Блокировка расчётного счёта компании при работе с самозанятыми

Многие организации и индивидуальные предприниматели сотрудничают с самозанятыми. Это выгодно с точки зрения бизнеса, но в некоторых ситуациях такое сотрудничество может стать источником проблем. Например, если независимый исполнитель не пришлёт чек, подтверждающий оплату его услуг, или утратит статус самозанятого. В этих случаях заказчикам придётся платить страховые взносы и НДФЛ, но возможны и более серьёзные последствия, например блокировка расчётного счёта.

Рассказываем, при каких обстоятельствах это возможно и как надо строить отношения с самозанятыми, чтобы этого избежать.

В соответствии с законом № 115-ФЗ, российские банки не просто контролируют все переводы денежных средств. Они также обязаны сообщать об операциях, которые кажутся им подозрительными. Банки имеют право заморозить операцию и запросить у компании разъяснения. Если подобные переводы будут повторяться, обслуживающий банк может заблокировать расчётный счёт.

Возможны следующие виды блокировок: 

• полная остановка операций по счёту — приостанавливаются все исходящие и входящие операции;
• частичная блокировка операций по счёту — например, можно проводить безналичные операции, но нельзя снимать наличные;
• приостановка конкретной операции — её можно будет провести после устранения причины, из-за которой она приостановлена;
• блокировка конкретной операции — её нельзя завершить или провести в дальнейшем;
• полная блокировка счёта — договор на обслуживание расторгается, дальнейшие операции по счёту невозможны.

Блокировка может быть вызвана следующими причинами: 

• получение денег за услуги, которые не соответствуют профилю организации (расчётный счёт блокируется банком по решению ФНС);
• выплаты исполнителям — физическим лицам (операция может блокироваться банком в случае возникновения сомнений, для разблокировки может потребоваться предоставление компанией-заказчиком пояснительных документов);
• получатель средств находится в чёрном списке банка (операция блокируется банком);
• отправитель средств находится в чёрном списке банка (расчётный счёт блокируется банком)
• низкая налоговая нагрузка организации (расчётный счёт блокируется банком по решению ФНС);
• малое количество сотрудников в штате при больших денежных оборотах (расчётный счёт блокируется банком по решению ФНС);
• платёжное поручение подано лицом, которое находится в розыске (расчётный счёт блокируется банком);
• непредоставление необходимой отчётности (расчётный счёт блокируется банком по решению ФНС)
• операция лишена экономического смысла или выглядит чрезмерно запутанной (операция может блокироваться банком в случае возникновения сомнений, для разблокировки может потребоваться предоставление компанией-заказчиком пояснительных документов).

Также банк обязан заблокировать счёт по решению суда, в рамках исполнительного производства или по решению налоговой.

ФНС ежемесячно проверяет отчётность организаций и ИП, отслеживает задолженность по налогам, страховым взносам, штрафам. Если у налоговой возникнут вопросы, она может запросить разъяснения: 

• в очной форме;
• путём предоставления документов, проясняющих ситуацию.

Ответ необходимо предоставить в сроки, установленные законом. Последствием отсутствия ответов на вопросы ФНС либо предоставления недостаточно убедительных ответов может стать блокировка расчётного счёта — такая возможность указана в статье 76 Налогового кодекса РФ.

ФНС использует скоринговую систему, которая в автоматическом режиме анализирует данные о чеках, выданных самозанятыми, и сверяет их с информацией о лицах, на имя которых они были выданы. Её цель — выявить признаки подмены трудовых отношений. Основные критерии системы — это взаимосвязь плательщиков НПД и бывших работодателей, периодичность выплат и их источники.

По результатам начисляются баллы. Если их количество превышает предельно допустимое значение, организация или ИП попадёт в группу риска. Будет направлено предупреждение с рекомендацией скорректировать налоги и взносы. Если его проигнорировать, ФНС может инициировать проверку и привлечь к ней представителей трудовой инспекции.

Если в ходе проверки отношения между компанией и самозанятым будут квалифицированы как трудовые, необходимо будет оплатить штрафы, доначисленные налоги, страховые взносы и пени, а также скорректировать отчётность. Если не сделать это в указанные сроки, налоговая спишет средства со счёта компании. Если средств недостаточно, счёт заблокируют и на него поступит инкассовое поручение.

Для разблокировки необходимо: 

• предоставить убедительные разъяснения по всем операциям, которые вызвали подозрения банка и контролирующих органов;
• выполнить требования налоговой.

Но лучше не доводить дело до блокировки. Для этого необходимо: 

• внимательно относиться к выполнению платежей и ведению отчётности;
• привлекать только проверенных исполнителей;
• проверять статус самозанятого перед тем, как переводить ему деньги;
• но самое главное - соблюдать нормы законодательства

Блокировка расчётного счёта при взаимодействии бизнеса с самозанятыми может быть вызвана разными причинами: наличием финансовых операций, вызвавших подозрение у банка, признаками подмены трудовых отношений, выявленными в ходе проверки, которую проводит налоговая. Заблокировать счёт может банк или ФНС. Для разблокировки нужно будет выполнить требования налоговой или предоставить банку разъяснения, касающиеся операций, которые вызывают подозрения.