Рассказываем, как статус ИП влияет на сотрудничество с компаниями — и что делать компании, если ей нужен сотрудник в штат или исполнитель на конкретные задачи.
Сотрудничество с ИП: ГПХ или трудовой договор
Юридические лица могут нанять ИП как по трудовому договору, так и привлечь его как исполнителя по гражданско-правовому договору.
Гражданский договор можно использовать, только если вам нужен исполнитель, деятельность которого принесёт конкретный результат. Если в гражданский договор вписать зарплату, должность, обязанности или рабочее расписание, то налоговая может решить, что компания уклоняется от налогов.
Вы можете нанять ИП как работника-физлица по трудовому договору. Тогда у него появится официальная должность в организации, ему можно ставить график работы и заставить подчиняться ЛНА. Но он уже будет не контрагентом, а обычным штатным сотрудником.
Нюансы трудоустройства работников со статусом ИП
ИП может совмещать бизнес с работой по трудовому договору. Основание — ст. 3 Трудового кодекса (ТК) РФ.
При приёме на работу ИП он рассматривается как обычное физлицо.
Что учесть при трудоустройстве работника с ИП:
-
- У работника-ИП те же права и обязанности, что и у остальных сотрудников предприятия. Ему полагаются оплачиваемый отпуск, выплаты по больничному листу и другие социальные гарантии.
- Компании нужно удерживать НДФЛ с зарплаты и платить страховые взносы по стандартной схеме. Сам ИП продолжает платить налоги и взносы с доходов своего бизнеса.
Для самой компании сотрудник со статусом ИП ничего не меняет. С юридической точки зрения всё стандартно. Дополнительных документов или отчислений не потребуется.
Главное условие при оформлении с предпринимателем трудового договора — выполнение сотрудником должностных обязанностей. Бизнес не должен мешать работе.
Оформление сотрудника со статусом ИП
Закон не запрещает совмещать работу по трудовому договору с ведением бизнеса. Но при этом не все должности доступны для индивидуальных предпринимателей.
Предприниматели не могут занимать должности в:
-
- судах и прокуратуре;
- силовых структурах;
- контролирующих органах;
- аппарате государственного управления;
- адвокатских и нотариальных организациях.
Основания: ст. 10 № 76-ФЗ от 27.05.1998 и ст. 17 № 79-ФЗ от 27.07.2004.
Порядок приёма на работу индивидуального предпринимателя
Чтобы принять ИП на работу, заключите стандартный трудовой договор, как с любым другим сотрудником. Наличие ИП у работника в договоре можно не упоминать.
Порядок приёма на работу ИП не отличается от стандартного.
Этап 1 — новый сотрудник предоставляет документы. Стандартный список:
-
- паспорт,
- СНИЛС,
- трудовая книжка,
- военный билет или удостоверение призывника.
Могут понадобиться:
-
- диплом об образовании,
- лицензии,
- сертификаты,
- медицинская книжка или медосмотр,
- справка об отсутствии судимости.
Этап 2 — заявление о приёме на работу. Его пишут на усмотрение работодателя. В некоторых организациях оно не обязательно.
Важно, чтобы сотрудник был официально оформлен не позднее трёх рабочих дней с момента выхода на работу.
Этап 3 — запись в трудовой. Запись о приёме работника в штат компании вносится в трудовую книжку (бумажную или электронную) в течение пяти рабочих дней после оформления договора.
Этап 4 — отчёт в СФР. Сразу после подписания трудового договора или на следующий день работодателю надо направить в СФР отчётность со сведениями о новом сотруднике (раздел 1 и подраздел 1.1 формы ЕФС-1).
Основание такого порядка — ст. 64 ТК РФ.
Гражданско-правовой договор с ИП
Если нужно выполнить заказ или сделать проект, заказчик может привлечь ИП как исполнителя и заключить гражданско-правовой договор. Тогда ИП будет не сотрудником предприятия, а обычным контрагентом.
Гражданско-правовое соглашение нельзя заключать при наличии фактических трудовых отношений. Если ИП устраивается в компанию на работу, нужно оформлять именно трудовой договор. Налоговая легко вычислит обман и оштрафует обе стороны — а после заставит переоформить договор в трудовой.
Особенности договора ГПХ с индивидуальным предпринимателем
У договора ГПХ с индивидуальным предпринимателем есть свои особенности:
-
- соглашение заключается для выполнения конкретного проекта, подряда или для оказания разовых услуг;
- лучше прописать конкретные параметры задачи, сроки и порядок сдачи, а также санкции за нарушение указанных условий;
- в преамбуле документа указываются не «работодатель» и «сотрудник», а «заказчик» и «исполнитель»;
- указываются налоговый статус индивидуального предпринимателя и реквизиты листа записи ЕГРИП (регистрационного номера из Единого государственного реестра ИП);
- по договору ГПХ исполнитель не имеет социальных гарантий;
- отсутствует регулярная заработная плата — есть только гонорары за фактически оказанные услуги;
- исполнитель не считается сотрудником компании, не соблюдает распорядок рабочего дня и не подчиняется приказам руководителя организации.
Плюсы и минусы трудоустройства ИП
Сотрудник-ИП не лучше и не хуже сотрудника без ИП. За него работодатель платит те же налоги и взносы.
Сотрудничество с ИП по договору ГПХ может быть интереснее. В таком формате организация не платит страховые взносы и ведёт упрощённую отчётность. Но и оформить соглашение ГПХ нужно по всем правилам.
Для ИП есть свои плюсы и минусы в официальном оформлении
Плюсы |
Минусы |
Стабильный заработок |
Нужно соблюдать рабочий распорядок |
Непрерывность трудового стажа и дополнительные пенсионные баллы |
Нельзя делегировать |
Социальные гарантии |
Труднее расти в зарплате |
Нетворкинг, который может пригодиться в бизнесе |
Может быть трудно сочетать работу с бизнесом |
Подведём итог
Индивидуальный предприниматель может стать штатным сотрудником любой компании. Ограничения действуют только на службу в госструктурах и силовых ведомствах, а также на работу в судах, в прокуратуре и в контролирующих органах.
При трудоустройстве ИП имеет такие же права и обязанности, как обычное физическое лицо (в том числе социальные гарантии, премии, компенсации и так далее).
Налоги и взносы платятся отдельно с работы и с бизнеса. И для ИП, и для работодателя сохраняются стандартные правила. В случае с ГПХ компания становится для ИП одним из контрагентов, и он платит налоги так же, как со всей остальной деятельности.
Если вы привлекаете исполнителя по договору ГПХ, то:
-
- не устанавливайте ему режим работы,
- не давайте должностных обязанностей,
- не контролируйте процесс работы,
- деньги перечисляйте только по факту выполнения работ и подписания акта.
Если нарушить эти правила, налоговая может переквалифицировать договор в трудовой.