Учителя школ и преподаватели вузов могут заниматься репетиторством — и сами по себе, и после основной работы. Чтобы не нарушать законы, нужно платить налоги с репетиторской деятельности.
Платить налоги можно по-разному — например, как физлицо без специального налогового статуса или как ИП. Проще и дешевле всего стать самозанятым.
Давайте разбираться в нюансах. Могут ли педагоги работать по договору гражданско-правового характера (ГПХ)? И возможно ли открыть самозанятость при наличии трудового договора со школой или вузом? Обо всём этом — в статье.
Вкратце — самая суть за три абзаца
Преподаватель может оформить самозанятость, даже если он параллельно работает в школе, вузе или учебном центре.
С самозанятостью он может:
-
- подменять преподавателей в других учебных центрах;
- проводить разовые занятия и небольшие курсы;
- давать консультации;
- обучать детей и студентов в частном порядке.
Но самозанятому преподавателю нельзя постоянно работать по договору ГПХ только в одном центре, это могут посчитать трудовыми отношениями. А ещё нельзя нанимать работников — так что, если вы будете развивать бизнес, придётся открыть ИП.
Все подробности — ниже. Там мы рассказали о том, как работают законы — а ещё рассмотрели плюсы, минусы, разные ситуации и последствия.
Как работать самозанятому педагогу: в каких сферах можно применять самозанятость
Закон не запрещает использовать самозанятость в области образования. Преподаватели могут быть самозанятыми и платить налог на профессиональный доход (НПД), если будут соблюдать № 422-ФЗ от 27.11.2018. Этот закон регулирует всё, что касается самозанятых.
Вот что нужно соблюдать:
За самозанятостью нельзя скрывать трудовые отношения. Налог на профессиональный доход подойдёт для проведения разовых занятий, учебных консультаций или для краткосрочных курсов обучения. При длительном сотрудничестве нужно оформлять трудовой договор.
Фиксировать доходы обязательно. Даже если заказчику не нужен чек, а деньги были переданы наличными, самозанятый должен указать в мобильном приложении «Мой налог», что получил деньги. Нарушение этого правила — налоговое преступление.
Учитывайте лимиты дохода. Доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Если самозанятый его превысит, то потеряет право на спецрежим до начала следующего года.
Самозанятый не сможет нанять работника себе в помощь. Он имеет право привлечь подрядчика — но работать придётся самому. Чтобы нанять сотрудника, придётся открывать ИП не на НПД.
В каких случаях можно применять специальный налоговый режим
Специальный налоговый режим можно законно применять:
-
- при оказании услуг частного репетитора;
- при совмещении основной работы с услугами частного репетитора;
- при сотрудничестве с несколькими учебными центрами;
- при предоставлении учебных консультаций для юридических лиц.
Самозанятые педагоги могут оказывать услуги на основании договора гражданско-правового характера. При этом самозанятые не могут использовать ГПХ для постоянного сотрудничества с образовательными организациями — это подмена трудовых отношений.
Педагоги, которые работают по трудовому договору, могут также заниматься частным репетиторством в качестве самозанятых исполнителей. Важно, чтобы работодатели не становились заказчиками самозанятых педагогов. Это запрещено законом.
Частные репетиторы — отличия от преподавателей-сотрудников
Частные репетиторы с самозанятостью имеют следующие отличия от преподавателей, которые работают по трудовому договору:
Должны самостоятельно уплачивать налоги. За преподавателей-сотрудников это делает работодатель.
Платят меньше налогов. Самозанятые платят 4% при работе с физическими лицами, 6% — при сотрудничестве с компаниями и ИП. А из зарплаты преподавателей, работающих по трудовому договору, их работодатели удерживают 13% для уплаты НДФЛ — налога на доходы физических лиц.
Самозанятый может не платить страховые взносы. Если же частный репетитор оформил самозанятость, он освобождён от обязательной уплаты страховых взносов. Перечислять их самозанятый может только в добровольном порядке — например, для формирования страховой пенсии. А вот за сотрудников взносы платит работодатель.
