Короткий ответ — нет, но есть нюансы. Закон № 422-ФЗ прямо запрещает самозанятым нанимать сотрудников по трудовому договору. Статус плательщика НПД предполагает, что человек ведёт деятельность самостоятельно.
Но это не значит, что ему нельзя привлекать помощников. Если объём работы вырос, вы можете привлечь другого специалиста как подрядчика. Разбираемся, как это сделать правильно и не лишиться статуса самозанятого.
Самозанятые и наёмные работники: главное, что нужно знать
Главное правило закреплено в законе № 422-ФЗ: самозанятый не может быть работодателем. Нельзя оформить человека в штат, завести на него трудовую книжку, платить зарплату и отправлять в отпуск.
Нарушение этого правила — прямой путь к потере статуса самозанятого, штрафам, доначислению налогов и взносов. Налоговая служба строго следит за подменой трудовых отношений.
Единственный законный способ для самозанятого привлечь помощника — заключить с ним гражданско-правовой договор (ГПХ), например договор подряда или оказания услуг.
Как оформить отношения между двумя самозанятыми
Когда вы как самозанятый привлекаете помощника, вы становитесь для него заказчиком, а он — исполнителем (или подрядчиком). Ваши отношения регулирует не Трудовой, а Гражданский кодекс.
Ваш подрядчик может быть:
-
- Таким же самозанятым.
- Индивидуальным предпринимателем (ИП).
- Обычным физлицом без специального статуса.
Во всех случаях вы заключаете договор ГПХ. Важно помнить: вы привлекаете помощника не для выполнения постоянных обязанностей, а для решения конкретной, измеримой задачи с чётким результатом и сроком.
Например, самозанятый фотограф получил большой заказ на съёмку мероприятия. Он может по договору ГПХ нанять ретушёра, чтобы тот обработал 100 фотографий к определённой дате. Но он не может нанять «помощника фотографа» на постоянную ставку.
Наём по договору ГПХ: как избежать проблем с ФНС
Налоговую интересует суть ваших отношений, а не только название договора. Чтобы договор ГПХ не переквалифицировали в трудовой, проследите, чтобы в нём не было признаков штатной работы.
Ключевые пункты в правильном договоре ГПХ:
-
- Предмет договора. Чётко опишите задачу и ожидаемый результат. Не «выполнение маркетинговых задач», а «настройка 5 рекламных кампаний в Яндекс.Директе».
- Сроки. Укажите конкретный срок сдачи работы, а не время присутствия на рабочем месте.
- Стоимость и порядок оплаты. Цена устанавливается за результат, а не за отработанные часы. Оплата — по факту приёмки работы, а не два раза в месяц в виде «зарплаты». Если предполагается длительный проект, вы можете выдавать авансы и выплачивать вознаграждение по мере завершения конкретных этапов проекта — но этапы и суммы вознаграждения нужно прописать в договоре.
- Отсутствие трудовых гарантий. В договоре не должно быть слов «должность», «оклад», «отпуск», «больничный», «премия». Исполнитель использует свои инструменты и материалы.
Как самозанятому платить налоги при заключении договора ГПХ
Самозанятые на НПД не могут уменьшать свой доход на сумму расходов. Это значит, что налог они платят со всей суммы, которую получили от своего клиента, даже если часть этих денег отдали помощнику.
Предположим, самозанятый организатор мероприятий привлёк фотографа. Организатор получил от клиента заказ на 100 000 ₽, а фотографу заплатил 20 000 ₽.
-
- Клиент организатора переводит ему 100 000 ₽. Он формируете в приложении «Мой налог» чек на эту сумму. Налог будет рассчитан именно со 100 000 ₽. Если указать меньшую сумму, налоговая посчитает это уклонением от налога.
- Организатор переводите фотографу его гонорар 20 000 ₽. Тот, в свою очередь, формирует чек на эту сумму и платит налог со своего дохода.
Расход в 20 000 ₽ не уменьшил налоговую базу организатора. Это важно учитывать при расчёте стоимости своих услуг.
Заключение
Самозанятый не может иметь наёмных работников, но может привлекать подрядчиков по договору ГПХ для решения конкретных задач.
Главное — помнить три правила:
-
- Заключайте договор ГПХ, а не трудовой.
- Избегайте признаков штатного сотрудничества.
- Заранее просчитайте рентабельность, так как налог придётся платить со всей суммы, полученной от конечного заказчика.
Чтобы упростить документооборот, можно использовать специальные онлайн-платформы для работы с фрилансерами. Сервисы вроде Qugo помогают автоматически формировать договоры, акты и следить за статусом исполнителей.
