Иногда работа самозанятого настолько хороша, что заказчик хочет его вознаградить. Но возникает ряд вопросов: можно ли официально выплатить бонус самозанятому? Как это корректно оформить, чтобы не нарушить правила? Не приведет ли вознаграждение к проблемам с отчетностью или налоговыми органами?
В статье эксперты платформы Qugo ответили на эти вопросы и подробно объяснили, как поощрить самозанятого без негативных последствий.
Почему нельзя просто выдать премию
Премия — это понятие из Трудового Кодекса (статья 191 ТК РФ). По закону ее нельзя платить самозанятым.
Если в чеке самозанятого или акте выполненных работ налоговые органы обнаружат слово «премия», они могут инициировать проверку компании с целью переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые.
В случае, если отношения признают трудовыми, компании придется оплатить штраф от 10 000 до 100 000 рублей, страховые взносы, НДФЛ за весь срок сотрудничества с самозанятым и официально устроить его в штат.
Несмотря на невозможность выписать премию, самозанятого можно поощрять, если учитывать ряд нюансов.
Как вести сотрудничество с самозанятым, чтобы поощрить его
В случае работы с самозанятым, поощрение не может быть обосновано одним лишь желанием заказчика. Любое вознаграждение выдается только за конкретные действия, прописанные в договоре или дополнительном соглашении. Например, за скорость выполнения работы или высокое качество.
Поощрение можно прописать точной суммой или коэффициентом, который добавляется к оплате за выполненную работу.
Поощрение за скорость выполнения работы. Чтобы самозанятый работал быстрее, компания может добавить в договор вознаграждение за скорость выполненной задачи. При этом важно точно прописать сроки: выполнит задачу за 2 дня после подписания договора, сдаст проект до 15 марта 2025 года и т. д.
Например, если фотограф обработает снимки за 2 дня после съемки, то поощрение составит 3000 рублей.
Поощрение за высокое качество или эффективность. Высокое качество и эффективность — понятия размытые, поэтому в договоре их нужно пояснять. Наградить можно видеомонтажера, если его работа принята с первого раза и не требует правок. SMM-специалиста, если созданный им пост для социальной сети набрал более 20 000 лайков. Тестировщика за выявление более 10 критических ошибок.
Например, иллюстратор создает 10 изображений для книги и должен получить за это 10 000 рублей. Если они будут приняты с первого раза без правок, то действует коэффициент 1.3. То есть иллюстратор получит 10 000 рублей за выполнение работы и еще 3000 рублей в качестве поощрения.
Как прописать поощрение в договоре
Чтобы избежать проблем, рекомендуется включить в договор положение о дополнительном вознаграждении. В этом пункте можно предусмотреть выплату бонуса за выполнение работы в более сжатые сроки, чем указано в договоре, или за высокое качество.
Пример — заказ иллюстраций
1. Стоимость Услуг Исполнителя по Договору рассчитывается по формуле: количество выполненных иллюстраций, умноженное на стоимость одной иллюстрации, указанной в пункте 1.1 + дополнительное вознаграждение, указанное в пункте 1.2, если все иллюстрации сданы в течение 7 (семи) календарных дней с момента подписания Договора.
1.1. Вознаграждение Исполнителя за создание одной иллюстрации составляет 5 000 (пять тысяч) рублей.
1.2. Дополнительное вознаграждение Исполнителя при сдаче всех иллюстраций в течение 7 (семи) календарных дней с момента подписания Договора составляет 10 000 (десять тысяч) рублей.
Что делать, если договор уже есть, а условий вознаграждения в нём нет
Если заказчик хочет поощрить самозанятого, но договор уже оформлен, и в нём не указаны условия вознаграждения — оформляется дополнительное соглашение. Это документ, который подписывают стороны для изменения или дополнения условий договора. Оформляется он по той же форме, что и договор. В допсоглашении прописывают условия вознаграждения, указывают сумму или коэффициент.
Как оформить акт, если решили выплатить вознаграждение
Дополнительное вознаграждение следует учитывать в общей сумме выплаты, не указывая его отдельно в акте выполненных работ.
Допустим, вы заказали у самозанятого создание логотипа. В договоре указано, что стоимость логотипа — 4000 рублей. Если он будет принят без правок, то вознаграждение составит 2000 рублей. В этом случае в акте будет прописана всего 1 услуга на общую сумму 6000 рублей.
Чек от самозанятого также должен быть сформирован сразу на всю сумму, без каких-либо разделений на основную оплату и вознаграждение.
Заключение
→ Самозанятым нельзя просто выплачивать премии, так как это может привести к переквалификации отношений в трудовые.
→ Поощрение самозанятого возможно, если оно основано на конкретных достижениях, указанных в договоре.
→ Для поощрения за высокое качество работы нужно детализировать критерии, по которым оценивается результат.
→ Дополнительное вознаграждение можно установить как фиксированную сумму или коэффициент к основной оплате.
→ Акт выполненных работ и чек должны включать общую сумму без выделения вознаграждения как отдельной позиции.
