Владельцы ПВЗ могут привлечь плательщиков НПД, чтобы те помогли сотрудникам в пункте выдачи заказов. Но у этой возможности много ограничений. Если не соблюсти их, налоговая может переквалифицировать договор с самозанятым в трудовой. Рассказываем, как самозанятым и их заказчикам не нарушить закон и сделать сотрудничество безопасным.
Можно ли работать в ПВЗ по самозанятости
Выполнять постоянную работу самозанятым нельзя. Их можно привлекать только для того, чтобы те выполнили конкретные работы с конкретным измеримым результатом.
Сотрудники ПВЗ не могут работать по договору ГПХ, только по трудовому. А у исполнителей-самозанятых не может быть рабочего графика, фиксированной зарплаты, должностных обязанностей и материальной ответственности.
Если открыть ПВЗ и набрать только самозанятых, налоговая точно обвинит владельца в маскировке трудовых отношений. Это — нарушение.
Основания — статья 15 ТК РФ, письмо ФНС № АБ-4-20/13183@ от 16.09.2021 года.
Что может делать самозанятый в пункте выдачи заказов
Оказывать разовые и краткосрочные услуги. Владельцу ПВЗ будет легко обосновать гражданский характер сотрудничества, если самозанятый будет выполнять конкретные задачи:
-
- доставлять заказы клиентам;
- убирать пункт выдачи после закрытия ПВЗ;
- вести бухгалтерский учёт.
Чем проще измерить результат или доказать краткосрочность сотрудничества, тем проще обосновать привлечение самозанятого. Так, у самозанятого бухгалтера или самозанятого уборщика виден конкретный результат их услуг: подготовленные отчёты и чистый ПВЗ. Аналогичная ситуация у курьера, особенно — если он получает сдельную оплату.
Выполнять роль дополнительного или подменного персонала. Так, самозанятому допустимо:
-
- выдавать товары;
- сортировать заказы в пункте выдачи;
- подменять действующего оператора ПВЗ.
Здесь могут появиться трудности. Владелец ПВЗ может заключить договор на одну рабочую смену и заплатить за неё фиксированную сумму — но ему придётся обосновать привлечение персонала, который выполняет функцию, похожую на трудовую.
Чтобы снизить риски, рекомендуем указывать в договоре ГПХ все нюансы. Пропишите конкретные сроки сотрудничества. Укажите прямо в договоре что вы привлекаете самозанятого в связи с отсутствием оператора или повышенным количеством посетителей в предпраздничный период.
Как владельцу ПВЗ легально сэкономить на налогах
Оцените альтернативные схемы налогообложения. Для владельцев ПВЗ доступны УСН 5%, УСН 15% и ОСНО.
Если ваш доход ниже 60 млн рублей в год, для вас однозначно будет выгоднее УСН. Но нужно оценить количество расходов в бизнесе, чтобы понимать, что для вас выгоднее — 5% со всех доходов или 15% чистой прибыли.
Если ваш доход превысит 60 млн рублей в год, вам нужно будет платить НДС. Сейчас бизнес может платить общие ставки и пониженные. Общая ставка НДС составляет 20% для большинства товаров и 10% для отдельных категорий — но с ней вы сможете зачесть входной НДС и компенсировать часть расходов на него. Пониженные ставки составят 5–7% на все товары, но компенсировать расходы на пониженный НДС будет нельзя.
Возможно, вы сможете легально платить меньше налогов, просто сменив схему налогообложения.
Чаще привлекайте подрядчиков. В ПВЗ должен быть штат постоянных сотрудников — иначе налоговая найдёт нарушение и оштрафует владельца. Но закон не запрещает нанять сотрудников только для выполнения общих функций — приёма товара, его сортировки и выдачи клиентам.
Для любых других операций вы можете привлечь самозанятых и ИП. С исполнителями в таком налоговом статусе вам не придётся платить НДФЛ и взносы.
Площадка Qugo упростит работу с исполнителями и сделает её безопаснее — автоматически проверит статус, сформирует чек от самозанятого и не отдаст исполнителю гонорар, пока тот не подпишет нужные документы.
Может ли самозанятый открыть свой пункт выдачи
Самозанятый не может открыть пункт выдачи.
ПВЗ считается агентом маркетплейса, и работает он по агентскому договору или договору поручителя. Самозанятому запрещено работать по такому договору — а подставляться и нарушать закон маркетплейсы не будут. Также самозанятый не сможет нанять сотрудников в ПВЗ — и, соответственно, не сможет обеспечить его работу.
Чтобы открыть пункт для выдачи заказов, придётся стать ИП или открыть юрлицо.
Итоги
Самозанятого могут привлечь для выполнения конкретных работ в ПВЗ. Владелец пункта вправе привлекать независимых исполнителей для выполнения разовых или краткосрочных услуг. Это позволит сократить расходы бизнеса и сэкономить на НДФЛ и страховых взносах.
Главное — не привлекать плательщиков НПД для выполнения постоянных трудовых функций.
Например, выдача заказов должна выполняться штатными сотрудниками. Самозанятые могут выполнять такие задачи только в случае подмены сотрудника на период больничного или отпуска. Этот нюанс должен быть прописан в договоре ГПХ с указанием объёма предоставления услуги.