Нужно самому отчитываться о доходах через «Мой налог». Плательщики НПД не сдают декларацию, а указывают сведения в «Моём налоге», и данные автоматически формируются в отчёт для налоговой. Физлицо по закону должно отчитываться о доходах — но при работе по трудовому договору эта обязанность переходит работодателю.
Частные репетиторы сами принимают решения. Они сами составляют свой рабочий график и решают, с кем им сотрудничать и в каком объёме. Преподаватели-сотрудники, наоборот, не могут выбирать удобные часы занятий и обязаны следовать расписанию учебного заведения.
Подготовили для вас табличку, где кратко перечислили отличия:
|
|
Частный репетитор |
Преподаватель-сотрудник |
|
Налоги |
4% за сделки с физлицами |
13% НДФЛ с зарплаты |
|
Взносы в СФР |
Необязательны, может платить сам по желанию |
Работодатель обязан отчислять 30,2% от суммы дохода |
|
Отчёт о доходах |
Нужно проводить все сделки в «Моём налоге» |
Отчитывается работодатель |
|
График |
Формируют самостоятельно |
Определяет трудовой договор и расписание учебного заведения |
Плюсы и минусы самозанятости для педагога
У специального налогового режима есть следующие плюсы:
-
- простая процедура регистрации;
- возможность легально получать дополнительный доход и платить небольшие налоги без скрытых платежей и взносов;
- гибкий график — самозанятые педагоги могут составлять максимально удобное для себя расписание занятий или комфортно совмещать основную работу с частными уроками;
- самозанятые педагоги могут не тратить время на составление декларации о доходах — приложение «Мой налог» в автоматическом режиме отправляет в налоговую службу сведения о доходах налогоплательщиков;
- не нужно самостоятельно рассчитывать размер уплачиваемого налога — за вас это сделает приложение;
- страховые взносы в СФР считаются необязательными для самозанятых — плательщики НПД могут уплачивать их лишь в добровольном порядке, чтобы получить социальные гарантии.
При оформлении самозанятости нужно учесть, что у специального налогового режима есть и такие минусы, как:
Ограничение годового дохода самозанятого. Можно заработать не больше 2,4 млн рублей за календарный год — потом человек потеряет право на спецрежим до начала следующего года.
Если продолжить получать доход за репетиторство после превышения порога заработка, придётся платить 13% НДФЛ и сдавать декларацию о доходах.
Невозможность нанимать сотрудников. Даже если самозанятость открывал человек в статусе ИП.
Самозанятый педагог не может нанять себе в помощь секретаря или уборщицу, и не может развивать бизнес, привлекая других репетиторов. Специальный налоговый режим запрещает использование наёмного труда. Возможны лишь договор подряда и оплата разовых услуг.
Отсутствие оплачиваемого отпуска. Отпуск оплачивает работодатель. Если работодателя нет, то и отпуск оплачивать некому.
Если же частный репетитор параллельно преподаёт в школе, университете или каком-либо другом заведении, то он может рассчитывать на отпуск в той организации, где работает по трудовому договору.
Отсутствие оплачиваемого больничного и других социальных выплат. Плательщики НПД освобождены от уплаты страховых взносов в СФР. По этой причине самозанятым исполнителям не полагаются социальные выплаты.
Исключение — случаи, в которых педагог совмещает самозанятость с работой по трудовому договору. Также самозанятые смогут получить какие-либо социальные выплаты, если они заключили договор с Социальным фондом и добровольно оплачивали страховые взносы (для этого надо быть не просто самозанятым, а иметь статус ИП на НПД).
Невозможность получения налогового вычета. Налоговый вычет выплачивается из НДФЛ. Самозанятые НДФЛ не платят и на такую компенсацию рассчитывать не могут. Получить налоговый вычет могут лишь педагоги, которые помимо репетиторства официально работают в учебном заведение — в этом случае НДФЛ за них оплачивает работодатель.
Отсутствие трудового стажа. Самозанятые педагоги могут решить эту проблему, даже если они не совмещают репетиторство с работой по трудовому договору.
Накопить трудовой стаж можно при добровольном перечислении в СФР страховых взносов. За это плательщикам НПД будут начисляться необходимые для получения страховой пенсии пенсионные баллы и трудовой стаж пропорционально сумме уплаченных взносов.
