Сотрудничество с самозанятым без предварительной проверки грозит заказчику проблемами. Заказчик может случайно нарушить закон — а может попасть в ситуацию, где ему придётся платить налоги и взносы за исполнителя. Рассказываем, как проверить статус самозанятого контрагента и что сделать, чтобы обезопасить себя.
Зачем проверять самозанятого исполнителя
Самозанятый контрагент может утратить статус плательщика НПД или потерять право на применение спецрежима. Если заказчик после этого переведёт исполнителю деньги, это посчитают сотрудничеством с физлицом без специального статуса.
После выплаты не-самозанятому физлицу заказчику придётся уплатить НДФЛ и страховые взносы. Неоплата станет нарушением законодательства. Тогда, помимо дополнительных расходов, у бизнеса возникнут проблемы с налоговой.
Сколько денег потеряет бизнес, если самозанятый потеряет статус
Точно придётся платить:
-
- НДФЛ за независимого исполнителя без статуса плательщика НПД — это минимум 13% от суммы гонорара;
- доплата за исполнителя страховых взносов в СФР — 30% от суммы гонорара с НДФЛ.
Формально НДФЛ нужно удерживать из гонорара исполнителя, но не всегда возможно убедить исполнителя вернуть часть суммы.
Если заказчик был не в курсе утери самозанятым права на НПД, то он, скорее всего, не заплатит НДФЛ вовремя. Тогда ему начислят штраф за просрочку уплаты налога — 20% от суммы неуплаченных налоговых обязательств и страховых взносов.
Основание — статьи 122, 224 и 425 Налогового кодекса РФ.
Пример расчёта для ситуации с услугами на 50 000 ₽
Компания заказала дизайн рекламных буклетов для новой продукции.
Исполнитель сообщил о наличии статуса самозанятого, но оказалось, что он уже потерял право на НПД. Компании нужно оформить сотрудничество с физлицом без специального налогового статуса.
В итоге компании пришлось заплатить:
-
- за услуги дизайнера — 50 тысяч рублей;
- НДФЛ за исполнителя — 7471,26 рублей;
- страховые взносы за исполнителя — 17241,38 рублей;
- штраф — 4942,53 рублей.
Итого: 79 655,17 рублей. Дополнительные расходы компании составили 29 655,17 рублей. Этих затрат можно было избежать. Достаточно провести проверку самозанятого.
Чтобы избежать затрат, вы можете прописать для исполнителя штрафы в договоре. Пропишите в договоре обязанность самозанятого сообщить об утрате или изменении налогового статуса, а также конкретный штраф за её невыполнение. Ты вы переложите все потенциальные расходы на самозанятого
Когда нужно проверять самозанятого
Точно стоит проверить контрагента перед началом сотрудничества. Это поможет избежать большей части проблем.
Также важно проверять статус исполнителя перед каждой выплатой вознаграждения. Это поможет убедиться, что контрагент не утратил право применять НПД, пока сотрудничал с вами.
Перед заключением договора надо:
-
- Запросить у исполнителя справку о постановке на учёт в качестве плательщика НПД. Такую справку можно распечатать из мобильного приложения «Мой налог», в котором самозанятый проводит свои приходные операции для ФНС. Причём запрашиваемая справка будет сформирована на дату запроса.
- Проверить самозанятого по ИНН на сайте ФНС. Для уточнения статуса самозанятого нужен ИНН исполнителя. Сайт ФНС укажет информацию о статусе контрагента на любую интересующую вас дату.
- Убедиться, что исполнитель не был ранее штатным сотрудником вашей компании. Должно пройти не менее двух лет с момента увольнения сотрудника. Если бизнес привлечёт самозанятого раньше, он нарушит пункт 8 части 2 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года.
При сотрудничестве с самозанятым через платформу Qugo вы можете не беспокоиться о его статусе. Наша система сама автоматически проводит проверки перед заключением договора и перед каждой выплатой — а самозанятый не получает деньги, пока система не сформирует чек.
Как проверить самозанятого по ИНН
Чтобы проверить самозанятого по ИНН, надо:
-
- Зайти на страницу нашего сайта с сервисом проверки.
- Ввести ИНН подрядчика.
- Указать дату, на которую статус должен быть актуален.
Мы запрашиваем данные по самозанятым напрямую у ФНС. Если на сайте нет сведений об исполнителе, значит, он утратил статус плательщика НПД. В этом случае компания или ИП могут заключить с ним договор ГПХ, как с физическим лицом без специального статуса. При этом за него придётся платить НДФЛ и страховые взносы.
Вы можете заказать дополнительную проверку исполнителя в нашем сервисе. Мы проверим статус самозанятого, легальность его пребывания в стране, его связи с другими компаниями, его документы, финансовую и юридическую благонадёжность. Если самозанятый ведёт подозрительную деятельность или нарушал закон, вы об этом узнаете.
Что ещё стоит проверить
Помимо статуса исполнителя, стоит проверить контрагента и по вопросам:
-
- наличия долгов;
- наличия судимости;
- присутствия в списке иноагентов;
- присутствия в списке иностранных лиц, пребывающих в стране нелегально;
- присутствия в списке террористов и экстремистов.
Что делать, если статус самозанятого не подтвердился
Если после проверки статус независимого исполнителя не подтвердился, то важно понимать следующие аспекты:
-
- Если исполнитель — ИП, он сам отвечает по вопросам уплаты налогов и страховых взносов. При отсутствии отчислений ФНС будет разбираться не с заказчиком, а с контрагентом-предпринимателем.
- Если исполнитель — физлицо без специального статуса, то заказчику придётся уплатить за него все налоги и взносы, которые мы указали выше. Если заказчик забудет это сделать, ему начислят штрафы.
- Если исполнитель — нерезидент, заказчику уплатить не 13% НДФЛ, а 30% от суммы гонорара.
Когда придётся платить налог
Заказчик будет платить деньги в случае, если налоговая найдёт нарушения в договоре и докажет, что за сотрудничеством с самозанятым скрывались трудовые отношения. Чаще всего такое происходит, если:
-
- в тексте договора прописаны должностные обязательства самозанятого;
- в тексте используются термины из трудового права;
- гонорар выплачивается в одинаковые промежутки времени равными суммами, как зарплата;
- для самозанятого будут предусмотрены отпуск, больничный, оплата командировочных расходов и социальные гарантии.
В этом случае заказчику придётся не только оплатить НДФЛ и страховые сборы. Юрлицо или ИП обяжут выплатить штраф и официально принять исполнителя в штат и выплатить ему все причитающиеся за период премии, бонусы и так далее.
Итоги
Проверка актуального статуса исполнителя поможет бизнесу избежать дополнительных расходов и проблем с ФНС. При этом важно проверять самозанятого контрагента и перед подписанием договора ГПХ, и перед проведением каждой выплаты.
Qugo поможет вам взаимодействовать с самозанятыми. Система автоматически проверяет актуальный статус исполнителя и перед заключением договора, и перед проведением каждой выплаты. Это особенно удобно, когда юрлица или ИП сотрудничают с большим количеством самозанятых.
