Номинальный счёт — что это и как работает

Номинальный счёт — удобное решение для юридических лиц, которые сотрудничают с самозанятыми. Такой счёт позволяет автоматизировать выплаты независимым исполнителям, сделать их максимально удобными и безопасными. 

Кто может держать деньги на номинальных счетах? И в чём особенность этого инструмента расчётов? Давайте разбираться.

Согласно пункту 1 статьи 860.1 Гражданского кодекса, «номинальным» называют банковский счёт, который юридически принадлежит не владельцу, а бенефициару (как одному, так и группе лиц). Т. е. компания, владеющая счётом, может им распоряжаться, проводить различные финансовые операции, но деньги на этом счёте принадлежат не компании-владельцу, а её клиентам — бенефициарам. Таким образом, номинальный счёт даёт возможность компании-владельцу выступать посредником между клиентами (например, исполнителями и заказчиками услуг), проводить необходимые выплаты между ними и получать за это комиссионное вознаграждение. При этом компания-владелец только проводит операции по счёту, но не распоряжается финансовыми средствами (не может обналичить деньги или перевести их на собственный счёт в банке).

Допустим, есть некая платформа, которая помогает юридическим лицам и ИП взаимодействовать с самозанятыми исполнителями. Эта платформа в данном случае является владельцем счёта: она его не только открывает и впоследствии закрывает, но и совершает все приходные и расходные операции, после чего формирует финансовую отчётность.

Юридические лица и ИП, которые взаимодействуют с самозанятыми исполнителями через данную платформу, являются бенефициарами. Через платформу они могут заказывать услуги плательщиков НПД (налога на профессиональный доход), заключать с ними договоры, подписывать акты выполненных работ и проводить выплаты исполнителям. Для таких взаиморасчётов платформа подключает бенефициаров к номинальным счетам и помогает автоматизировать производимые выплаты. 

Только бенефициары вправе распоряжаться денежными средствами на номинальном счёте. Причём каждый бенефициар владеет конкретной суммой денежных средств (той, на которую он пополнил счёт). Формирование платёжных поручений и перевод денег осуществляет владелец счёта (в данном случае – платформа для сотрудничества с самозанятыми), но исключительно по волеизъявлению бенефициаров.

Под волеизъявлением понимается распоряжение клиентов платформы (юридических лиц и ИП), дающее возможность проводить расходные операции по счёту. При работе с номинальным счётом разрешение на осуществление транзакции требуется перед проведением каждого платежа. На платформе по работе с самозанятыми таким подтверждением выплат становится подписанный юрлицами или ИП акт выполненных работ (или, к примеру, это может быть нажатие кнопки «Оплатить»).

Номинальные счета работают по следующему принципу: 

Заключается договор между владельцем счёта (например, платформой) и бенефициаром (юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, планирующим в дальнейшем использовать площадку для заказа услуг самозанятых исполнителей).

• После этого бенефициар получает возможность пользоваться счётом. Юрлицо или ИП обязуется своевременно пополнять счёт для оплаты услуг самозанятых исполнителей и перечисления комиссионного вознаграждения за использование функционала платформы.
• Далее оформляется сделка между заказчиком услуг (им выступает бенефициар) и исполнителем (плательщиком НПД). Уточняются техническое задание и сроки выполнения проекта.
• Заказчик осуществляет пополнение номинального счёта. Сумма пополнения должна учитывать как стоимость услуг исполнителя, так и комиссию платформы.
• Денежные средства будут находиться на счёте до того момента, пока не придёт время расплатиться с самозанятым исполнителем.
• Как только заказчик услуг примет выполненное задание (подтверждением служит принятый акт выполненных работ), выплата будет переведена исполнителю.
• Выплаты при этом проводит платформа, которая является гарантом соблюдения условий оплаты услуг. Заказчику нужно лишь своевременно пополнять счёт, иначе он не сможет заключать сделки с исполнителями.

