Тому, кто только начал зарабатывать на услугах, выгодно быть самозанятым: отчётности нет, а налог всего 4–6%. Но в законе о самозанятости есть ограничения. Разбираемся, когда не получится стать плательщиком НПД.
Когда у вас слишком высокий доход
Если вы в среднем зарабатываете больше 200 тысяч рублей в месяц, то оформить самозанятость можно. Но вот провести по ней все сделки не получится.
Максимум прибыли для самозанятого — 2,4 млн руб. за год. Если заработать больше, самозанятость «слетит», а со всех заработанных остальных денег придётся платить налоги. Есть два варианта, зависящих от того, кем был самозанятый до регистрации:
- Если был физлицом без специального налогового статуса. Придётся платить 13% НДФЛ. А также заказчику за свой счёт придётся уплатить страховые взносы — 30% от суммы.
- Если был ИП. Придётся перейти на другой налоговый режим — упрощённый, патентный или сельскохозяйственный. Если не сделать этого, предпринимателя переведут на ОСНО. Этого лучше не допускать: там сложный учёт и необходимость платить 13% НДФЛ и страховые взносы. Большинству ИП лучше всего подойдёт «упрощёнка» на режиме «доходы», УСН: там нужно платить всего 6% и страховые взносы. На переход есть 20 дней; для патента — 10.
Вернуть статус можно с 1 января следующего года.
Когда вы нанимаете работников
Плательщику НПД нельзя нанимать себе работников. Если самозанятый наймёт физлицо по трудовому договору, он потеряет свой статус. Основание — п. 4 ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ.
Если самозанятому нужно делегировать кому-то работу, придётся нанимать исполнителей по договору гражданско-правового характера (ГПХ). При этом лучше не маскировать трудовые отношения под гражданскими. Налоговая это обязательно найдёт, переквалифицирует договор и снимет недобросовестного бизнесмена с учёта.
Когда вы оказываете услуги комиссионера, поручителя или агента
Предпринимателям, представляющим чужие интересы по договору поручения, комиссии или агентского соглашения нельзя платить НПД. Основание — ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ.
Если самозанятый представляет интересы клиента по договору другого типа, проблемы не будет — самозанятости исполнителя не лишат.
Когда вы ведёте деятельность, по которой нельзя платить НПД
Самозанятым нельзя:
- Перепродавать чужие товары и имущественные права — они могут торговать только тем, что сделали сами.
- Продавать подакцизные товары и товары с маркировкой.
- Сдавать в аренду нежилые помещения и землю.
- Добывать полезные ископаемые.
- Платить налоги с доходов от банковских вкладов по ставке самозанятого — это не работы, не услуги и не продажа товаров.
А ещё самозанятому нельзя быть курьером, если у него нет кассового аппарата, который зарегистрирован на продавца.
Если доход по таким операциям провести в приложении «Мой налог», физлицо потеряет специальный налоговый статус.
Есть ограничение для госслужащих и военнослужащих. Единственное, что они могут делать как самозанятые — сдавать жилые помещения. Прочие операции признают незаконными.
Трудовой договор и самозанятость: когда возможно совмещение
В законе нет запрета на совмещение как таковое. Запрещено только оказывать услуги бывшим работодателям на протяжении двух лет после расторжения договора. Так законодатели защитились от перевода трудовых отношений в гражданские.
Что в итоге
Самозанятому нужно соблюдать ограничения по доходу и виду деятельности. А ещё плательщику НПД нельзя нанимать работников — услуги он может оказывать только сам или с помощью субподрядчиков. Зато самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору.
