Номинальный счёт: что это, кому нужен и как работает

Представьте, что крупная продуктовая сеть «Закоулок» сотрудничает с тысячей самозанятых курьеров и каждую неделю перечисляет им оплату за доставленные продукты.

Делать всё это вручную не получается, и для выплат компания пользуется специализированной платформой, например Qugo. Платформе нельзя смешивать деньги другой компании со своими: она должна знать, что принадлежит заказчику, а что — ей. Поэтому Qugo переводит деньги на отдельный счёт.

Получается ситуация, в которой одна компания временно хранит деньги другой. Чтобы она не распоряжалась этими деньгами так, как ей захочется, а строго соблюдала интересы своего клиента, в банке открывают номинальный счёт. Разберёмся, чем он отличается от основного и как работает.

На обычном банковском счёте деньги принадлежат его владельцу. Например, компания открывает расчётный счёт, получает на него оплату от клиентов и тратит средства на зарплаты, аренду или закупки.

Номинальный счёт устроен иначе: открывает его один участник, а права на находящиеся на нём деньги принадлежат другому. В этой схеме есть три роли.

Бенефициар — тот, кому принадлежат права на деньги на номинальном счёте.

Владелец счёта — тот, на чьё имя банк открыл счёт. Он передаёт банку распоряжения о переводах, но не может использовать деньги как собственные. 

Банк — открывает и ведёт счёт, а также проводит операции в пределах закона и договора номинального счёта.

Вернёмся к примеру продуктовой сети. «Закоулок» переводит на платформу 3 млн рублей для будущих выплат курьерам. Пока деньги не перечислены исполнителям, бенефициаром остаётся «Закоулок». Площадка выступает владельцем счёта и организует выплаты, а банк проводит переводы.

Работу номинального счёта регулируют статьи 860.1–860.6 ГК РФ. Закон устанавливает общие правила, но многие практические условия участники определяют в договоре с банком.

Что определяет закон

Кому принадлежат деньги. Номинальный счёт открывают владельцу для операций с деньгами, права на которые принадлежат бенефициару. Если бенефициаров несколько, владелец должен учитывать средства каждого из них отдельно.

Кто участвует в расчётах. В базовой схеме есть владелец счёта, бенефициар и банк. Получатель отдельного платежа может быть ещё одним участником. Например, в схеме Qugo самозанятый получает оплату, но не становится бенефициаром всего счёта.

Как защищены деньги от кредиторов владельца. По долгам владельца нельзя приостановить операции по номинальному счёту, арестовать находящиеся на нём деньги или списать их. Это правило закреплено в статье 860.5 ГК РФ. По долгам самого бенефициара взыскание возможно в установленном законом порядке.

Например, если к платформе возникнут любые претензии — налоговые, финансовые, юридические или любые другие — номинальный счёт продолжит работать, а деньги на нём не тронут. А вот если возникнут претензии к клиенту платформы — скажем, если продуктовая сеть «Закоулок» вдруг не заплатит подрядчику — то деньги взыщут с номинального счёта так же, как с обычного.

Кто может получать информацию о счёте. На номинальный счёт распространяется стандартная банковская тайна. Информацию могут получить только бенефициар, владелец и люди с доверенностью от них. Также по закону доступ к информации могут получить правоохранительные структуры, если они правильно обоснуют запрос.

За что отвечает банк. Банк отвечает за необоснованное списание, неправомерный отказ провести операцию и другие нарушения правил обслуживания счёта.

Что прописывают в договоре с банком

Полномочия владельца. В договоре указывают, какие платежи владелец может инициировать, кому и в каких пределах разрешено переводить деньги, а также какие документы для этого нужны.

Доступные операции. Набор операций можно ограничить. Например, договор может разрешать выплаты только получателям из переданного реестра или устанавливать лимиты на операции.

Порядок распоряжения деньгами. Для некоторых операций может понадобиться согласие бенефициара, совместное распоряжение участников или подтверждающие документы. Всё это можно указать в договоре.

