Самозанятые в строительстве и ремонте

Очень кратко — да, но с нюансами. Самозанятому и его заказчику нужно учитывать все ограничения и не маскировать под самозанятостью трудовые отношения.

Самозанятый может вести любую деятельность, которая ему не запрещена. Этот момент — как и всё, что касается самозанятых — регулирует закон №422-ФЗ от 27.11.2018.

Сейчас закон запрещает самозанятому:

• • сдавать в аренду нежилые помещения и землю;
  • перепродавать чужие товары;
  • производить и продавать товары, которые нужно маркировать или сертифицировать;
  • добывать полезные ископаемые;
  • быть курьером, который принимает оплату от покупателей не на кассу продавца.

Также есть общие ограничения:

• • запрещено нанимать постоянных работников (можно только привлекать субподрядчиков);
  • запрещено оказывать услуги компании, из которой самозанятый уволился меньше двух лет назад;
  • запрещено получать больше 2,4 млн рублей годового дохода (в них входят расходы на налоги и на субподрядчиков).

Самозанятый может выполнять ремонтные и строительные работы, если соблюдаются основные правила. Ограничений для работ по строительству и ремонту нет.

В ремонте самозанятый может выполнять любые работы с измеримым результатом.

Например:

• • создать дизайн-проект;
  • провести отделочные работы;
  • уложить плитку;
  • уложить кровлю;
  • установить или провести ремонт сантехники;
  • отреставрировать мебель.

Аналогичные правила действуют в случае со строительными работами. Самозанятый может и залить бетон, и возвести здание, и сделать коммуникации внутри него.

Главное — заключить договор, в котором вы укажете конкретные виды работ, сроки выполнения и результат работ.

Из-за этих правил привлекать самозанятых к «большим» стройкам затруднительно. При возведении многоэтажного дома существует довольно мало возможностей провести работы с конкретным результатом, бюджет которых ограничится 2,4 млн рублей.

Большую часть задач на таких строительствах придётся решать либо привлечением подрядчиков-ИП, либо штатными сотрудниками.

Зато самозанятых легко привлекать к небольшим подрядам на частных строительствах. При возведении небольшого амбара или загородного дома полноценные работы по одному из участков работ могут уложиться в сумму меньше миллиона.

Если сам проект будет длиться несколько месяцев, то самозанятый сможет за счёт нескольких таких проектов в год обеспечивать себя, не выходя за рамки установленного для него дохода.

Также самозанятых можно привлечь к ремонту. Причём это доступно и предпринимателям, и обычным физлицам.

В случае сделки с самозанятым он сам платит налоги после получения денег за проведённые работы.

За сотрудничество с юрлицом самозанятый платит 6%, за сотрудничество с физлицом — 4%.

Самозанятому важно самостоятельно учесть уплачиваемые налоги и выставить заказчику конечную сумму, учитывающую налог. Если этого не сделать и прописать в договоре компенсацию налога, то инспекторы ФНС при проверке признают самозанятого несамостоятельным лицом, и, как следствие, сотрудником своего заказчика.

Что учесть в составлении договора

Чтобы самозанятого не сделали работником компании

Читать статью

Нужен договор ГПХ на проведение работ или оказание услуг. Самозанятым подходит только договор гражданско-правового характера.

Стандартный договор ГПХ включает:

• • ТЗ (техническое задание) — для простых работ можно не составлять;
  • смету;
  • приложения к договору (если нужно);
  • акт.

Договор защитит вас от возможной халатности. Самозанятый может некачественно выполнить работы, а это — расходы. Величина расходов зависит от везения: у кого-то просто отойдут обои, у кого-то повредится сантехника и он зальёт соседей, а у кого-то обвалится здание.

Во всех случаях, чтобы привлечь самозанятого к ответственности, понадобится доказательство того, что он проводил конкретные работы. Здесь вам пригодится договор, в котором максимально подробно будет описано, что по нему делал самозанятый.

Это важно и заказчикам-физлицам, которые просто наняли себе частного мастера, и предпринимателям, которые отдали задачи на подряд.

В договоре с самозанятым нужно перечислить конкретные задачи. Абстрактное описание насторожит налоговую и может быть одной из причин переквалификации договора в трудовой.

Примеры работ с конкретными результатами:

• • ремонт кровли определённой площади,
  • поклейка обоев в конкретной комнате,
  • выравнивание стен в комнате с конкретным метражом,
  • установка конкретной сантехники — унитаза, ванной, раковины.

Указать в качестве предмета договора «отделочные работы» опасно — это могут принять за сокрытие трудовых отношений.

Подробно описывайте каждую оказываемую услугу, особенно при регулярном сотрудничестве. Если самозанятый из месяца в месяц делает один и тот же объём работ, у налоговой могут возникнуть вопросы.

Если вы — ИП или юрлицо, попросите самозанятого выставить счёт и подписать акт. Это не обязательно, но чем больше у компании документов, подтверждающих сдельных характер работ, тем меньше к ней вопросов у налоговой.

После сдачи работ обязательно получите чек. Если самозанятый не предоставил его вам самостоятельно — запросите. Это основной документ, подтверждающий наличие сделки между самозанятым и его заказчиком.

Предоставлять инструменты или компенсировать их использование нельзя. Самозанятый, как самостоятельное лицо, ведущее частную практику, обязан сам заботиться о том, чтобы у него было всё необходимое для работы. Заказчик не должен думать о его инструментах.

Строительные и отделочные материалы можно предоставить сразу, а можно компенсировать их использование. По закону возможны оба варианта.

Мы рекомендуем предоставлять материалы. Тогда стоит указать этот момент в договоре. Можно использовать форму М-15. Также укажите в договоре, что исполнитель отвечает за порчу материалов — и в таком случае либо компенсирует их деньгами, либо покупает их самостоятельно.

Можно и просто компенсировать их использование. Тогда ничего указывать в договоре не нужно. Официально это будет просто часть гонорара самозанятого. Однако в таком случае самозанятому придётся платить налоги со всей суммы. Вдобавок к этому полученные за материалы деньги войдут в лимит дохода.

Скорее всего, чтобы компенсировать эти неудобства, самозанятый завысит свой гонорар. Если же заказчик сам закупит материал, то сэкономит — а самозанятый подрядчик сможет заработать в этом году больше.

Сотрудничайте с самозанятыми грамотно

В TG-канале мы рассказываем об особенностях работы с внештатниками

Перейти в канал

Самозанятому можно заниматься строительными и ремонтными работами. При этом он обязан сам приобрести инструменты и следить за тем, чтобы они были в порядке. А вот приобрести материалы или компенсировать их покупку может заказчик.

Важно правильно составить договор: прописать в нём конкретные виды работ, сроки их выполнения и стоимость. Этот договор зафиксирует ответственность самозанятого за проведённые работы.

Если договор составить с нарушениями, его могут переквалифицировать в трудовой. Из-за этого заказчику и самозанятому придётся платить дополнительные налоги и взносы, а также оплачивать штрафы и пени.

Помимо договора, заказчику-компании важно запросить счёт и подписать акт. А также обязательно запросить чек.