Чем отличается фрилансер от самозанятого?

Сотрудничество крупного и среднего бизнеса с фрилансерами и самозанятыми сейчас очень популярно. Однако не все чётко понимают, что означают эти понятия и какая между ними разница. В статье остановимся на этом подробнее, а также разберём, стоит ли независимому исполнителю становиться самозанятым.

Фрилансер — физлицо, которое не является штатным сотрудником предприятий, на которые работает. Он выполняет свои задачи на основании договора с заказчиком и сам организовывает весь процесс. На фрилансе можно сотрудничать с разными заказчиками, в том числе одновременно, выполнять разовые задачи или работать на заказчика постоянно.

Фрилансер — это бизнес-понятие, такого юридического термина не существует. С гражданско-правовой и налоговой точки зрения он может быть ИП, самозанятым или физлицом без специального налогового статуса.

Самозанятый же — вполне определённый налоговый статус: чтобы его получить, нужна регистрация в ФНС. Он платит налог на профессиональный доход, поэтому его также часто называют плательщиком НПД.

Таким образом, фрилансер — общее понятие, а самозанятый — частный случай. Работая на фрилансе, можно быть или не быть плательщиком НПД, тогда как последний — всегда фрилансер.

Если фрилансер работает нелегально и скрывает доходы, он постоянно рискует попасть под проверку ФНС, в том числе по наводке «доброжелателей» и конкурентов, или блокировку счёта: банк может попросить вас предъявить документы, подтверждающие происхождение средств, даже по некрупной сумме.

Физлицо может легально оформить свой доход 3 способами: декларировать самостоятельно, зарегистрировать ИП или оформить самозанятость. Самый простой вариант — стать самозанятым.

Этот статус идеально подойдёт хендмейд-мастерам, парикмахерам, мастерам маникюра, копирайтерам, бухгалтерам, разработчикам ПО и другим физлицам, которые ведут всю деятельность самостоятельно, и их доход при этом не превышает 2,4 млн рублей в год.

Рассмотрим подробнее, какие плюсы и минусы есть у самозанятости.

• Легализация доходов. Можно спокойно работать, публиковать рекламу, принимать деньги как наличными, так и на карту, и не бояться проверок налоговой и блокировок счёта банком.
• Простая регистрация. Чтобы стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» — процесс предельно простой.
• Отсутствие отчётности и учёта. Самозанятость идеально подойдёт людям, которые не хотят разбираться «в этой вашей бухгалтерии». Достаточно просто фиксировать каждое получение денег в том же приложении «Мой налог» — это и будет ваша отчётность перед ФНС.
• Больше заказчиков среди юрлиц. С физлицом, незарегистрированным ни как ИП, ни как самозанятый, многие компании не хотят работать, так как им придётся платить страховые взносы и НДФЛ по выплатам исполнителю — 27,1% и 13%. А нелегальная оплата рискованна.
• Не нужно платить социальные взносы. Вы платите только НПД. При этом будете застрахованы по ОМС.

В сравнении с нелегальным получением доходов в самозанятости можно увидеть только один недостаток — вам придётся платить налог. Правда, он совсем небольшой: 4% по доходам от физлиц, 6% — от юрлиц.

Если сравнивать ИП и самозанятого, то минусами будут:

• Ограничение видов деятельности. Плательщикам НПД нельзя торговать алкоголем, товарами не своего производства и так далее.
• Невозможность нанять сотрудников. Однако здесь можно выйти из положения; подробнее читайте ниже.
• Отсутствие социальных льгот. Самозанятому не начисляются пенсионные баллы и страховой стаж, нет выплат больничных, декретных, отпускных.
• Нельзя уменьшить сумму налога на страховые взносы. Если вы захотите участвовать в добровольном пенсионном страховании, то не сможете включить уплаченные взносы в уменьшение налога, как ИП на УСН.
• Лимит доходов. Как только ваша годовая сумма дохода превышает 2,4 млн рублей, вы теряете статус самозанятого.

