Зачем фермеру самозанятость: что нужно знать о налогах и господдержке

Хотите стать самозанятым фермером, но сомневаетесь, подходит ли вам этот налоговый режим? Помогаем разобраться, какие преимущества даёт самозанятость владельцам личных подсобных хозяйств и как получить поддержку от государства.

Чтобы не было претензий от налоговой. С поля в 30 соток можно собрать три-четыре тонны картофеля. За прошлый год семья съела примерно 250 кг картофеля, а остальное продали на рынке. Это уже могут трактовать как предпринимательство.

Почему могут появиться претензии. По закону личное хозяйство может производить и перерабатывать с/х-продукцию, но и производство, и переработка должны быть непредпринимательскими. Выращивать овощи и разводить животных можно только для себя и родственников. Излишки можно продавать на рынке, но иногда. А систематически вести торговлю владелец ЛПХ не может. Основание — ст. 2 ФЗ-112.

Если личное подсобное хозяйство регулярно приносит доход, фермеру следует платить налоги. Если этого не сделать, можно получить большой штраф.

Можно платить 13% как физлицо без специального налогового статуса, 6% как самозанятый (плательщик НПД) или все налоги и взносы как ИП на ЕСХН.

Самозанятый платит НПД — небольшой налог в 4–6% и свободен от отчётности — он должен только выдавать чеки в «Моём налоге». В этом же приложении он может выставить счёт. Подавать документы в ФНС не нужно.

Самозанятые владельцы ферм получают поддержку от государства. Они могут претендовать на субсидии, налоговый вычет и льготные кредиты. Всё это создаёт выгодные условия для развития собственного аграрного бизнеса.

Как самозанятому заработать в сельском хозяйстве:

• • Выращивать на продажу овощи, фрукты, ягоды, зелень, цветы и грибы.
  • Разводить животных и птиц.
  • Построить рыбную ферму.
  • Заняться пчеловодством.
  • Готовить консервы, соленья, варенье.
  • Выпускать чаи собственного производства.
  • Торговать семенами, саженцами, удобрениями.
  • Создавать сувениры из натуральных материалов.
  • Запустить сервис по доставке своей сельхозпродукции покупателям.
  • Развивать агротуризм.
  • Проводить мастер-классы по садоводству и огородничеству.
  • Оказывать услуги другим аграриям: пахать огороды, пасти скот, заниматься сенокосом.

Самозанятые могут продавать продукцию и напрямую покупателям, и через магазины. Когда плательщиков НПД уравняли в правах с предпринимателями, закупочные базы и коммерческие предприятия стали охотнее сотрудничать с ними.

А ещё с самозанятостью можно:

• • развозить продукты в автолавке;
  • продавать овощи покупателям через интернет;
  • доставлять их на дом;
  • поставлять их кооперативам, заводам и другим организациям.

Выбор системы налогообложения зависит от:

• • масштабов производства;
  • наличия сотрудников;
  • размера налога на землю;
  • готовности вести учёт.

До появления НПД фермеры применяли ЕСХН: он был разработан специально для производителей сельхозпродукции.

Самозанятым вправе стать любой гражданин, даже если он уже сотрудник бизнеса или пенсионер. Подать заявление на применение этого налогового режима можно через «Госуслуги» или приложение «Мой налог». Собственнику фермы не обязательно оформлять самозанятость самому, это может сделать член его семьи.

Есть ограничения:

• • Деятельность не должна входить в список запрещённых для этого режима. Запрещённые виды прописаны в ч. 2 ст. 4 закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
  • Нельзя продавать маркируемые товары: они на особом контроле у государства. В случае фермеров это молочные продукты и вода.
  • Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору. Если самозанятому нужна помощь, разрешается привлечь исполнителя по разовому договору ГПХ.
  • Годовой доход не может превышать 2,4 млн рублей.
  • Запрещено продавать продукцию своему работодателю. Даже если вы уже уволились, это будет считаться нарушением.

С 2022-го самозанятые собственники ЛПХ получают господдержку по программе развития сельского хозяйства. Основание — постановление правительства РФ №2451.

В том же году вступил в силу ФЗ-168, который уравнивает самозанятых в правах с ИП. Теперь плательщики НПД могут получать субсидии, которые раньше давали только предпринимателям. Их размер зависит от региона. Субсидии можно потратить на закупку сельхозтехники, удобрений и кормов.

Согласно постановлению Правительства РФ №695, самозанятым фермерам возмещают часть расходов на:

• • выращивание овощей в открытом грунте;
  • овцеводство и козоводство;
  • производство молока.

Кроме того, плательщики НПД могут подавать заявку на аренду помещения в муниципалитете, минуя процедуру торгов. Эта льгота будет работать до 2029 года.

Узнавайте о субсидиях для самозанятых фермеров из вашего региона на сайте местного минсельхоза или на портале «Мой бизнес».

Сельхозпроизводители, в том числе и самозанятые, имеют право на получение льготных займов. Основание — постановление Правительства РФ № 1610.

Можно получить и краткосрочные кредиты, и долгосрочные инвестиционные займы. Для получения льготы нужно подтвердить, что фермер работает на участке не меньше года. В этом поможет выписка из похозяйственной книги — их ведут органы местного самоуправления.

Самозанятые владельцы ЛПХ получают и другие меры поддержки:

• • бесплатные консультации;
  • право участвовать в госзакупках;
  • места для продажи товаров на рынках и ярмарках.

В 2023 году плательщики налога на профдоход получили доступ к Роспатенту.

Теперь владельцы ЛПХ могут зарегистрировать товарный знак, бренд, логотип или сайт. Раньше такая возможность была только у юрлиц и ИП.

Основание — ФЗ-193 от 28.06.22.

После регистрации торговой марки покупателям будет легче находить продукцию конкретного фермера среди других товаров.

Через 12 месяцев после оформления самозанятости владелец ЛПХ может подать заявку на получение субсидии.

Для этого нужно предоставить в местную администрацию или минсельхоз по региону пять документов:

• • паспорт члена ЛПХ;
  • выписку из похозяйственной книги;
  • справку о постановке на учёт плательщика НПД;
  • чеки, счета и выписки, подтверждающие расходы;
  • заявление на предоставление субсидии.

После рассмотрения документов фермера поставят в очередь на получение субсидии.

1. 1. Самозанятость помогает легально продавать продукты и оказывать услуги другим фермерам. Исключение — молочные продукты.
   2. С самозанятостью придётся платить 4–6% налога и можно зарабатывать не больше 2,4 млн рублей в год.
   3. Самозанятый не вправе нанимать работников, но может привлечь исполнителя по договору ГПХ.
   4. Самозанятому фермеру доступны субсидии, льготные кредиты, содействие местных властей и право регистрировать товарные знаки в Роспатенте.
   5. С укрупнением бизнеса вместо самозанятости можно завести ИП на ЕСХН.