Как обжаловать решение налоговой

Если вы считаете, что инспектор ФНС допустил ошибку или назначил несправедливое наказание, его решение можно оспорить. Рассказываем всё, что для этого нужно знать.

В любых. Такое право есть у любого налогоплательщика. Если налоговая считает, что вынесла справедливое наказание — она должна это доказать.

Но налогоплательщик должен указать причину, по которой требует пересмотреть решение.

Вот к каким основаниям вы можете апеллировать:

• • Ошибки в начислении штрафов и пеней. Если инспекция неправильно рассчитала размер платежей, это повод для обжалования.
  • Ошибки в начислении налога. Например, если налоговый орган применил неверную ставку или неправильно интерпретировал предоставленные документы.
  • Доначисление налогов на основании спорной трактовки закона. Иногда налоговая трактует определённые нормы законодательства не в пользу налогоплательщика, хотя возможно иное прочтение. Такое решение могут пересмотреть.
  • Блокировка расчётного счёта без достаточных оснований.
  • Отказ в зачёте или возврате переплаты налогов.

Возражения стоит подавать в случае любых санкций. Так можно получить дополнительные разъяснения, найти смягчающие обстоятельства или исправить ошибки. А если налогоплательщик устранил нарушения в период проверки, это тоже может быть поводом оспорить решение.

На обжалование у вас есть 1 месяц. После этого срока обжаловать решение не получится.

Нужно ознакомиться с актом о нарушении, который налоговая выдаст после проверки. После ознакомления вы можете подать письменное возражение в налоговую инспекцию. По закону это обязательный этап перед судом.

Его можно подать офлайн, отправить по почте или направить через личный кабинет на сайте налоговой службы. Возражение подают в ту же налоговую инспекцию, которая вынесла решение. Форма документа произвольная. Важно подробно описать свою позицию и обосновать её документами и ссылками на нормы закона.

От компании подать возражение может владелец бизнеса, а может — его законный или уполномоченный представитель. Законными считаются представители, указанные в учредительных документах организации, уполномоченными — представители, которым передали право представления по доверенности.

От частного лица подать возражение может само лицо или его уполномоченный представитель.

Как ИП реагировать на требование полиции

Рассказываем, как бизнесу взаимодействовать с госорганами

Читать статью

После получения возражений у налоговой есть месяц. За это время она должна отменить первоначальное решение, внести в него изменения или отклонить возражение.

Отклонить возражения налоговая должна обоснованно. Если обоснования нет или оно слабо стыкуется с реальным положением дел, вы можете учесть это при дальнейших действиях.

В случае отказа можно подать апелляционную жалобу в вышестоящий орган. Она подаётся в ту же инспекцию, и уже сама инспекция перешлёт её на уровень выше.

На апелляционную жалобу есть месяц с момента получения отказа. После этого срока подать жалобу не получится.

Жалоба подаётся через ту же инспекцию, которая вынесла оспариваемое решение. Налоговая обязана в течение трёх дней с момента получения жалобы направить её и все материалы своей проверки в вышестоящий налоговый орган.

Апелляционная жалоба должна содержать:

• • сведения о налогоплательщике: ФИО, ИНН, контактные данные;
  • реквизиты решения, которое оспаривается: номер акта и дата регистрации;
  • причины несогласия с решением и ссылки на законодательные нормы.

К жалобе приложите все документы, подтверждающие вашу позицию: расчёты, письма, акты, выписки из бухгалтерских и финансовых документов.

Жалоба подаётся в двух экземплярах. Её подписывает налогоплательщик или его законный представитель.

Основание — ст. 139.2 НК РФ.

Здесь у представителей налоговой тоже есть 1 месяц на решение.

• • Если жалобу удовлетворяют частично, то в спорную часть решения внесут изменения.
  • Если жалобу удовлетворят полностью — решение инспекции отменят.
  • Если сочтут доводы налогоплательщика необоснованными или ошибочными — оставит решение инспекции в силе.

После вынесения решения налогоплательщику отправляют письменное уведомление. После этого остаётся только арбитражный суд.

Если апелляцию отклонят или жалобу удовлетворят не в том размере, на который вы рассчитывали, оспорить решение можно будет только через иск в арбитражный суд. На иск есть 3 месяца после получения отказа.

В суде рассматривают все представленные документы. Суд может привлечь экспертов и свидетелей. Разбирательство занимает до 2 месяцев, после чего выносится окончательное решение.

Актуальные новости о сотрудничестве с самозанятыми

В Телеграме мы рассказываем, что на самом деле влияет на работу с самозанятыми — читайте, чтобы быть в курсе.

Перейти в канал

• • Изучите акт налоговой проверки и определите, какие решения можно оспорить.
  • Подайте письменные возражения в налоговую инспекцию в течение 1 месяца.
  • Если возражения не удовлетворены, подайте апелляцию в вышестоящий налоговый орган в течение 1 месяца.
  • В случае отказа подавайте иск в арбитражный суд в течение 3 месяцев.
  • Соблюдайте сроки подачи документов.
  • Подготовьте документы для обоснования своей позиции.