербия, а также страны ЕАЭС виза не требуется. Длительность нахождения на российской территории зависит от того, на какой срок выдана виза. Если виза не нужна, иностранным гражданам разрешено находиться в РФ не более 90 дней в течение 180-дневного периода. Это суммарный срок, то есть можно несколько раз въезжать и выезжать, главное, чтобы за 180-дневный период общее количество дней, когда гражданин другого государства находится в России, было не более 90. Лица, относящиеся к этой категории, в зависимости от конкретных обстоятельств, должны получить миграционную карту, временное удостоверение личности, свидетельство или удостоверение беженца.
  • Временно проживающий на территории России. Этот статус означает, что иностранный гражданин ожидает получения вида на жительство, а пока оно не получено, в его отношении действует разрешение на временное проживание.
  • Постоянно проживающий на территории России. Эта категория — самая малочисленная. В неё входят иностранные граждане, которые проживают в Российской Федерации на основании вида на жительство.

Вне зависимости от правового статуса и страны, из которой прибыл иностранный гражданин, необходимо предъявить: 

  • паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;
  • подтверждение регистрации в системе пенсионного учёта: например, номер страхового свидетельства, СНИЛС, выданный до 01.04.2019, или выписку АДИ-РЕГ — для иностранного гражданина, который впервые подписывает контракт в России, выписку оформляет заказчик.

В договоре может быть указана необходимость подтвердить квалификацию или образовательный уровень, если, например, работа может выполняться только при наличии определённых навыков или знаний. В этом случае понадобятся дипломы, сертификаты, удостоверения, аттестаты, которые есть у исполнителя.

Иностранные граждане, временно пребывающие в России, дополнительно предоставляют: 

  • при визовом въезде — визу, разрешение на работу, подтверждение регистрации на территории РФ;
  • при безвизовом въезде — миграционную карту, патент, подтверждение регистрации на территории РФ.

Для того чтобы сотрудничать с временно пребывающими на территории России гражданами других государств, бизнес должен получить разрешение на привлечение и использование иностранных исполнителей (на них распространяются установленные квоты). Если по договору гражданско-правового характера будут работать постоянно или временно проживающие в РФ, а также высококвалифицированные специалисты, беженцы и временные переселенцы, студенты, обучающиеся в РФ и граждане стран ЕАЭС такое разрешение не требуется.

Иностранные граждане, временно проживающие в России, дополнительно предоставляют разрешение на временное проживание.

Иностранные граждане, постоянно проживающие в России, дополнительно предоставляют вид на жительство.

Граждане ЕАЭС — союза государств, в состав которого кроме Российской Федерации входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия, — обязаны предоставлять миграционную карту и регистрацию. Исключение — граждане Республики Беларусь, которым миграционная карта не выдаётся.

Паспорта, дипломы и прочая документация, выданная за рубежом и оформленная на иностранном языке, обязательно переводится на русский язык. Перевод надо заверить у нотариуса.

Порядок заключения договора ГПХ с иностранцем

В 2024 году заключение договора ГПХ с иностранным гражданином стоит производить в соответствии со следующим алгоритмом. 

  • Уточните статус исполнителя-иностранца и основание, на котором он находится в России.
  • Если планируете подписать договор с исполнителем, который относится к категории временно пребывающих в России, необходимо получить разрешение на его привлечение. Это делается через МВД, можно подать онлайн-заявку на портале «Госуслуги». Если исполнитель постоянно или временно проживает в РФ, такое разрешение получать не надо.
  • Убедитесь, что у исполнителя есть все документы, которые понадобятся для оформления соглашения ГПХ. Проверьте срок их действия: если он подходит к концу, лучше не подписывать договор. Если иностранный гражданин работает по патенту, проверьте регион выдачи — патент действует только в том регионе, в котором выдан.
  • Получите от исполнителя документацию.
  • Составьте соглашение, подпишите его.

Также необходимо передать в МВД информацию об иностранных исполнителях, оказывающих услуги по договорам гражданско-правового характера. Это можно сделать лично или онлайн, главное — уведомить МВД о соглашениях в течение 3 дней с момента их подписания. О расторжении договоров тоже надо будет сообщить в МВД в трёхдневный срок, который отсчитывают с того момента, как соглашения перестали действовать.

