Мифы и реальность о налогах самозанятых

В 2019 году в России стартовал эксперимент по применению налога на профессиональный доход (НПД). Прошло несколько лет, многие самозанятые успешно используют этот режим и получают доход. Но до сих пор существует немало неточностей и откровенных заблуждений, касающихся уплаты налогов при самозанятости. Мы выбрали наиболее популярные, чтобы опровергнуть ложные представления.

Работать и не платить налоги незаконно. Если ФНС обнаружит, что вы уклоняетесь от налогообложения, вас оштрафуют.

Также официальный статус самозанятого даёт возможность: 

• легче находить клиентов;
• официально выполнять работы и оказывать услуги — за счёт этого можно заключать договоры с юридическими лицами, которые могут отказаться вести дела с исполнителями, у которых нет официального статуса;
• пользоваться государственной поддержкой — плательщики НПД получают вычет с налога, льготные кредиты и экспресс-займы, бесплатные консультации по вопросам налогообложения, кредитования в государственных центрах поддержки предпринимателей «Мой бизнес».

Для получения этого статуса достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

Этот налог не распространяется на все поступления на карту. Он касается только поступлений, по которым самозанятый сформирует чеки в приложении «Мой налог».

То есть вы сами показываете налоговой свой профессиональный доход. Сотрудники ФНС видят только суммы, которые указаны в чеке. Банк не сообщает им обо всех поступлениях на карту, даже если её владелец зарегистрирован как плательщик НПД. Эту информацию налоговая может получить только в рамках проверки, если обратится в банк с соответствующим запросом.

Можно даже не привязывать карту в приложении. Налоговая не будет автоматически просматривать все ваши счета.

Согласно п. 13 ст. 217 НК РФ, налоги с доходов, полученных от подсобного хозяйства, вообще платить не нужно. Главное, чтобы у того, кто получает доход, не было наёмных работников. Поэтому, если ваша бабушка продаёт картошку, выращенную на собственном огороде, ей не нужно оформлять самозанятость.

Что касается плательщиков НПД, они должны государству только налог на те доходы, которые относятся к категории профессиональных. То есть те, которые получены от заказчиков и подтверждены чеками в приложении «Мой налог». Например, если вы продали старый смартфон, а покупатель перечислил за него деньги на карту, это не будет рассматриваться как налог на профессиональный доход.

Плательщики НПД не платят отдельно социальный взнос. Но часть налога направляется в фонд медицинского страхования. То есть самозанятые имеют право на полис ОМС и могут получать по нему услуги бесплатно. Они могут рассчитывать на экстренную помощь, диспансеризацию, проведение операции.

Также не стоит забывать, что в России даже без полиса ОМС можно получить экстренную медицинскую помощь. Полисы оформляют безработным, не имеющим никакого налогового статуса. Их лечение оплачивается из бюджета.

Если вы работали или продолжаете работать по трудовому договору, это разрешается сочетать с режимом НПД, с накопленными пенсионными баллами ничего не случится. Они останутся на вашем лицевом счёте.

Право на социальную пенсию сохраняется — только следует помнить, что оно возникает на пять лет позже, чем у застрахованных людей: у мужчин — в 70 лет, у женщин — в 65.

Если вы не хотите выходить на пенсию на пять лет позже тех, кто родился с вами в один год, можете позаботиться о ней самостоятельно, например: 

• делать добровольные отчисления в СФР с дохода, а также зарабатывать пенсионные баллы — это позволит накопить дополнительные баллы, необходимые для получения пенсии, даже если фактический стаж меньше;
• вложить деньги в негосударственный пенсионный фонд.

В отличие от многих других мнений, это частично верное. Самозанятым действительно нужен только чек. Это единственный документ, который они должны оформлять. На каждое вознаграждение от заказчика в приложении надо создать чек, на основании которого рассчитывается сумма налога.

