Итоги 2025 года для бизнеса в России

В 2025 году жизнь бизнеса усложнилась, но были и приятные неожиданности. Налоговая нагрузка на бизнес выросла, а ключевая ставка ЦБ дошла до 21% — но потом снизилась до 16%. При этом сектор МСП адаптируется: число предприятий выросло до 6,8 млн. Драйвером развития стали IT и импортозамещение.

Экономика перешла в фазу умеренного замедления, однако предпринимательская активность не снизилась.

По данным мсп.рф, почти во всех регионах наблюдается рост выручки: и у МСП, и у бизнеса в целом. В Тюменской области, например, наблюдается рост выручки на 21% у МСП и на 8,75% у бизнеса в целом.

Снижение выручки наблюдается в пяти субъектах: Забайкальском и Краснодарском краях, республике Калмыкия, Смоленской и Тверской областях. В некоторых регионах также падает выручка у МСП, но сохраняется рост общей выручки бизнеса. Например, в Псковской области выручка МСП упала на 24,5%, но в целом бизнес получил на 12% больше выручки.

Количество самозанятых и их активность тоже выросли. По данным ФНС, самозанятыми стали ещё 3 млн человек, а их выручка увеличилась на 38,6%.

Ключевой тренд — рост IT. По данным Правительства только за первые полгода выручка российских IT-компаний увеличилась на 17%. Причины роста — льготные налоговые ставки и пониженные страховые взносы.

Фискальную систему перестроили:

• • • Налог на прибыль: ставку повысили. IT-сектор, ранее освобождённый от налога, переведён на ставку 5%. Изменения зафиксировали в статье 284 НК РФ, п. 1.15.
    • НДС: базовая ставка выросла до 22%. Введён обязательный НДС для бизнеса на УСН с доходом выше 60 млн рублей.
    • НДФЛ: внедрена прогрессивная шкала — от 13% до 22% в зависимости от дохода.
    • Акцизы: расширен перечень облагаемых товаров.
    • Администрирование: ужесточены требования к бухгалтерской отчётности в соответствии с ФСБУ 4/2023.

Правительство и ЦБ в этом году боролись с инфляцией. Она замедлилась до 7,71%. Иные значимые результаты:

• • Рост ВВП +1% (по данным Минэкономразвития).
  • Ключевая ставка поднималась до 21% с последующим снижением до 16%.
  • Рынок труда. Безработица сохраняется на минимальных значениях — 2,1% (по данным Росстата на конец ноября). Главный вызов для бизнеса — физическая нехватка людей, а не отсутствие рабочих мест.

Правила игры для малого и среднего бизнеса стали строже, но прозрачнее. Рассматриваем, что изменилось в разных налоговых режимах.

УСН (Упрощенка):

• Отменены промежуточные «повышенные» ставки 8% и 20%.
• Действуют только базовые ставки: 6% («доходы») и 15% («доходы минус расходы»).
• НДС для УСН: при доходе свыше 60 млн руб. компания обязана платить НДС. Есть выбор: полная ставка (с правом на вычеты) или льготные 5–7% (без права на вычеты).

Патент (ПСН):

• Последовательное снижение лимита доходов для применения патента. В 2026 году — до 20 млн руб., в 2027 году — до 15 млн руб., 2028 году — до 10 млн руб.

ОСНО (общая система). Подробно об изменениях читайте в журнале «Главбух», но главное для бизнеса — повышение ставок:

• Общая ставка — 25%.
• IT-компании — 5% (до 2030 года).

Появился туристический налог. Вводится решениями муниципалитетов. Старт с 1% в 2025 году с ростом до 5% к 2029 году. В 2026 году максимальная ставка составит 2%.

Действует амнистия за дробление. Компании-нарушители могут добровольно перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) или консолидировать бизнес. ФНС не пересчитает налоги и не оштрафует за период 2022–2024 годов.

Регуляция финансовых технологий в 2025 году была направлена на контроль за потоками средств.

• • Подписан закон о цифровом рубле — инструменте повышения прозрачности транзакций и снижения издержек на эквайринг.
  • Криптовалюты: доходы от майнинга и торговли криптовалютой с 2025 года облагаются налогом. Для юрлиц ставка — 25%, для физлиц и ИП применяется прогрессивный НДФЛ на доход от криптовалют — от 13% до 22%. Рассчитываться криптовалютой за услуги внутри страны по-прежнему запрещено.
  • Биометрия: массовое внедрение оплаты «лицом» или отпечатком пальца. Только за второй квартал оплатой по биометрии воспользовались 60 млн раз.

Уровень безработицы (2,1%) говорит о жестком кадровом голоде. Работодатели привлекают высококлассных специалистов в единичных случаях, вместо этого самостоятельно обучают персонал или сотрудничают с независимыми квалифицированными исполнителями в краткосрочном формате. Также популярным становится формат переобучения текущих сотрудников (reskilling).

Нагрузка выросла. Налоговая реформа коснулась прежде всего среднего бизнеса и высокодоходных ИП. Микробизнес и самозанятых изменения почти не затронули.

Нагрузку пытаются сбалансировать. В обмен на повышение налогов государство предложило меры поддержки: амнистию, вычеты, гранты.

Сильно повышается прозрачность работы. Вводятся механизмы жёсткого контроля. «Серые» схемы (дробление, сокрытие выручки) становятся экономически нецелесообразными и опасными.

Чтобы сохранить рентабельность в новых условиях, собственникам стоит:

• • Пересчитать юнит-экономику. Учесть в ценообразовании НДС (если выросли из лимитов УСН) и удорожание логистики и кредитов.
  • Провести аудит на дробление. Оценить риски и при необходимости воспользоваться амнистией.
  • Использовать господдержку. Максимизировать применение налоговых вычетов, грантов и льготных режимов для IT или производства.

Снижение ключевой ставки. Диапазон прогноза широк. Некоторые эксперты называют прогноз снижения до 8% при оптимистичном сценарии.

Международные платежи. Вероятен запуск новой технологичной системы расчётов со странами БРИКС или ЕАЭС.

Рост МСП — но не без сложностей. Рост выручки продолжится, но главным ограничителем останется дефицит людей, а не денег.

Деньги дорогие. Ключевая ставка всё еще делает кредиты малодоступными, рассчитывайте на собственные средства или гранты.

Налоги выше. Повышение основной ставки НДС, изменение лимитов по УСН и ПСН, отмена льготных ставок страховых взносов для большинства МСП — это новая реальность.

Кадров мало. Дефицит специалистов — главный риск 2026 года. Фокусируйтесь на удержании и автоматизации, а не на найме.