При оформлении самозанятости государство предоставляет самозанятым налоговый бонус. С ним самозанятый первое время платит меньше налогов.
Сколько времени действует налоговый бонус? И как оплачивать налоги после его исчерпания? Давайте разбираться.
Что за налоговый бонус дают самозанятому
Это налоговый вычет из НПД (налога на профессиональный доход). Каждый самозанятый получает ровно 10 тысяч рублей.
Бонусом нельзя пользоваться как обычными деньгами. Он только уменьшает сумму налога — покрывает её часть. С бонусом самозанятый платит на треть меньше со сделок с юрлицами, и на четверть — со сделок с физлицами.
И так — пока не закончится бонус.
Основание: статья 12 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года.
Вот как это работает:
При повторном оформлении новый налоговый бонус не дают. При этом, если самозанятый снялся с учёта, а потом вновь на него встал, у него не исчезает старый бонус — и он сможет использовать остаток.
Как изменяется оплата налога с налоговым бонусом
Налог для самозанятого уменьшается на 1–2 процентных пункта. А именно:
-
- 3% от доходов вместо 4% платит самозанятый при сотрудничестве с физлицами;
- 4% от доходов вместо 6% — при сотрудничестве с юрлицами.
Например, самозанятый выполнил заказ на фотосъёмку для физлица на сумму 10 000 рублей. В этом же месяце исполнитель провёл фотосессию для рекламы продукции юрлица и заработал 20 000 рублей.
При обычной ставке самозанятый должен заплатить 400 рублей с дохода от съёмки и 1200 с дохода от фотосессии.
Если у самозанятого ещё остался бонус, то он заплатит 300 рублей с дохода от съёмки и 1100 рублей с дохода от фотосессии.
С бонусом самозанятый сэкономил 500 рублей налогов с 30 000 рублей дохода.
Сколько времени действует налоговый бонус
Самозанятый пользуется бонусом, пока тот не закончится. Соответственно, срок использования налогового бонуса напрямую зависит от доходов самозанятого.
Чем больше доход исполнителя, тем больше налогов он платит, тем быстрее расходуется предоставленный налоговый вычет. Если в отчётном месяце заказов не было, то НПД платить не надо. Бонус при этом не используется.
Как платить налог после исчерпания бонуса
Самозанятому нужно будет совершать те же действия, что и раньше. Но налог придёт к стандартной ставке для самозанятых:
-
- 4% от дохода — при выполнении заказов физлиц;
- 6% от суммы заказов — при сотрудничестве с юрлицами и ИП.
Мобильное приложение «Мой налог» автоматически посчитает сумму налога за отчётный период и отправит вам напоминание уплатить налог до 12-го числа следующего месяца. Это правило работает независимо от налогового бонуса.
Такой же функционал доступен в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и в банковских приложениях для самозанятых. По закону, самозанятый должен заплатить налог до 28-го числа месяца, который следует за отчётным периодом.
Основание: пункты 2 и 3 статьи 11 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018.
Важно своевременно платить налоги и не допускать просрочек.
Заключение
Самозанятые при регистрации получают налоговый бонус, который в первое время снижает уплачиваемые налоги. Самозанятому не нужно высчитывать размер налога к уплате и налоговый бонус — приложение «Мой налог» само определит итоговую сумму налога с учётом бонуса.
