Какой вид деятельности подходит под самозанятость?

Какой вид деятельности подходит под самозанятость

Самозанятость — сравнительно новый налоговый статус для физических лиц, полноценно вступивший в силу в 2019 году. Но до сих пор для многих остаётся непонятным, кто может стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД), а кто — нет, какие преимущества и недостатки есть у этого статуса, какие есть ограничения. Постараемся дать развёрнутые ответы в этой статье.

Кто может стать самозанятым

Оформить самозанятость могут практически все граждане РФ, ДНР и ЛНР, а также граждане стран-участниц Евразийского экономического союза и Украины. При этом осуществлять свою деятельность они должны на территории РФ, точнее, получать доходы от российских заказчиков. Работать при этом можно и удалённо, находясь за границей.

Индивидуальные предприниматели (ИП) тоже могут зарегистрироваться в качестве плательщиков НПД при условии, что у них:

  • не активирован другой специальный налоговый режим, например, упрощённая система налогообложения (УСН);
  • выполнены условия закона — те же, что и для самозанятых.

Но есть ограничения. Нельзя быть плательщиком НПД, если вы:

  • ведёте деятельность, вид которой прямо запрещён в федеральном законе № 422-ФЗ. Подробнее об этом — в следующем разделе;
  • зарабатываете за год больше 2,4 млн рублей. Даже если вы зарегистрировались как плательщик НПД, а позже ваш доход превысил этот лимит, вы теряете статус самозанятого;
  • имеете наёмных сотрудников. Но можно поручать работу исполнителям по договорам ГПХ;
  • работаете адвокатом, оценщиком, медиатором, арбитражным управляющим, нотариусом. На эту деятельность нельзя оформить НПД, но можно на другую, если вы, к примеру, нотариус, а в свободное время создаёте и продаёте игрушки ручной работы;
  • работаете муниципальным или государственным служащим. Единственное исключение —  вы можете оформить НПД на доходы от сдачи в аренду жилой недвижимости;
  • сдаёте в аренду нежилую недвижимость (на жилую оформить НПД можно).

Также нужно помнить об ограничении при выборе клиентов: не стоит выбирать в заказчики вашего бывшего работодателя, если после увольнения прошло меньше двух лет. Законом это не запрещено, но такой доход не будет попадать под специальный налоговый режим —  с него нужно будет уплачивать НДФЛ, социальные взносы, а это невыгодно ни вам, ни заказчику.

Какие виды деятельности недоступны самозанятым

Плательщики НПД не могут заниматься:

  • перепродажей товаров. Можно продавать только продукцию собственного производства;
  • продажей подакцизных товаров (например, алкоголя) и маркируемых (например, сигарет, готовой обуви, некоторых видов готовой одежды). Продажа готовой одежды или обуви это не то же самое, что пошив на заказ —  последним заниматься можно;
  • перепродажей имущественных прав. Исключение —  если имущество использовалось для личных нужд, при этом в налогооблагаемую базу такой доход не включается;
  • посреднической, агентской, комиссионной деятельностью —  любой, которая предполагает деятельность в интересах другого лица;
  • доставкой товаров с приёмом платежей в пользу заказчика. С одним исключением —  если приём платежей проводится по кассовому аппарату заказчика (то есть самозанятый доставщик приезжает к вашему клиенту и оформляет оплату через ваш мобильный кассовый аппарат);
  • добычей полезных ископаемых и их продажей.
Лицензируемая деятельность для самозанятых

Лицензируемая деятельность

Часто возникает вопрос: могут ли физлица на специальном налоговом режиме осуществлять лицензируемую деятельность. Как физические лица — нет, так как получение лицензий доступно только юрлицам и ИП. Но вы можете зарегистрироваться как ИП, перейти на НПД и получить лицензию. Например, так иногда делают врачи, чтобы иметь возможность вести частный приём, арендовать помещение — им необходима лицензия, а значит, они вынуждены регистрировать ИП.

В некоторых случаях такая схема просто нецелесообразна. Возьмём для примера сферу образования. Если вы хотите работать репетитором, лицензия не нужна, и вы можете спокойно работать на НПД.

Если вы хотите открыть частный детский сад или другое образовательное учреждение, которое требует лицензии, теоретически вы можете зарегистрировать ИП и получить разрешение. Но для ИП на НПД действуют стандартные ограничения самозанятых: вы не можете нанимать сотрудников. А организовать образовательное учреждение без сотрудников очень сложно.

Продукция, которая подлежит сертификации

Есть сложности и при продаже продукции, которая должна сертифицироваться. Вы можете производить самостоятельно, например, мыло и продавать его в магазины. Но магазину, чтобы торговать мылом, нужен сертификат на него, иначе организацию могут оштрафовать. Плательщик НПД не может сертифицировать свой товар, так как не является ни ИП, ни юрлицом.

В итоге нужно либо регистрировать ИП и проходить сертификацию, либо договариваться с дистрибьютерами, чтобы они получали сертификаты собственными силами.