Но заказчику, если он сотрудничает с плательщиком НПД с заключением договора этого недостаточно. Для того, чтобы при уплате социальных взносов и налогов не возникло претензий со стороны ФНС, понадобится акт сдачи-приёмки оказанных услуг или выполненных работ. При сотрудничестве между исполнителем и заказчиком через специальные онлайн-платформы, созданные для удобства бизнеса и самозанятых, такой документ формируется автоматически.

Некоторые плательщики НПД опасаются, что им понадобится онлайн-касса и придётся тратить на неё деньги. Это мнение совершенно не соответствует действительности.

Функцию онлайн-кассы для тех, кто уплачивает налог только на полученный профессиональный доход, выполняет мобильное приложение «Мой налог». Именно в нём формируются чеки.

Онлайн-касса может понадобиться лишь в том случае, если физическое лицо решит сменить режим налогообложения. Например, если человек хочет стать индивидуальным предпринимателем или в течение года он заработал более 2,4 млн рублей — в этом случае применять НПД уже нельзя.

В определённом смысле это действительно так. Некоторые ограничения на деятельность плательщиков НПД существуют. Им запрещено: 

• продавать продукцию, которую произвели не они;
• реализовывать подакцизную продукцию и товары, требующие маркировки;
• работать по договору поручения/комиссии и в качестве агента;
• добывать и продавать полезные ископаемые.

Это весь список ограничений. Соответственно, все прочие виды деятельности плательщикам НПД разрешены. Но нужно иметь в виду, что они не могут: 

• привлекать наёмных работников;
• оказывать услуги бывшим работодателям в течение 2 лет после того, как расторгли с ними трудовой договор.

Выгода перехода от индивидуального предпринимательства на режим НПД зависит от конкретной ситуации. Поэтому прежде, чем это сделать, надо тщательно всё посчитать и взвесить.

Например, ставка налога у плательщика НПД составляет 4% или 6% — размер ставки зависит от того, получил он деньги от физического или юридического лица. Но ИП делает страховые взносы, которые уменьшают налог и учитываются для накопления пенсионных баллов и стажа. У плательщика НПД такой возможности нет, к тому же, если за год самозанятый получит 2,4 млн рублей, ему придётся сменить налоговый режим. С другой стороны плательщику НПД не нужно заполнять декларацию, сдавать отчётность и покупать кассу.

На первый взгляд может показаться, что это действительно так. Почему бы бизнесу просто не уволить сотрудников и не принять их обратно, но уже как плательщиков НПД? Ведь они будут выполнять ту же работу, но при этом исчезнет необходимость уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Это противозаконно. Если компания так поступит, при проверке со стороны налоговой и трудовой инспекции она: 

• получит штраф;
• будет вынуждена доплатить недостающую сумму налога и страховых взносов;
• будет вынуждена заплатить пеню за всё, что недоплатила.

Также работники могут подать на компанию в суд за нарушение их прав. Ведь они не будут получать отпускные, компания не оплатит их больничные, не сделает взносы, которые учитываются для накопления пенсии.

Нет, уплачивать за тех, кто работает на основании режима НПД, бизнес ничего не обязан — ни НДФЛ, ни страховые взносы. Расчёты с государством полностью ложатся на самого плательщика НПД. Для компаний и ИП это и удобно, и выгодно: можно привлекать к оказанию услуг и выполнению работ опытных, высококвалифицированных специалистов и только перечислять им вознаграждение. Других расходов не предусмотрено. Отчётность тоже упрощается.

Приложение выполняет функции кассы и личного кабинета. Но деньги в него не поступают. Вознаграждения за услуги или выполненные работы плательщика НПД переводятся в банк или передаются в наличной форме. В приложении плательщик НПД только фиксирует полученные средства, оформляет чеки и оплачивает налоги.

Мы разобрали 12 популярных мифов о налоге на профессиональный доход, который должен платить самозанятый, и о специфике его деятельности. Суть в том, что режим НПД — это удобно и выгодно и тому, кто работает на его основании, и бизнесу, который сотрудничает с независимыми исполнителями. Мнения о том, будто бы это неудобно, невыгодно, что плательщик НПД останется без медицинской помощи и пенсии, что его финансы постоянно контролируются налоговой, не соответствуют действительности.