Когда нельзя оформить самозанятость

самозанятость кому нельзя

Тому, кто только начал зарабатывать на услугах, выгодно быть самозанятым: отчётности нет, а налог всего 4–6%. Но в законе о самозанятости есть ограничения. Разбираемся, когда не получится стать плательщиком НПД.

Когда у вас слишком высокий доход

Если вы в среднем зарабатываете больше 200 тысяч рублей в месяц, то оформить самозанятость можно. Но вот провести по ней все сделки не получится.

Максимум прибыли для самозанятого — 2,4 млн руб. за год. Если заработать больше, самозанятость «слетит», а со всех заработанных остальных денег придётся платить налоги. Есть два варианта, зависящих от того, кем был самозанятый до регистрации:

  • Если был физлицом без специального налогового статуса. Придётся платить 13% НДФЛ. А также заказчику за свой счёт придётся уплатить страховые взносы — 30% от суммы.
  • Если был ИП. Придётся перейти на другой налоговый режим — упрощённый, патентный или сельскохозяйственный. Если не сделать этого, предпринимателя переведут на ОСНО. Этого лучше не допускать: там сложный учёт и необходимость платить 13% НДФЛ и страховые взносы. Большинству ИП лучше всего подойдёт «упрощёнка» на режиме «доходы», УСН: там нужно платить всего 6% и страховые взносы. На переход есть 20 дней; для патента — 10.

Вернуть статус можно с 1 января следующего года.

Когда вы нанимаете работников

Плательщику НПД нельзя нанимать себе работников. Если самозанятый наймёт физлицо по трудовому договору, он потеряет свой статус. Основание — п. 4 ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ.

Если самозанятому нужно делегировать кому-то работу, придётся нанимать исполнителей по договору гражданско-правового характера (ГПХ). При этом лучше не маскировать трудовые отношения под гражданскими. Налоговая это обязательно найдёт, переквалифицирует договор и снимет недобросовестного бизнесмена с учёта.

Когда вы оказываете услуги комиссионера, поручителя или агента

Предпринимателям, представляющим чужие интересы по договору поручения, комиссии или агентского соглашения нельзя платить НПД. Основание — ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ.

Если самозанятый представляет интересы клиента по договору другого типа, проблемы не будет — самозанятости исполнителя не лишат.

Когда вы ведёте деятельность, по которой нельзя платить НПД

Самозанятым нельзя:

  • Перепродавать чужие товары и имущественные права — они могут торговать только тем, что сделали сами.
  • Продавать подакцизные товары и товары с маркировкой.
  • Сдавать в аренду нежилые помещения и землю.
  • Добывать полезные ископаемые.
  • Платить налоги с доходов от банковских вкладов по ставке самозанятого — это не работы, не услуги и не продажа товаров.

А ещё самозанятому нельзя быть курьером, если у него нет кассового аппарата, который зарегистрирован на продавца.

Если доход по таким операциям провести в приложении «Мой налог», физлицо потеряет специальный налоговый статус.

Есть ограничение для госслужащих и военнослужащих. Единственное, что они могут делать как самозанятые — сдавать жилые помещения. Прочие операции признают незаконными.

Трудовой договор и самозанятость: когда возможно совмещение

В законе нет запрета на совмещение как таковое. Запрещено только оказывать услуги бывшим работодателям на протяжении двух лет после расторжения договора. Так законодатели защитились от перевода трудовых отношений в гражданские.

Что в итоге

Самозанятому нужно соблюдать ограничения по доходу и виду деятельности. А ещё плательщику НПД нельзя нанимать работников — услуги он может оказывать только сам или с помощью субподрядчиков. Зато самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору.

Поставьте оценку этой статье

4.4 / 5. Оценок: 15

guest
0 комментариев
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Читайте также:
Полезное для бизнеса:
Калькулятор затрат на ФОТ
Рассчитать
Вопросы и ответы
Узнать больше
Вебинары для бизнеса
Посмотреть