Кратко подсчитаем плюсы и минусы в таблице.
|
Плюсы |
Минусы |
|
Легко зарегистрироваться |
Годовой доход ограничен 2,4 млн рублей с учётом уплачиваемых налогов |
|
Легальный доход — не нужно бояться налоговой |
Нельзя расширить бизнес, наняв сотрудника |
|
Низкие налоги и отсутствие обязательных взносов |
Нет налогового вычета (потому что на НПД не платят НДФЛ) |
|
Гибкий график |
Нет отпусков и больничных |
|
Не нужно составлять декларацию о доходах, как это делают ИП |
Если не платить взносы в СФР и не работать по трудовому договору, не будет трудового стажа |
|
Налоги подсчитываются автоматически |
|
Риски для самозанятого репетитора
Риски для плательщиков налога на профдоход такие же, как у любого человека, работающего на себя:
-
- Непостоянный доход. Обычно у репетиторов меньше работы в летние месяцы.
- Отсутствие помощи государства при утрате работоспособности. Чтобы получить от государства поддержку в тяжёлой ситуации, нужно платить страховые взносы в СФР. Это делают не все самозанятые.
- Меньше пенсии. Если и не работать по трудовому договору, и не платить взносы, самозанятый получит минимальную пенсию — и начнёт получать её на 5 лет позже тех, кто платил взносы.
Исключение — те, у кого уже есть достаточно стажа и пенсионных баллов, а также представители малочисленных народов Севера. - Возможные штрафы. Самозанятым нужно самим следить за законами и не нарушать их. Если нарушит — будет платить сам.
Как работать самозанятому педагогу
Самозанятые репетиторы могут оказывать услуги физическим лицам.
С точки зрения закона достаточно устной договорённости. Например, заказчик может оплачивать урок по факту проведения (или перед проведением занятия).
Хотя оптимальный вариант сотрудничества — составление договора ГПХ. Гражданско-правовое соглашение поможет закрепить на бумаге все договорённости и обезопасить исполнителя в случае спорных ситуаций.
Также к услугам самозанятого педагога может обратиться юридическое лицо. Например, если коммерческому учебному центру срочно понадобился преподаватель на подмену основного сотрудника.
Устная договорённость здесь недопустима, даже для разовой услуги. В этом случае с самозанятым заключают договор ГПХ. В нём указывают срок сотрудничества, обязанности сторон и другие условия сделки.
Может ли преподаватель-сотрудник быть самозанятым или работать с учебным заведением по ГПХ?
Учитель школы или преподаватель вуза (колледжа, учебного центра и т. д.) может работать по трудовому договору и при этом являться плательщиком НПД. Законодательство не запрещает педагогам в свободное время оказывать услуги репетиторства. Главное, чтобы самозанятые уплачивали налоги за доход, который получили от проведения частных уроков.
Педагог может сотрудничать с несколькими учебными заведениями и работать с ними не по трудовому договору, а как самозанятый по договору ГПХ. Это не запрещено. При этом важно, чтобы заказчики самозанятого исполнителя не являлись его работодателями (ни нынешними, ни бывшими). Закон № 422-ФЗ запрещает плательщикам НПД сотрудничать с работодателями, даже бывшими, если после увольнения не прошло 2 года. Подобное нарушение может не только навлечь штрафы на самозанятого педагога, но и лишить его права использования специального налогового режима.
Заключение
Самозанятость позволяет преподавателям легально заниматься репетиторством. При этом есть специальные онлайн-сервисы для самозанятых. Такие онлайн-ресурсы помогают взаимодействовать независимым исполнителям с заказчиками, получать достаточное количество заказов и заключать безопасные сделки.
Qugo — одна из таких онлайн-платформ, которая помогает самозанятым педагогам и другим независимым исполнителям сотрудничать с физическими и юридическими лицами. Здесь создана комфортная и безопасная среда для работы: прозрачные условия сделки, автоматизированные выплаты и электронный документооборот. Удобное решение для тех, кто хочет получать легальный доход и не беспокоиться о деталях.