Ключевые плюсы и минусы НПД

Преимущества самозанятости

  • Простота оформления. Чтобы стать плательщиком НПД, не нужно идти в ФНС —  все делается онлайн, в приложении «Мой налог».
  • Простая отчётность. Отчётов вообще нет: нужно только выписывать покупателям чеки в приложении.
  • Легальный статус бизнеса. Если у вас есть собственное дело, но при этом вы не зарегистрированы ни как ИП, ни как плательщик НПД, вас могут штрафовать за незаконную предпринимательскую деятельность и сокрытие налогов. А со статусом самозанятого вы можете не скрываться и работать свободно.
  • Низкие налоги: 4% —  по заказам физлиц и ИП, 6% —  по заказам юрлиц.
  • Больше заказчиков: юрлицам выгодно сотрудничать с самозанятым—  не нужно платить НДФЛ и социальные взносы.
  • Не нужен кассовый аппарат. Его заменяет приложение «Мой налог».
  • Медицинская страховка. Часть вашего налога отчисляется на ОМС.
  • Не нужно платить в ПФР, ФСС и ФСС от НС и ПЗ.

Недостатки самозанятости

  • Есть ограничения по видам деятельности.
  • Нельзя нанимать сотрудников.
  • 2 года нельзя сотрудничать с бывшими работодателями.
  • Нельзя учесть расходы, чтобы уменьшить налог.
  • Не учитывается пенсионный стаж —  вы будете иметь право только на социальную пенсию. Но вы можете делать добровольные взносы в ПФР.
  • Нет социальных гарантий: больничных, декретных, выплат по несчастным случаям на производстве.

Кому подходит самозанятость

Изучив требования к плательщикам НПД, преимущества и недостатки этого налогового статуса, можно сделать вывод, что оптимальные виды работ для самозанятых там, где:

  • не нужны наёмные работники: вы сможете справляться собственными силами или поручать отдельные задачи другим исполнителям;
  • небольшая выручка —  лимит предполагает, что в среднем в месяц вы должны получать не более 200 тысяч рублей дохода;
  • доля себестоимости продукции или услуг в их цене не слишком велика, так как для самозанятости не предусмотрен учёт расходов и уменьшение налогооблагаемой базы на эту сумму;
  • можно определить чёткие сроки окончания работы или проекта и конкретный, измеримый результат.

На НПД можно вести небольшое собственное дело, которое ещё не доросло до полноценного индивидуального предпринимательства, но при этом является для вас постоянным источником дохода.

Самые популярные виды деятельности у самозанятых

Какие виды деятельности популярны у самозанятых

По состоянию на август 2022 года зарегистрировано более 5,4 миллионов самозанятых. В каких отраслях они работают, какие виды деятельности наиболее популярны?

Статистика ФНС показывает, что в июле 2022 года информацию о своей отрасли указали больше половины самозанятых — почти 2,6 млн человек (плательщик НПД имеет право не указывать свой вид деятельности, или указать несколько). Согласно этой статистике, топ-5 занятий — это:

  • Ремонт (сантехники, электрики, ремонт квартир, бытовой ремонт) — указали 14% плательщиков.
  • Авто (сюда входят автосервисы, автомойки и прочий подобный бизнес) — 13%.
  • IT (веб-мастеры, вёрстка и дизайн сайтов, программисты, сисадмины и прочее) — 10%.
  • Сфера красоты (косметологи, парикмахеры, стилисты, маникюр и так далее) — 7%.
  • Информационные услуги (переводчики, маркетологи, рекламные услуги, проведение опросов) — 6%.

По 5% пришлось на отрасли ухода за домом (гувернантки, сиделки, клининг и прочее) и обучения (репетиторы, тренеры).

Также самозанятые задействованы в сферах:

  • ручного труда (плотники, столяры кузнецы);
  • финансов (бухгалтеры, риэлторы, консультанты);
  • аренды (жилой недвижимости, техники);
  • торговли продукцией собственного производства;
  • фото-, видеосъёмки, полиграфии, оцифровки;
  • моделирования и пошива одежды;
  • здоровья (психологи, массажисты, диетологи);
  • юриспруденции (консультанты);
  • развлечений (музыканты, певцы, артисты, экскурсоводы);
  • питания (выпечка, торты на заказ);
  • природы (сельское хозяйство, охота, рыбалка, животноводство, ландшафтный дизайн);
  • спорта (тренеры, инструкторы);
  • ухода за животными (дрессировщики, кинологи, грумеры).

Эти отрасли в совокупности указали 35% независимых исполнителей.

Больше полезного — в нашем паблике
Подписывайтесь, чтобы не пропустить важные материалы о самозанятости

Какие регионы ввели самозанятость

Федеральный закон был принят в 2018 году и распространял своё действие на регионы постепенно:

  • с 01.01.2019 самозанятым можно было стать в Москве, МО и паре других регионов;
  • с 01.01.2020 —  в эксперимент вошли Волгоградская, Воронежская и другие регионы (всего 19);
  • с 01.07.2020 —  закон заработал во всех остальных субъектах РФ.

Таким образом, сейчас плательщиком НПД можно стать в любом регионе. При этом регионом деятельности указывается не тот, где вы живёте, а где ведёте свою деятельность. Если работаете по всей стране, то указывайте область, в которой больше всего ваших клиентов.

Поставьте оценку этой статье

5 / 5. Оценок: 1128

guest
0 комментариев
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Читайте также:
Полезное для бизнеса:
Калькулятор затрат на ФОТ
Рассчитать
Вопросы и ответы
Узнать больше
Вебинары для бизнеса
Посмотреть