Контроль со стороны банка. Банк может проверять формальные условия: назначение платежа, сумму, лимит, реквизиты или наличие документа-основания. Но он не становится арбитром между владельцем и бенефициаром и обычно не выясняет, кто прав в споре по сделке.

Доступ бенефициара к информации. В договоре определяют, может ли бенефициар видеть остаток и историю операций, получать выписки и уведомления. Там же прописывают формат отчётности и способы доступа — например, через личный кабинет или API.

Условия обслуживания. Договор устанавливает комиссии, сроки проведения операций, технические ограничения, правила работы с валютой и другие условия в пределах закона.

Как закрывают номинальный счёт

Порядок изменения и расторжения договора регулирует статья 860.6 ГК РФ. В договоре с банком должно быть конкретно определено:

• может ли владелец закрыть счёт самостоятельно;
• когда требуется согласие бенефициара;
• как участники оформляют это согласие;
• что происходит при ликвидации или смерти одного из участников;
• куда переводят остаток после закрытия счёта.

Общей фразы о согласии бенефициара недостаточно. Если порядок закрытия не детализирован, при конфликте сторон или прекращении работы владельца могут возникнуть задержки с возвратом денег.

Что будет при банкротстве банка

Номинальные счета бизнеса не страхуют — согласно ч. 2 ст. 5 закона от 27.11.1992 № 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации», страхуют только счета для опекунов, попечиталей, а также залоговые счета и счета эскроу.

Продолжим разбирать пример с продуктовой сетью. Компания «Закоулок» планирует выплатить 300 курьерам 3 млн рублей и переводит эту сумму на номинальный счёт платформы. Платформа фиксирует, что деньги поступили именно от сети, и показывает их на балансе этого заказчика.

Затем «Закоулок» создаёт задания для курьеров. После выполнения работ заказчик подтверждает результат и поручает платформе провести выплаты. Платформа формирует распоряжения, а банк переводит деньги исполнителям.

Если на выплаты ушло 2,7 млн рублей, оставшиеся 300 тысяч продолжают учитываться за «Закоулком». Компания может использовать их для выплат по новым заданиям или вернуть в порядке, предусмотренном договором.

Номинальный счёт здесь отвечает за принадлежность и движение денег. Возможность загружать реестры, резервировать суммы под задания и автоматически проводить массовые выплаты обеспечивает уже платформа и её интеграция с банком.

Компания заранее переводит деньги на номинальный счёт для будущих выплат. Пока конкретная выплата не проведена, права на эти деньги принадлежат компании-заказчику. Поэтому именно она выступает бенефициаром.

Самозанятый — получатель отдельного платежа. Он получает согласованную оплату после выполнения задания, но не имеет никакого отношения к счёту заказчика и доступу к информации о нём.

Платформа не является банком. Она открывает счёт в сторонней организации, учитывает средства каждого заказчика и передаёт банку распоряжения на выплаты.

Права на деньги на номинальном счёте принадлежат бенефициару, а не владельцу счёта. Это означает, что платформа не может оплатить этими средствами собственную рекламу, аренду или зарплаты. Она проводит только операции, предусмотренные законом и договорами.

Если на одном счёте хранятся средства нескольких бенефициаров, владелец ведёт раздельный учёт. Например, в системе должно быть видно, что 300 тысяч рублей принадлежат «Закоулку», а 500 тысяч — другому заказчику. Эти суммы нельзя превращать в общий неразличимый остаток.

Под раздельным учётом понимается, что платформа в любой момент может определить, какая сумма относится к конкретному заказчику. Деньги разных компаний могут технически находиться на одном счёте в банке, но для каждого заказчика отражаются свои поступления, выплаты, резервы и остаток.

Неизрасходованные деньги также остаются средствами бенефициара. Их можно использовать для следующих выплат или вернуть заказчику по правилам платформы и договора.

