С 2022 года самозанятые могут получить поддержку от государства — имущество, субсидию, финансовую или консультационную помощь наравне с ИП. Это сделало бизнес самозанятых устойчивее, и теперь компаниям проще заключить с ними долгосрочный контракт.
Сейчас агробизнес покупает у самозанятых продукты на переработку и заказывает услуги — например, по ремонту техники или сбору урожая. Так предприятия оптимизируют процессы и снижают затраты.
Рассказываем, что нужно знать, чтобы привлекать самозанятых к агробизнесу.
Зачем бизнесу сотрудничать с самозанятыми
Получить новый источник поставок. ~50% «борщевого набора» производят ЛПХ и КФХ — личные подсобные и крестьянско-фермерские хозяйства. Борщевым набором называют овощи открытого грунта — картофель, свёклу, капусту и морковь.
С самозанятыми уже сотрудничают — но меньше, чем с более крупными производителями.
Сэкономить за счёт господдержки. Самозанятые получают от государства льготные кредиты и субсидии на закупку сельхозтехники, удобрений и кормов. Им компенсируют затраты на содержание животных и выращивание овощей, помогают с логистикой. За счёт этого их продукция может быть дешевле.
Торговые сети уже заключают контракты с фермерами, чья продукция соответствует требованиям по качеству, и продают их товары в своих магазинах.

«Фермерский островок» в Чебоксарах
Фото взято из материала ИА «Регнум»
Крупные заводы тоже работают с фермерскими хозяйствами из разных регионов России. Например, «Ви фрай» перерабатывает ~200 тысяч тонн картофеля за сезон — и весь картофель поставляют фермерские хозяйства из 25 регионов.
Выполнить больше работ в сезон, не расширяя штат. Можно привлечь самозанятых трактористов или комбайнёров, владеющих собственной техникой. А самозанятые владельцы мотоблоков могут помочь менее крупным производствам с самыми разными задачами.
Снизить затраты на рабочую силу и оформление договоров. За самозанятых, которые оказывают услуги, не нужно платить НДФЛ и взносы. А ещё с ними легко сотрудничать — достаточно оформить гражданско-правовой договор, а по завершении работ подписать акт и забрать чек.
При оформлении договора с самозанятым обязательно пропишите конкретный результат работы, сроки и цену: это поможет ответить на большинство претензий налоговой.
Больше тонкостей про составление договора — в статье «5 признаков подмены трудовых отношений гражданско-правовыми»
Какие услуги и товары самозанятые могут предложить бизнесу
Самозанятые — полноценные подрядчики, у которых есть специфические ограничения. Работа с ними похожа на работу с ИП, но они не могут продавать некоторые товары и оказывать некоторые услуги.
Нельзя обращаться к самозанятым, чтобы:
-
- Заказать работы или услуги без чётко описанного результата. Например, самозанятого можно привлечь, чтобы он вспахал поле за конкретную сумму к конкретной дате с помощью своей техники. А вот «нанять на энное число смен» и выдать трактор не получится: это незаконно.
- Заказать агентские, поручительские или комиссионные услуги.
- Купить маркируемые товары. Например, молочную продукцию. Список таких товаров большой и часто обновляется — его можно посмотреть на сайте системы «Честный знак».
- Купить то, что самозанятый произвёл не он сам.
- Купить подакцизные товары. Здесь ситуация как с маркируемыми товарами — лучше изучить ст. 181 НК РФ самостоятельно.
- Добывать ископаемые. Эти работы для них под запретом.
- Арендовать нежилое помещение. Самозанятые не могут сдавать в аренду офисы, гаражи или землю.
Также нельзя привлекать самозанятых, которые трудоустроены у вас или которых вы уволили в последние два года. По закону самозанятый не может сотрудничать с нынешними и бывшими работодателями, пока после увольнения не пройдёт два года.
Всё остальное самозанятому разрешено. Вы без проблем можете купить у них овощи, фрукты, ягоды, семена, саженцы, мясо или шерсть. Или заказать ремонт техники, консультацию, обработку почвы или услуги по посеву растений.
Что доступно самим самозанятым в агробизнесе
Статус самозанятого даёт право торговать своей продукцией на рынках и ярмарках, через интернет и в магазинах. Плательщикам НПД разрешено регистрировать торговые знаки, чтобы повышать узнаваемость.
Что прописать в договоре на услуги, если вы заключаете его с самозанятым
Если самозанятый будет выполнять работы или оказывать услуги, между ним и предприятием подписывается договор ГПХ. В документе нужно указать, что:
-
- Исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход (НПД).
- В вознаграждение самозанятого уже включена компенсация за расходы. Этот пункт стоит предусмотреть, если исполнителю для работы потребуются дополнительные материалы: семена, корм, удобрения или бензин, стройматериалы. Можно возместить расходы в дополнение к гонорару, но тогда их будет сложнее учесть. Исполнитель обязуется вовремя предоставлять чеки.
- Работа должна быть выполнена в определённые сроки и иметь конкретный результат.
- В случае утраты статуса самозанятого исполнитель обязуется предупредить об этом заказчика.
Главное, чтобы договор с исполнителем не напоминал трудовой, иначе налоговая заподозрит бизнес в уклонении от уплаты налогов и выпишет штраф.
Как покупать продукцию у самозанятых фермеров
При покупке товаров договор можно не заключать: будет достаточно чека.
Самозанятые не обязаны оформлять разрешительную документацию на продукты собственного производства. Но они несут ответственность за продажу некачественной продукции по статье 469 ГК РФ.
Получить декларации соответствия и зарегистрироваться в системах контроля могут только юрлица и ИП. Если вы покупаете продукцию у самозанятого фермера, придётся позаботиться об этом самому. Для этого потребуется проверить образцы продукции в лаборатории, а результат проверки предоставить в центр сертификации.
Также можно купить товары у самозанятых через тендер — у них есть право подавать заявки наравне с ИП и ООО.
Как расплатиться с самозанятым
За товары. Отдайте деньги и заберите чек.
За услуги. Предприятие оплачивает исполнителю только вознаграждение, предусмотренное в договоре: НДФЛ и взносы платить не нужно.
Что учесть бухгалтерии. Операции с самозанятыми отражаются на счёте 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Выплату вознаграждения можно провести с помощью кредитов 50, 51, 52 — выплачено вознаграждение самозанятому по гражданско-правовому договору.
Вкратце: что нужно знать агробизнесу о работе с самозанятыми
Бизнес может сотрудничать с самозанятыми так же, как с ИП. Это поможет ему получить новые источники поставок, сэкономить на товарах и услугах, а также выполнить больше работ в сезон, не расширяя штат.
У самозанятого нельзя купить маркируемые товары, но можно приобрести любой урожай. Важно: декларации соответствия по ним нужно делать самостоятельно.
Если самозанятый оказывает услугу, нужен договор с чётко обозначенными сроками, результатом и гонораром. При этом бизнес не должен предоставлять самозанятому инструменты, технику или материалы.
В договоре важно указать, что исполнитель — самозанятый, и что при утрате статуса он должен известить об этом заказчика.
После оплаты не забудьте взять у самозанятого чек.