Номинальный счёт обеспечивает безопасность сделок. Благодаря такому счёту денежные средства бенефициаров (юридических лиц и ИП) максимально защищены. Причём это защита не только от противоправных действий мошенников, но и от блокировки или ареста. Если операции по расчётному счёту юридического лица были временно заблокированы банком или ФНС (Федеральной налоговой службой), то выплаты самозанятым исполнителям могут осуществляться с номинального счёта при наличии положительного баланса на нём.

Исполнители в любом случае получат обещанное вознаграждение, поскольку денежные средства на номинальном счёте принадлежат компании, а сам счёт принадлежит платформе.

Использование номинального счёта будет актуально для следующих компаний: 

•  маркетплейсов;
•  онлайн-платформ для сотрудничества с самозанятыми исполнителями;
•  фирм-организаторов безопасных сделок;
•  агентств недвижимости и эскроу-агентов (по закону они должны работать через номинальные или эскроу-счета, чтобы обеспечить сохранность денег дольщиков строительства до окончания срока возведения объекта);
•  участников сделок лизинга;
•  организаций из единого реестра операторов информационных систем и инвестиционных платформ.

Использование номинального счёта для расчётов с самозанятыми исполнителями обеспечивает бизнесу такие преимущества, как: 

• Экономия времени. Благодаря использованию номинального счёта становится возможным снижение затрат труда и времени сотрудников компании заказчика. Бухгалтер может не отслеживать все выплаты, а контролировать проведение лишь одной операции — достаточно вовремя переводить денежные средства на баланс счёта. При интеграции с сервисом «1С» транзакции и вовсе будут выгружаться автоматически. Выплата исполнителю также будет проходить в автоматическом режиме: достаточно только подписать акт выполненных работ. После подтверждения деньги будут списаны со счёта и зачислены исполнителю.
• Защита интересов (причём не только заказчиков, но и исполнителей). Владелец счёта (платформа) не может бесконтрольно распоряжаться счётом. Его действия контролируют банки. Любая расходная операция осуществляется только с согласия бенефициара. 
• Освобождение от общения с банком. В случае возникновения каких бы то ни было проблем все вопросы с банком решает платформа, без участия бенефициаров.
• Автоматизация выплаты вознаграждения.
• Автоматизация уплаты налогов самозанятых исполнителей.
• Упрощение ведения учёта. Поскольку бенефициар владеет деньгами на номинальном счёте, ему придётся составлять отчётность о движении этих денежных средств. При этом операций проводится существенно меньше, чем на расчётном счёте, а современные сервисы позволяют быстро и удобно формировать отчётность по всем проведённым операциям.

Номинальный и расчётный счета имеют следующие различия: 

• Номинальный счёт является безопасным финансовым инструментом для бизнеса.
• Владельцем номинального счёта является платформа, но непосредственно деньгами владеет бенефициар. Если же деньги зачислены на расчётный счёт платформы, то владельцем и счёта, и денег становится сама платформа.
• Номинальный счёт открывает сама платформа, бенефициар лишь пополняет его. В случае с расчётным счётом клиенту понадобится самостоятельно открыть счёт, чтобы платформа его интегрировала.
• Любыми банковскими вопросами, связанными с номинальным счётом, занимается платформа (владелец счёта). Если был открыт расчётный счёт, вопросы с банком клиент должен решать самостоятельно.

Использование номинального счёта позволяет бизнесу автоматизировать выплаты самозанятым исполнителям. Этот финансовый инструмент помогает юридическим лицам и ИП сделать процесс расчётов с плательщиками НПД максимально удобным и безопасным. 

Кроме того, с номинальным счётом бизнес сможет упростить работу бухгалтерии. Минимум счетов и расходных ордеров, а также автоматически сформированная отчётность помогут существенно сэкономить время. А интеграция номинального счёта с сервисом «1С» позволит производить выплаты исполнителям в автоматическом режиме.