Что будет, если самозанятый не оплатил налог?

Самозанятые обязаны вовремя платить НПД. Процедура проста, но случается так, что исполнитель забывает перечислить деньги ФНС. Что будет, если самозанятый не заплатит налог, и станет ли это проблемой для юридических лиц, с которыми он сотрудничает?

Кому-то может показаться, будто у самозанятых чрезвычайно мало обязанностей. Порой возникает вопрос: можно ли не платить налоги самозанятым? Конечно же, нет.

В российском законодательстве говорится, что независимые исполнители должны платить один налог — на профессиональный доход. Он начисляется на все денежные поступления, которые регистрируются в приложении «Мой налог» или банковских приложениях с аналогичными функциями. При работе с юридическими лицами самозанятые платят 6% от полученного дохода, а если они сотрудничают с физлицами, то ставка налога уменьшается до 4%.

В 2023 году для всех российских налогоплательщиков действует механизм единого налогового платежа. Для каждой организации или физического лица создаётся ЕНС — единый налоговый счёт, с которого все налоги перечисляются в бюджет одним платежом.

Самозанятые могут выбирать: 

• переводить деньги на ЕНС, откуда они будут автоматически списываться при начислении налоговых платежей;
• как и раньше, платить налоги через приложение «Мой налог».

До недавнего времени плательщики НПД должны были платить налоги до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором получен доход. В 2023 году срок расчётов перенесён на 28 число. То есть если фрилансер получил доход в сентябре, заплатить налоги он должен до 28 октября.

Есть два исключения. Если сумма налога составляет менее 100 рублей или самозанятый присоединился к специальному налоговому режиму в отчетном периоде, то налог автоматически переносится на следующий месяц.

Независимому исполнителю обычно не нужно выполнять расчёты самостоятельно и следить за временем оплаты. ФНС рассчитывает сумму налога автоматически до 13 числа того месяца, в котором нужно заплатить пошлину. Затем в приложении «Мой налог» появляется соответствующее уведомление.

Что будет, если не платить налог как самозанятый? ФНС направит независимому исполнителю напоминание о том, что у него появилась задолженность. Также с первого дня просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России. За день погашения долга она не начисляется.

Если у самозанятого образовалась налоговая задолженность, он получит требование об её оплате. Штрафы за неуплату налогов для самозанятых не предусмотрены, только начисляется пеня в указанном выше размере. Если должник не исполняет требование, ФНС может обратиться в суд. Для погашения задолженности могут списать средства с банковских счетов фрилансера.

Также ему придётся оплатить судебные расходы и сбор в размере 7% от суммы долга. Поэтому плательщику НПД лучше сразу заплатить налоги, а при возникновении задолженности — погасить её как можно быстрее.

Если самозанятый не уплатил налог вовремя, ему необходимо погасить задолженность. Он оплачивает налог, а также дополнительные начисления за всё время просрочки.

Для юридического лица, с которым сотрудничал самозанятый, сама по себе неуплата налога не имеет каких-либо последствий. Проблемы могут возникнуть, если независимый исполнитель вообще не оформил чек, чтобы скрыть доход и таким способом избежать оплаты налога. В этом случае ФНС оштрафует самозанятого и может переквалифицировать отношения между ним и заказчиком. Вероятность переквалификации отношений особенно высока, если фрилансер несколько раз выполнял работу для этой организации или индивидуального предпринимателя.

Что, если не платить налог самозанятым, утаивая доход? В этом случае независимого исполнителя ждёт штраф в размере: 

• 40% от суммы сокрытого дохода — если правонарушение совершено впервые;
• 100% дохода и невозможность снова получить статус плательщика НПД — если повторное правонарушение совершено в течение 6 месяцев после предыдущего.

Если при этом договор юридического лица с независимым исполнителем будет переквалифицирован в трудовой, организация или ИП вынуждены будут заплатить за него налоги как за физическое лицо: 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.

Самозанятым рекомендуется сразу оформлять чеки и отправлять их клиентам, чтобы не возникло проблем. Также, чтобы избежать начисления пени за несвоевременную оплату налогов, можно: 

• установить в календаре смартфона напоминание;
• привязать банковскую карту к приложению «Мой налог» и настроить автоплатёж — в этом случае налоги будут списываться автоматически.

Юридическим лицам необходимо тщательно следить за тем, чтобы фрилансеры, с которыми они сотрудничают, выдавали чеки. Также каждый чек надо проверять — это можно сделать по QR-коду, который в нём содержится.

Согласно законодательству РФ, самозанятый платит один налог — налог на профессиональный доход. Сумму налога автоматически подсчитывает ФНС, фрилансеру нужно лишь оплатить начисленный налог до 28 числа месяца, следующего за тем, в котором получен доход. При несвоевременной уплате ФНС начисляет пеню. Штрафы за неуплаченный вовремя налог не предусмотрены.

У юридических лиц, сотрудничающих с самозанятыми по договору, проблемы могут возникнуть только в том случае, если фрилансер не предоставил или аннулировал чек. Если чек оформлен, но налоговое уведомление не оплачено вовремя, на организации или ИП это никак не отразится.