Что будет с деньгами, если у владельца счёта возникнут долги

Допустим, контрагент платформы предъявил ей иск. Суд взыскал задолженность, после чего приставы начали искать счета и имущество должника.

Деньги заказчиков на номинальном счёте не должны использоваться для погашения такого долга. По статье 860.5 ГК РФ операции по номинальному счёту нельзя приостанавливать, а средства нельзя арестовывать или списывать по обязательствам владельца.

Это не означает, что номинальный счёт устраняет вообще все риски работы с платформой. Например, возможны технические сбои, ошибки в учёте или спор о том, кому принадлежит конкретная сумма. Но долги самой платформы не являются законным основанием забрать деньги её бенефициаров.

И расчётный, и номинальный счёт открывают в банке и используют для переводов. Главное различие — кому принадлежат находящиеся на счёте деньги и в чьих интересах ими распоряжаются.

Большинству компаний не нужно самостоятельно открывать номинальный счёт. Это не обязательная замена расчётному счёту, а специальный инструмент для ситуаций, когда один участник должен управлять деньгами другого.

Когда закон прямо требует открывать счёт

Один из примеров — опека и попечительство. Согласно статье 37 ГК РФ, алименты, пенсии, пособия и другие выплаты на содержание подопечного зачисляются на номинальный счёт, который открывает опекун или попечитель.

Когда платформа использует его добровольно

Коммерческие сервисы могут использовать номинальный счёт, если их модель предполагает управление деньгами клиентов. Например, платформа принимает средства заказчиков, учитывает их отдельно и затем переводит исполнителям.

В зависимости от модели владельцами номинальных счетов могут выступать организации, которые проводят расчёты между клиентами и получателями. Но сам статус платформы не даёт автоматического права работать с чужими деньгами: правила взаимодействия должны соответствовать законодательству, договорам с клиентами и условиям банка.

Для заказчика основная польза применения номинального счёта состоит в том, что его деньги отделены от операционных средств платформы. Но счёт сам по себе не проверяет исполнителей, не формирует документы и не автоматизирует выплаты — эти задачи должен решать сервис.

Нужно ли заказчику Qugo открывать свой номинальный счёт

Нет. В описанной модели номинальный счёт юридического лица в стороннем банке открывает Qugo. Платформа становится владельцем счёта, а каждый заказчик — бенефициаром внесённых им денег.

Клиенту не нужно самостоятельно договариваться с банком, настраивать раздельный учёт и интеграцию для выплат. Компания пополняет баланс в Qugo, создаёт задания и подтверждает их выполнение. Остальные операции организует платформа.

Подобная опция нужна далеко не каждой компании. Если бизнес делает один-два перевода исполнителям в месяц, выплаты можно провести с обычного расчётного счёта. Отдельная платформа в этом случае может оказаться избыточной. Вот в каких ситуация полезны расчёты через номинальный счёт и платформу.

У компании много внештатных исполнителей. При десятках или сотнях получателей бухгалтерии приходится контролировать множество сумм и платежей. Платформа связывает каждую выплату с конкретным исполнителем, а номинальный счёт отделяет предназначенные для выплат деньги от собственных средств платформы.

Компания регулярно платит самозанятым. Важно понимать, кому, сколько и за какое задание перечислили, а также получен ли чек. Номинальный счёт отвечает за движение денег, а платформа связывает платежи с заданиями и документами.

Агрегатор или цифровая платформа проводит расчёты между пользователями. Такая компания принимает деньги одной стороны и перечисляет другой. Номинальный счёт позволяет не смешивать клиентские средства с операционной выручкой самой платформы.

Компания платит по реестрам. В одном реестре могут находиться десятки или сотни получателей. Массовые выплаты обеспечивает техническая интеграция платформы с банком, а номинальный счёт позволяет учитывать деньги заказчиков отдельно.

Платежи нужно связывать с заданиями и документами. Платформа может сопоставить выплату с договором, заданием, результатом работы, документом о приёмке и чеком самозанятого. Сам номинальный счёт такой связи не создаёт, но используется как денежная часть процесса.

