Самозанятость и налоговые льготы: что нужно знать

Льготный налоговый режим для самозанятых действует в России с 2019 года. Он даёт возможность работать на себя без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и платить единственный налог — так называемый НПД, налог на профессиональный доход. Также самозанятый может рассчитывать на поддержку со стороны федеральных и региональных властей. Рассказываем об особенностях этого налогового режима, а также о бонусах и льготах, доступных плательщикам НПД.

Для перехода на НПД достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Данный налоговый режим позволяет легально вести бизнес и получать доход от профессиональной деятельности, не рискуя получить штраф.

Плательщику НПД не нужно:

• предоставлять декларацию — учёт доходов автоматически ведётся в мобильном приложении;
• покупать контрольно-кассовую технику — чеки также формируются в мобильном приложении;
• платить страховые взносы — при этом допускается пенсионное страхование в добровольном порядке;
• рассчитывать налоги — сумма, которую нужно уплатить, рассчитывается автоматически и начисляется в приложении.

Размер налогов у самозанятого зависит от того, кому он оказывает услуги или продаёт товары. При сотрудничестве с физическим лицом ставка налога составляет 4%, с компанией или ИП — 6%.

Основные меры поддержки на федеральном уровне — это:

• бонус на уплату налогов — о нём мы расскажем отдельно;
• кредитование на льготных условиях;
• субсидия на ведение личного подсобного хозяйства;
• уменьшенная комиссия при получении оплаты через систему быстрых платежей (СБП).

Плательщики НПД могут получать кредиты:

• в рамках программы «Инвестиционная» — на сумму от 50 тысяч до 500 тысяч рублей под 11% в год, средства выдаются для покупки нового оборудования или модернизации уже имеющихся производственных мощностей;
• в рамках программы «Оборотная» — на сумму от 500 тысяч рублей под 15% в год, средства выдаются, если физическое лицо занимается производством либо оказанием услуг, являющихся для государства приоритетными.

Субсидия на ведение личного подсобного хозяйства выдаётся фермерам, зарегистрировавшимся в качестве самозанятых. Можно получить до 200 тысяч рублей, чтобы компенсировать расходы на саженцы, семена, рассаду, корм для животных, покупку техники, которая используется для посева и уборки урожая.

Если плательщик НПД использует для оплаты своих товаров и услуг систему быстрых платежей (СБП), комиссия для него составит от 0,4% до 0,7% — в зависимости от вида деятельности, но не более 1500 рублей.

Плательщик НПД с доходом ниже прожиточного минимума имеет право на заключение социального контракта. В этом случае он получит безвозмездную субсидию для оплаты образования, открытия бизнеса или развития личного подсобного хозяйства.

На региональном уровне плательщики налогов на профессиональный доход тоже могут рассчитывать на льготы. Это в первую очередь:

• получение субсидий от центра занятости для развития своего дела — необходимо составить бизнес-план, на основе которого рассчитывается размер субсидии;
• получение микрозаймов и кредитов от региональных фондов поддержки предпринимательства — размер кредита и процентная ставка зависят от программ, действующих в конкретном регионе.

Также доступна информационная поддержка. Можно обратиться в региональный центр «Мой бизнес», чтобы пройти обучение, принять участие в мастер-классе, получить консультации по открытию и ведению бизнеса.

Прочие возможности, доступные плательщикам НПД на региональном уровне, — это получение мест на ярмарках для реализации своей продукции, аренда помещений или оборудования на льготных условиях, помощь в продвижении товаров и услуг.

Самозанятому налоговый бонус предоставляется автоматически, по факту регистрации. Обналичить его нельзя, но с его помощью можно уменьшить размер налогов. Бонусом можно воспользоваться один раз: если вы перешли на режим НПД, затем отказались от него, а потом вновь зарегистрировались в качестве плательщика НПД, во второй раз бонус вам не начислят.

Как работает налоговый вычет? Плательщик НПД получает 10 тысяч рублей. Каждый раз, когда он платит налоги, их сумма уменьшается:

• при работе с физическими лицами — с 4% до 3%;
• при работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями — с 6% до 4%.

Разница списывается с бонуса. Эта льгота на налог самозанятого действует, пока бонус не закончится.

Предположим, в течение месяца вы оказали услуги на сумму 40 тысяч рублей различным компаниям и должны заплатить в бюджет 6% от полученного дохода — 2400 рублей. Но благодаря бонусу вы заплатите только 4%, то есть 1600 рублей. Разница в 800 рублей спишется с бонуса, в следующем месяце размер возможного вычета уменьшится до 9200 рублей. И так до тех пор, пока вы полностью не израсходуете бонус, предоставленный для уплаты налогов.

НПД — специальный налоговый режим, позволяющий физлицу легально вести бизнес, не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя. При переходе на этот режим размер налога составляет 4% или 6%, в зависимости от того, работает плательщик НПД с физическими лицами или компаниями и ИП. Также при регистрации в качестве самозанятого автоматически предоставляется налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Доступны другие льготы: на федеральном уровне — льготное кредитование, оплата через СБП на льготных условиях, на региональном уровне — кредиты и микрозаймы на выгодных условиях, бесплатные консультации и информационная поддержка в центрах «Мой бизнес».