Если предприниматель платит УСН или ПСН, он может уменьшить этот налог на сумму страховых взносов. На других системах экономия тоже доступна — но там взносы просто включаются в расходы при расчёте налога. Рассказываем подробности в статье.
Способы уменьшения налога для ИП
Всего их два.
Первый подходит для тех ИП, которые платят УСН или покупают патент на деятельность — в этой статье мы будем говорить именно о нём. По нему налоговая автоматически вычитает уплаченные взносы из суммы налога.
Также налог могут уменьшить ИП на ОСН и ЕСХН. Они просто смогут включить налог в свои расходы, и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу.
Что можно списывать в счёт налога
Засчитываются три категории взносов:
-
- фиксированные взносы ИП за себя;
- дополнительные взносы ИП за себя;
- взносы за сотрудников на ОМС, ОПС, ВНиМ и «травматизм».
Все эти взносы уменьшают налог, взимаемый с предпринимателя.
На какую сумму можно уменьшить налог
Всё зависит от ситуации в бизнесе.
Если у ИП нет работников, то он может принять к вычету всю сумму взносов, независимо от того, как сильно она снижает уплачиваемый налог. Если сумма окажется больше налога, то платить этот налог не придётся — а «остаток» можно даже зачесть на следующий год.
Если у ИП есть работники, он может принять к вычету только до половины суммы от своего налога. Если взносы «перекрывают» 50% налога или меньше, его можно принять к вычету целиком. Если взносы «перекрывают» больше 50% налога, то к вычету можно принять только ту часть, что «перекроет» 50%. Остальное можно будет принять к вычету только в следующем году.
Как учитывать сумму страховых взносов, если ИП совмещает патент и УСН
Взносы распределяются между режимами в соответствии с распределением доходов по ним.
При этом, если у ИП есть сотрудники, трудоустроенные в одном из бизнесов, взносы именно этого бизнеса он может зачесть в счёт налога.
Что нужно сделать, чтобы уменьшить налог
Раньше нужно было оплачивать взносы, писать заявления о принятии налогов к учёту и прочими способами уведомлять налоговую о применении вычета.
С 2024 года налоговая сама всё считает, а переплачивать налоги не нужно.
Единственное, что требуется от предпринимателя — сохранять положительный баланс на ЕНС и погасить долги перед налоговой.
