Дайджест главных бухгалтерских изменений 2026 года

В 2024 году налоговая реформа поменяла много правил в работе с документами и налогами. В новом году изменений меньше, но они затронут почти весь бизнес.

Чтобы вам было проще подготовиться к изменениям, мы сделали статью-шпаргалку с экспертами бухгалтерии для бизнеса «Моё дело». Эта компания ведёт бухгалтерию под ключ и решает разовые задачи — от сдачи отчётов и оптимизации налогов до разблокировки счетов. А ещё предоставляет онлайн-сервис, с помощью которого любой предприниматель может самостоятельно вести корректный учёт без глубоких познаний в бухгалтерии.

Изменений довольно много. Вас ждут общие новости — те, что затронут почти каждый бизнес, а также новости для:

• • любых ООО,
  • любых ИП,
  • ИП и ООО на ОСНО,
  • ИП и ООО на УСН,
  • ИП на патенте,

Нет новостей для ИП на АУСН и НПД — им не нужно вести бухгалтерию, а глобальных изменений по этим режимам нет. А ещё налоговая реформа не затронула бизнес, применяющий ЕСХН.

Изменились правила заполнения счетов-фактур. Если вы платите или получаете авансы по счетам-фактурам, то теперь реквизиты этих фактур нужно указывать в счет-фактурах или УПД на отгрузку.

Ввели правила исчисления и уплаты технологического сбора для тех, кто работает с электроникой. С 1 сентября 2026 года импортёры и производители электронной продукции будут платить сбор. В Федеральный закон от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ «О промышленной политике в Российской Федерации» внесли конкретные статьи, которые уточняют, как будут считать и взимать этот сбор.

Убрали часть льгот по взносам для МСБ. Раньше любое малое и среднее предприятие платило пониженные взносы с части зарплаты выше 1,5 МРОТ.

Теперь льготу сохранят только для приоритетных отраслей, общепита с численностью более 250 человек и обрабатывающих производств.

С 01.01.2026 действует Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 N 4125-р с перечнем ОКВЭД для пониженных страховых взносов.

Убрали часть льгот по взносам для ИТ. Теперь с зарплаты до единой предельной величины платят взносы по ставке 15%, а сверх предельной величины — 7,6%. Раньше ставка 7,6% распространялась на все взносы.

Ставку НДС увеличили с 20% до 22%. По ФЗ №425, ставка увеличивается с 1 января 2026 года. Если вы работаете с НДС, отразите новую ставку в документах, иначе контрагенты будут расплачиваться по старым ценам.

Сохранили бессрочную льготу по НДС для ИТ. Правительство и депутаты согласились оставить освобождение от НДС для реализации прав на российское ПО из реестра. Никаких отложенных сроков или ограничений по времени действия этой нормы не устанавливают, хотя позже льготу могут и отменить отдельным решением.

Ускоренный способ вернуть НДС продлили до конца 2026 года. Можно будет и дальше возмещать НДС в заявительном порядке без банковской гарантии или поручительства.

Упростили подачу уведомлений по НДФЛ и страховым взносам за работников. Раньше их нужно было подавать за каждый месяц, независимо от сумм.

Теперь, если суммы выплат и исчисленных налогов стабильны, достаточно подать уведомление один раз. Подавать его повторно каждый месяц не потребуется.

Если сумма НДФЛ и страховых взносов увеличится, то подается уведомление на сумму разницы.

Изменения будут действовать с 2027 года.

Поменяли правила работы вычетов НДФЛ. Теперь их будут применять только к основной налоговой базе.

ДМС для иностранных командировок освободили от НДФЛ и страховых взносов. Раньше за страховку нужно было платить налоги и взносы, теперь — нет.

С 2027 года отменяются уведомления по имущественным налогам: земельному, транспортному, налогу на имущество по кадастровой стоимости организаций. Налоговая сама будет рассчитывать сумму налога. Также сроки уплаты сместятся на 1 месяц вперёд.

Увеличили страховые взносы с низких доходов руководителя коммерческой организации. Теперь, если доход руководителяменьше МРОТ, взносы будут взимать так, как если бы доход равнялся МРОТу.

Временный порядок начисления пеней для юрлиц продлили до 31 декабря 2026 года. Пени считаются по следующим ставкам:

• • в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки исполнения обязанности по уплате налогов — 1/300 ставки ЦБ РФ;
  • с 31-го дня по 90-й день (включительно) просрочки исполнения обязанности по уплате налогов — 1/150 ставки ЦБ РФ;
  • начиная с 91-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов — 1/300 ставки ЦБ РФ.

Освободили от НДФЛ продажу акций и долей капитала, которыми владели больше 5 лет. Теперь такие сделки в принципе не облагаются налогами.

С 2026 года проценты по вкладам ИП будут облагаться только НДФЛ — как доходы физлица. Платить с них другие налоги не нужно.

Поменяли правила заполнения реквизитов счета-фактуры для ИП. Теперь ИП вместо свидетельства о регистрации будут писать в счёте-фактуре ОГРН и дату его присвоения.

Продлили ограничение на уменьшение налога на прибыль за счёт убытков прошлых лет. До 2030 года будет действовать ограничение на уменьшение налоговой базы — налог можно уменьшить на убытки прошлых лет, но не более чем на 50%.

Как это работает. Если в один год бизнес ушёл в минус, а в следующем — вышел плюс, то убыток с прошлого года можно легально «переписать» на новый как расходы. Тем самым уменьшить сумму, с которой бизнес платит налоги.

Переписать можно не больше половины от суммы, с которой будут брать налог на прибыль. Оставшийся убыток можно переносить на следующие года.

Пример. В 2024 году бизнес ушёл в минус на 20 млн рублей. В 2025 году — вышел в плюс на 30 млн рублей. С этой суммы должны взять 25% налога на прибыль. Но половину от этой суммы можно списать за счёт убытков прошлого года. 25% возьмут уже не с 30 млн, а с 15 млн рублей. Оставшийся минус в 5 млн рублей в этом году списать не получится — только в следующих.

Изменились ставки по акцизам и коэффициенты на алкоголь, табак, автомобили и топливо. В этих категориях ставки вырастут на 25 позиций.

Снизили порог для освобождения от НДС. Теперь пороги следующие:

• • за 2025 год или в течение 2026 года — 20 млн. руб.,
  • за 2026 год или в течение 2027 года — 15 млн. руб.,
  • за 2027 год, в течение 2028 года и в последующие — 10 млн. руб.

Разрешили возвращаться с пониженной ставки на «общую». Если вы по ошибке выбрали пониженную ставку или появились контрагенты, использующие НДС, вы сможете вернуться на общую ставку и пользоваться вычетами по НДС в первый год уплаты НДС. У бизнеса на пониженной ставке вычетов по НДС нет.

Расширили допустимые расходы по УСН. Теперь в расходы можно вписать любые экономически обоснованные траты на бизнес, которые подтверждаются чеками или другими документами.

У регионов забрали право снижать ставку УСН. Эти полномочия передали правительству РФ — оно будет устанавливать критерии, вводить конкретные ставки и принимать решения о налоговых каниулах.

Критерии и перечни ОКВЭД определили Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р. Фактически льготные ставки разрешили для любых ОКВЭД.

УСН-компаниям разрешили применять ставки НДС 5% и 7% при неподтверждённом экспорте. Однако для этого соответствующую ставку нужно применять не меньше года.

Патентщикам разрешили не платить за закрытые налогооблагаемые объекты. Раньше, если ИП покупал патент на две торговые точки, он должен был оплачивать патент за них целиком — даже если одну из них он закрыл спустя месяц. Теперь ИП может подать заявление на получение нового патента в течение 10 дней после изменений. Ему вернут деньги за старый патент, а он заплатит за новый, более дешёвый.

Снизили лимиты для применения патента. Пороги теперь те же, что и у бизнеса на УСН:

• • за 2025 год или в течение 2026 года — 20 млн. руб.,
  • за 2026 год или в течение 2027 года — 15 млн. руб.,
  • за 2027 год, в течение 2028 года и в последующие — 10 млн. руб.

Однако если УСН в случае превышения лимита начинает платить НДС, то бизнес на патенте в случае превышения автоматически переводят на ОСНО. Чтобы этого не случилось, заранее подайте заявление о переводе ИП на УСН или ЕСХН — смотря что вам подойдёт.

Материал подготовлен с участием экспертов бухгалтерии для бизнеса «Моё дело». Компания 16 лет сопровождает предпринимателей и помогает разбираться в изменениях налогового и бухгалтерского законодательства на практике.