Номинальный счёт отвечает за принадлежность, учёт и движение денег. Он не заменяет работу с исполнителями и не устраняет юридические риски.

Счёт не заменяет договор с исполнителем. Перевод денег сам по себе не фиксирует предмет, стоимость и сроки работы. Эти условия нужно согласовать в договоре и задании.

Счёт не подтверждает выполнение задания. Банковская операция показывает только то, что деньги перечислили. Она не доказывает, что курьер доставил заказ, дизайнер передал макет, а разработчик сдал работающий код. Выполнение подтверждают результат работы, переписка, отчёт, документ о приёмке или другие доказательства, предусмотренные договором.

Счёт не проверяет статус самозанятого. К моменту выплаты исполнитель может сняться с учёта как плательщик НПД. Поэтому его статус нужно проверять перед расчётом.

Счёт не устраняет признаки трудовых отношений. Если исполнитель работает по графику, подчиняется руководителю, выполняет постоянную трудовую функцию и встроен в процессы компании как штатный сотрудник, способ выплаты не устранит риск переквалификации отношений.

Счёт не заменяет чек самозанятого и документы о приёмке. Самозанятый должен сформировать чек при расчёте в порядке, установленном законодательством о НПД. Нужен ли отдельный акт, зависит от договора, вида работы и принятого в компании порядка подтверждения расходов.

Счёт не гарантирует проведение операции. Банк может не провести выплату из-за ошибки в реквизитах, недостатка денег, превышения лимита или нарушения условий договора. Номинальный счёт не исправит данные и не пополнит баланс автоматически.

Иными словами, номинальный счёт помогает упростить учёт денег и их перечисление. Договоры, задания, проверка статуса самозанятого, приёмка результата, чеки и контроль риска переквалификации требуют отдельных процедур.

Можно посчитать, что раз выплата прошла через номинальный счёт платформы, то с документами автоматически всё в порядке. На деле инспекция смотрит на договор, чеки и реальный характер отношений. В споре о переквалификации в трудовые отношения факт выплаты через номинальный счёт не будет иметь никакого веса; намного важнее — договор с исполнителем, акт, чек и то, как исполнитель фактически исполнял задачи.

Дмитрий Опанасюк

Глава клиентского сервиса Qugo

Qugo открывает номинальный счёт в стороннем банке и выступает его владельцем. Заказчики становятся бенефициарами внесённых ими средств.

Вернёмся к примеру продуктовой сети.

1. Заказчик пополняет баланс. Компания переводит 3 млн рублей для будущих выплат курьерам.
2. Qugo учитывает деньги за заказчиком. В системе фиксируются поступление и доступный остаток «Закоулка». Деньги не смешиваются в учёте со средствами других клиентов.
3. Заказчик создаёт задание. Компания указывает, какую работу должен выполнить курьер и сколько он получит.
4. Система резервирует сумму. Деньги закрепляются за конкретным заданием, чтобы заказчик не использовал их для другой выплаты.
5. Исполнитель выполняет работу. Курьер принимает задание и доставляет заказ.
6. Заказчик подтверждает результат. Компания проверяет выполнение задания и принимает работу.
7. Qugo организует выплату. Платформа передаёт банку распоряжение, после чего деньги поступают исполнителю.
8. Остаток используют для следующих заданий или возвращают. Неизрасходованные средства продолжают учитываться за «Закоулком».

Qugo помогает заказчикам и организовать выплаты, и держать документы в порядке. Вам нужно только описать задание на платформе — а дальше мы автоматически сформируем договор, акт и чек (если вы сотрудничаете с самозанятым). Чем больше у вас исполнителей, тем больше времени Qugo сэкономит вам на подготовке документов.

Запишитесь на бесплатное демо

Покажем, как работает платформа

Укажите ваше имя

Укажите ваш телефон

Укажите ваш e-mail

Отправить

Соглашаюсь на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.

Заявка успешно отправлена

В ближайшее время мы свяжемся с вами