Особенности налогообложения

При подписании договора гражданско-правового характера с иностранным гражданином порядок налогообложения зависит от его статуса.

Если исполнитель не является налоговым резидентом России и находится за пределами территории Российской Федерации, платить за него НДФЛ не надо. Он будет сам уплачивать налоги в соответствии с законодательством государства, в котором живёт. Это распространяется и на ситуации, в которых исполнитель работал или оказывал услуги за рубежом в филиале или представительстве российской организации.

Платить НДФЛ за исполнителя-иностранца надо, если он находится на территории РФ. В этом случае ставка определяется его налоговым статусом: 

  • для налогового резидента РФ — 13% или 15%, если его доход превышает 5 млн рублей;
  • для нерезидента РФ – 30%.

Есть исключения. Тот же порядок налогообложения, что и для резидентов РФ, действует для следующих категорий иностранных граждан: 

  • лица с гражданством одного из государств ЕАЭС;
  • те, кто работает в России по патенту;
  • те, кто находятся в РФ как беженцы или получили в России временное убежище;
  • высококвалифицированные специалисты (ВКС).

Иностранные граждане, которые работают по патенту, могут, в соответствии с п. 6 ст. 227.1 НК РФ, уменьшить НДФЛ на сумму, равную стоимости патента. Для того чтобы использовать эту возможность, они должны подать заявление в ФНС.

Исключением могут быть граждане ЕАЭС, которые оказывают услуги по договору ГПХ в качестве самозанятых исполнителей согласно №422-ФЗ. В таком случае плательщиком налога на профессиональный доход является сам исполнитель. Сумма налога составит 6% от суммы дохода.

Страховые взносы

С 1 января 2023 года компании и индивидуальные предприниматели должны платить за иностранных исполнителей единый страховой взнос. Он платится только в том случае, если гражданин иного государства работает или оказывает услуги на территории России. Если иностранный гражданин сотрудничает с заказчиком удалённо, находясь при этом за границей, страховые взносы на выплаты, сделанные в его пользу, начислять не надо. Это касается и граждан Беларуси.

Если же иностранные исполнители выполняют свои обязательства в соответствии с договорами гражданско-правового характера и находятся при этом на территории РФ, размер страхового взноса составляет 30%. Если доход иностранного гражданина превысит 2,225 млн рублей, размер страхового взноса уменьшается до 15,1%.

В случае с самозанятыми исполнителями страховые взносы могут быть оплачены на добровольной основе самими плательщиками НПД.

Исключение — высококвалифицированные специалисты. В этом случае необходимость платить страховой взнос зависит от их статуса: 

  • за временно пребывающих на территории Российской Федерации ВКС делать страховые взносы не надо;
  • за ВКС, которые постоянно или временно проживают на территории России, заказчик платит страховые взносы на общих основаниях: 30% от суммы вознаграждения, а при доходе более 2,225 млн рублей — 15,1%.

Страховые взносы на травматизм рассматриваются отдельно. Если иностранный исполнитель рискует получить травму и необходимость платить страховой взнос указана в контракте, надо делать выплаты. Обычно их размер варьируется от 0,2 до 8,5%. Обратите внимание: взносы на травматизм надо делать, даже если исполнитель работает по соглашению гражданско-правового характера за пределами России.

Итоги

Российское законодательство разрешает использовать договор гражданско-правового характера, если в качестве исполнителя в нём указан гражданин другого государства. Особенности оформления контракта зависят от страны, из которой прибыл иностранный гражданин, от его правового статуса и оснований, в соответствии с которыми он находится на территории Российской Федерации. Такое соглашение нельзя использовать для маскировки трудовых отношений, иначе компания будет оштрафована, должна будет доплатить неуплаченные налоги и страховые взносы, а также начисленную на них пеню.

Поставьте оценку этой статье

4.8 / 5. Оценок: 16

guest
0 комментариев
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Полезное для бизнеса:
Калькулятор затрат на ФОТ
Рассчитать
Вопросы и ответы
Узнать больше
Вебинары для бизнеса
Посмотреть