Фрилансеру, который работает по договорам ГПХ, без оформления самозанятости, взять кредит или ипотеку очень сложно. Банки не рассматривают такие доходы как стабильные, и их проблематично подтвердить.

С самозанятыми ситуация лучше: по крайней мере, они могут в любой момент сформировать справку о своих доходах из приложения «Мой налог», показать, что они уже давно и успешно работают в этом статусе. Но сложности всё равно остаются:

• Не все банки согласны кредитовать самозанятых. Обращаться лучше в крупные финучреждения — у них уже есть опыт и алгоритмы работы с такими заёмщиками.
• Нужно работать в статусе плательщика НПД минимум полгода, чаще —  год. Если вы зарегистрировались два месяца назад, кредит вряд ли дадут.
• Если ваш доход скачет от месяца к месяцу, «то густо, то пусто», банк может отказать. Ему необходима стабильность, гарантия, что вы сможете платить каждый месяц. Обычно ваш минимальный доход в этом случае должен минимум в 2 раза превышать ежемесячный платёж банку.
• Желательно обращаться в тот же банк, в котором открыта ваша карта для «самозанятости». Так банк сможет оценить регулярные поступления на ваш счёт и будет более лояльным.

Напомним, что в РФ есть два вида пенсии: социальная и страховая.

Право на социальную пенсию есть у всех. Даже если вы всю жизнь будете самозанятым или вообще не будете работать, эту пенсию вам всё равно будут платить, когда вы достигнете определённого возраста (5 лет спустя после наступления пенсионного возраста). Но она маленькая: в 2022 она составляет около 6300 рублей.

Со страховой пенсией сложнее: для неё нужно заработать минимальный трудовой (страховой) стаж и минимальное количество пенсионных баллов. Но так как плательщик НПД не платит взносы на ОПС, за период самозанятости ему не начисляется страховой стаж и баллы.

Есть несколько вариантов, как плательщику НПД не остаться без страховой пенсии:

• Совмещать самозанятость и работу по трудовому договору. Закон это разрешает. Работодатель будет платить за вас взносы, и вам будут насчитываться стаж и пенсионные баллы.
• Платить добровольные пенсионные взносы. Минимальная сумма, которую нужно заплатить в 2022 году в ПФР составляет 34 445 рублей в год (она зависит от МРОТ и может меняться). Эта сумма позволяет получить чуть больше 1 пенсионного балла. В перерасчёте на вашу будущую пенсию это немного: к примеру, в 2022 каждый пенсионный балл прибавляет к пенсии 118 рублей. Можно платить больше, но есть и потолок.
• Стать ИП. Если вы рассматриваете добровольное пенсионное страхование, то стоит посмотреть в сторону регистрации как ИП на УСН. Возможно, это будет выгоднее. Пенсионные взносы там такие же, налог составит 6%, но зато на сумму пенсионных и других страховых взносов можно уменьшить уплачиваемый налог.
• Инвестировать или вкладывать деньги в НПФ. Это уже не страховая пенсия, а её самостоятельная «замена» — вы сами выбираете способ, как обеспечить себе достойную жизнь на пенсии.

Обходить, конечно, ничего не нужно — у самозанятого есть законные способы делегировать свою работу другим людям. Нанимать сотрудников в штат плательщик НПД не имеет права, но он может привлекать субподрядчиков и исполнителей по договорам ГПХ.

Главное — не пытаться формально заменить трудовой договор гражданско-правовым. Договор ГПХ предполагает другой характер отношений с исполнителем: вы платите не за выполнение обязанностей, отработанное время, а за результат. Если налоговая при проверке установит факт подмены, вам придётся заплатить все налоги и взносы, как если бы исполнитель действительно был нанятым сотрудником, плюс штрафы.

Плательщик НПД в качестве заказчика может заключать договор с ИП, другими самозанятыми или физлицами без какого-либо налогового статуса. Но последний вариант невыгоден: вы становитесь налоговым агентом физлица, и на все выплаты ему обязаны начислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы.